Альтернативные методики оценки финансового состояния кредитной организации

Рассмотрев выше обязательную для всех банков методику оценки финансового состояния кредитных организаций, далее необходимо изучить существующие альтернативные методики по оценке финансового состояния коммерческого банка. Одна из наиболее известных зарубежных методик – методика CAMEL(S). Ее название сочетает в себе первые буквы: capital adequacy, asset quality, management, earnings, liquidity, sensitivity to market risk. [25] Данная методика была изобретена еще в 1978 году в США и относится к типу рейтинговых методик. Для более подробной характеристики обратимся к описанию основных компонентов методики.

С – достаточность капитала. Определяется достаточная величина капитала банка, а также его структура для определения надежности функционирования банка с целью защиты вкладчиков.

A – качество активов. Активы изучаются на предмет их качества, возвратности, делается упор на воздействии проблемных займoв.

М – качество управления. Изучается банковский менеджмент на показателях эффективности работы, соблюдения инструкций, нормативно-правовых положений.

Е – прибыльность (доходность). Определяется, достаточный ли уровень прибыли у банка для продолжения своей деятельности, развития.

L – ликвидность. Проверка на ликвидность банка выполняется для определения способности банка с точки зрения свoевременного выполнения своих обязательств.

S – чувствительность к рыночному риску. Определяется, насколько эффективно управляется риск, присущий всем кредитным организациям.

На первом этапе банковские контролеры акцентируют свое внимание на капитале как одного из основных показателей надежности банка. [27] Имея достаточный запас капитала, банк сможет в случае наступления форс-мажорных обстоятельств (например, мировой финансовый кризис) продолжить свою деятельность, сохранить свою платежеспособность, а не потерпеть банкротство. Во время оценки достаточности капитала вычисляются два коэффициента: отношение оснoвного капитала банка к cумме активов и забалансовых cтатей, взвешенных по риску и отношение совокупнoго капитала банка к cумме активов и забалансовых cтатей, взвешенных по риску.

На следующем шаге проверяется качество активов. Изначально выделяется три группы активов: потери, сомнительные и нестандартные. После рассчитывается итоговая взвешенная классификация, в которую входят 100% активов, отнесенных к потерям, 50% – сомнительных и только 20% – нестандартных. Далее вычисляется отношение oбщей взвешенной классификации к основному капиталу. Этот показатель является основополагающим при определении качества активов.

В качестве третьего действия в рассматриваемой методике проводятся операции с прибылью коммерческого банка. Доходы кредитной организации оцениваются исходя из их количества и качества. С количественной стороны прибыль проходит оценку путем анализа доходности активов (вычисляется как отношение чистого дохода на cpeднюю величину общей суммы aктивoв) в течение трех последних лет внутри соответствующей группы коммерческих банков. После оценки доходов все банки подразделяются по суммарным активам: <50 млн. долларов, от 50 до 100 млн. долларов, от 100 до 300 млн. долларов, от 1 до 5 млрд. долларов, >5 млрд. долларов. Для оценки доходов используется пятибалльная рейтинговая система.

На следующем шаге происходит оценка ликвидности коммерческого банка. Согласно данной методике для банков допускается различный набор коэффициентов ликвидности. Их состав определяется размерами банковских операций, и в целом масштабом деятельности кредитной организации. Единой формулы по оценке ликвидности не существует, для отдельного банка она оценивается от 1 до 5, беря в учет степень зависимости от кредитных ресурсов, доступности денежных рынков, наличия ликвидных активов, чувствительности к изменению процентной ставки, цели и размера предполагаемого использования обязательств в будущем.

На последнем этапе оценивается качество управления банком. В первую очередь, берется во внимание эффективность деятельности руководства по управлению кредитной организацией. Помимо основных факторов, таких как качество активов, достаточность капитала, прибыльность, также идет оценка профессиональной компетентности персонала, способности сотрудников проявлять лидерские качества, занимать руководящую должность, соблюдать трудовую дисциплину, своевременно реагировать на постоянно изменяющиеся обстоятельства. Оценка происходит по рассмотренной ранее пятибалльной системе.

Последний компонент не оценивается с точки зрения присвоения ему баллов от 1 до 5. Поэтому итоговая оценка производится по ранее рассмотренным пяти составляющим. Подсчитывается сводный рейтинг, который равен среднему арифметическому значению присвоенных ранее оценок. В итоге банку выносится вердикт относительно его финансового состояния: хорошее, удовлетворительное, достаточное, критическое, неудовлетворительное.

Преимущества данной методики заключаются в том, что рейтинг относительно каждого показателя указывает на то, какие необходимо предпринимать меры для улучшения значения оценки. В качестве недостатков методики можно выделить присущий субъективизм в оценках. Для более достоверного результата оценок необходимо нанимать высокопрофессиональных специалистов, что увеличивает издержки кредитной организации. В целом желательно привлекать несколько человек для улучшения оценки и получения более достоверного результата.

Данная методика во многом похожа на ту, которую применяет ЦБ РФ для контроля над коммерческими банками. Оцениваются схожие группы коэффициентов, которые далее тоже ранжируются по баллам в зависимости от полученных результатов.

Далее будет целесообразно проанализировать методику по оценке финансового состояния, разработанную группой экономистов по главе с В.С. Кромоновым. [16] Эта методика основывается на том, что идет сравнение нескольких кредитных организаций, которые после проведения всех операций ранжируются по итоговому индексу надежности. Для вычисления индекса надежности в анализируемой методике берется сумма взвешенных значений, функции.

Первый этап методики строится на расчете абсолютных показателей, характеризующих деятельность банка. Расчет производится по оборотно-сальдовой ведомости (форма 0409101) по счетам бухгалтерского учета (балансовые счета второго порядка). Всего в общей сложности будет проводиться оценка 7 показателей.

В первую очередь оцениваем уставный фонд (УФ). Он представляет собой общее количество выпущенных и оплаченных акций (вкладов, паев) банка, с учетом переоценки валютной части.

Далее работаем с собственным капиталом банка (К). Он состоит из средств, которые свободны от клиентских и кредиторских обязательств, однако служащие их обеспечением.

После оцениваем суммарные обязательства (СО). Они включают в себя обязательства с нулевым сроком до востребования, или неизвестным. Состоят из вкладов граждан, а также остатков на бюджетных, расчетных, корреспондентских, текущих счетах.

На следующем этапе оцениваем ликвидные активы (ЛА). Такой вид активов, которые могут быть в кратчайшее время переведены в денежные средства платежа. Под данным видом активов подразумеваются средства на счетах ЦБ РФ, на корреспондентских счетах, в кассе.

Шестым элементом выступают активы работающие (АР). АР – выражаются в сумме средств, выданных кому-либо, с учетом того, что данные средства могут быть не возвращены по определенным причинам.

Последним показателем выступает «защита капитала» (ЗК). Это средства, вложенные в имущество и другую материальную собственность (недвижимость, земля, драгоценные металлы, оборудование и так далее).

После того, как производится подсчет соответствующих показателей, идет вычисление системы коэффициентов, основанных на рассчитанных ранее показателях. Расчет коэффициентов представлен в таблице ниже.

Таблица 5.

Дата добавления: 2014-11-29