Фінансовий стан підприємства, методи його оцінки

Тема 9 Оцінка фінансового стану підприємства

Фінансування витрат на поліпшення основних засобів

Основні засоби в процесі експлуатації зазнають фізичного зносу і втрачають свої експлуатаційні якості. У зв’язку з цим основні засоби потребують своєчасного ремонту.

Фінансування капітального ремонту на підприємстві здійснюється згідно з планом капітального ремонту. План складають на підставі кошторисно-фінансових розрахунків з урахуванням чинних норм, цін, тарифів. Затверджує план керівник підприємства. Порядок фінансування капітального ремонту залежить від способу його проведення.

Витрати на капітальний ремонт орендованих основних засобів провадяться згідно з договором оренди. Коли умовами договору передбачено, що всі витрати на ремонт орендованих основних засобів провадяться за рахунок коштів орендаря, то в суму орендної плати не включають відрахування на капітальний ремонт основних засобів.

Ремонт основних невиробничих засобів оплачується з прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства, а також інших джерел, за рахунок яких фінансується поточне утримання цих основних засобів.

9.1. Фінансовий стан підприємства, методи його оцінки

9.2. Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану підприємства

9.3. Показники оцінки фінансового стану підприємства

Основні терміни і поняття: аналіз фінансового стану, аналіз фінансового стану, ліквідність підприємства, методи фінансового аналізу, платоспроможність підприємства, прибутковість підприємства, прийоми фінансового аналізу, фінансова звітність, фінансовий аналіз, рентабельність, прогноз фінансового оздоровлення, зовнішній аналіз, внутрішній аналіз.

У сучасних умовах в Україні особливого значення набуває своєчасна та об'єктивна оцінка фінансового стану підприємств різноманітних форм власності, оскільки жодний власник не повинен нехтувати потенційними можливостями збільшення прибутку фірми, які можна виявити, тільки своєчасно и об'єктивно проаналізувавши фінансовий стан підприємств.

Фінансовий стан підприємства — це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою моделей, методів і показників, які відбивають наявність, розміщення і використання фінансовихресурсів.

Фінансовий стан підприємства безпосередньо залежить від результатів усіх видів його діяльності та являється найважливішою його характеристикою.

Метою оцінки фінансового стану підприємства є пошук резервів підвищення рентабельності виробництва.

Основними напрямами фінансового аналізу є обґрунтування та інформаційне забезпечення прийняття підприємством адекватних рішень за такими трьома основними видами його діяльності: операційна діяльність; фінансова діяльність; інвестиційна діяльність.

Фінансовий стан підприємства треба систематично і всебічно оцінювати з використанням різних методів, прийомів та методик аналізу для набуття можливості дати критичну оцінку фінансових результатів діяльності підприємства як у статистиці за певний період, так і в динаміці — за кілька періодів, та дасть змогу визначити способи ефективнішого використання фінансових ресурсів, їх раціонального розміщення.

Основними завданнями аналізу фінансового стану є:

- дослідження рентабельності та фінансової стійкості підприємства;

- дослідження ефективності використання майна (капіталу) підприємства, забезпечення підприємства власними оборотними коштами;

- об'єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, плато­спроможності, фінансової стійкості підприємства;

- оцінка становища суб'єкта господарювання на фінансовому ринку та кількісна оцінка його конкурентоспроможності;

- аналіз ділової активності підприємства та його становища на ринку цінних паперів;

- визначення ефективності використання фінансових ресурсів.

Кредитори і інвестори аналізують фінансовий стан підприємств, щоб мінімізувати свої ризики за позичками та внесками, а також для обов'язкового диференціювання відсоткових ставок.

Аналіз фінансового стану — це частина загального аналізу господарської діяльності підприємства, який складається з двох взаємозв'язаних розділів: фінансового та управлінського аналізу.

Існують кілька видів фінансового аналізу:

Зовнішній аналіз здійснюють аналітики, котрі є сторонніми щодо підприємства особами. Через це такий аналіз є більш формалізованим і загальним. Зовнішній фінансовий аналіз складається з аналізу:

1) показників прибутку;

2) показників рентабельності;

3) фінансового стану, ринкової стійкості, ліквідності балансу, платоспроможності підприємства;

4) ефективності використання позичкового капіталу;

5) економічної діагностики фінансового стану підприємства і рейтингової оцінки елементів.

Фінансовий аналізза даними фінансової звітності називається класичним.

Внутрішній фінансовий аналіз складається з аналізу:

1) майна (капіталу) підприємства та впливу його використання на фінансовий стан підприємства;

2) фінансової стійкості та стабільності підприємства;

3) ділової активності підприємства;

4) динаміки прибутку та рентабельності підприємства і факторів, що на них впливають;

5) кредитоспроможності підприємства;

6) ефективності використання власних та залучених фінансо­вих ресурсів;

7) ліквідності та платоспроможності підприємства;

8) самоокупності підприємства;

9) комплексної оцінки фінансового стану підприємства.

Цей аналіз здійснюється аналітиками підприємства і ґрунтується на широкій інформаційній базі, включаючи і оперативні дані. Предметом фінансового аналізу підприємства є його фінансові ресурси, їх формування та використання.

В залежності від цілі проведення, фінансовий аналіз можливо розподілити:

- попередній фінансовий аналіз пов'язаний з вивченням умов фінансової діяльності підприємства в цілому чи здійсненням окремих фінансових операцій.

- поточний (чи оперативний) фінансовий аналіз провадиться в процесі поточної фінансової діяльності з метою впливу на результати фінансової діяльності.

- прогнозний фінансовий аналіз здійснюється підприємством за прогнозними або очікуваними даними, які порівнюють з даними відповідного звітного періоду.

Традиційна практика аналізу фінансового стану підприємства створила певні прийоми і методи його здійснення. Метод фінансового аналізу — це комплекс науково-методичних інструментів та принципів дослідження фінансового стану підприємства.

Дата добавления: 2014-12-07