Задачи для проведения практических занятий 2 страница

М_р – увеличение мощности за счет технического перевооружения, расширения, реконструкции;

М_ун – увеличение (+) или уменьшение (-) мощности с изменением номенклатуры выпуска, поступлением фондов от других предприятий или передачи имущества;

М_в – уменьшение мощности за счет выбытия;

Ч₁-ч₄ – соответственно число месяцев работы мощности.

Этапность расчетов производственной мощности предприятия:

1. агрегаты и группы технологического оборудования;

2. производственные участки;

3. цеха (корпуса, производства);

4. предприятие в целом.

При расчете используется 2 основных метода:

· по производительности оборудования (как правило, в непрерывных производствах);

· по трудоемкости изготовления продукции (в дискретных производствах).

Производственная мощность агрегата:

, где:

Ф_п – годовой плановый фонд времени работы;

Э_а – производительность в единицу времени.

Мощность станка:

, где:

Т_шт – трудоемкость обработки детали;

k – коэффициент выполнения нормы выработки.

Плановый фонд времени работы агрегата:

, где:

Ф_р – режимный (номинальный) фонд времени;

t_п – затраты времени на наладку, переналадку, переброску оборудования.

, где:

Д_к – число календарных дней;

Д_н – число нерабочих дней;

t – средняя продолжительность работы агрегата в сутки в рабочие дни с учетом сокращения длительности в предпраздничные дни.

Производственная мощность участка, цеха:

, где:

k – средний коэффициент выполнения нормы выработки;

n – среднегодовой парк данного вида оборудования.

При наличии разнообразного оборудования производственная мощность цеха определяется по ведущим группам оборудования. Это оборудование, которое выполняет основной объем работы (по сложности и трудоемкости) по выпуску профилирующей продукции.

Производственная мощность предприятия рассчитывается по ведущему цеху. Для этого определяются производственные мощности всех цехов, и строится диаграмма мощностей предприятия.

VII Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия.

Основными задачами плана материально-технического обеспечения (МТО) являются:

1) своевременное и полное удовлетворение потребности предприятия в материальных ресурсах;

2) обеспечение качества поставленных ресурсов;

3) минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение ресурсов;

4) определение оптимальных сроков поставки и размеров партий ресурсов;

5) определение оптимального уровня запасов и т.д.

План МТО разрабатывается в натуральном и стоимостном выражении на год с предварительной разбивкой. Он состоит из плана потребности в материально-технических ресурсах и плана закупок.

Технология планирования МТО предприятия включает 4 этапа:

1. Расчет потребности по видам ресурсов. Разрабатывается проект плана в форме заявок, который содержит расчет потребности в отдельных видах ресурсов. Исходная база: стратегический план предприятия; показатели потребления ресурсов предшествующего года;

2. Анализ эффективности использования ресурсов. Проект плана МТО корректируется с учетом производственной программы, норм цены материалов и производственных запасов;

3. Изучение рынка сырья и материалов. Оценивается целесообразность приобретенного ресурса или изготовления его на предприятии, принимается решение о закупке;

4. Составление плана закупок материальных ресурсов. Разрабатываются балансы материально-технических ресурсов и планы закупок.

Потребность в материально-технических ресурсах определяется с учетом отраслевых особенностей по видам ресурсов:

а) потребность в сырье и материалах;

б) потребность в топливе и энергии;

в) потребность в оборудовании.

Потребность основного производства в материалах на производственную программу по i-му виду материалов:

, где:

H_ij – норма цены i-го вида материала на j-й вид продукции;

T_j – планируемый объем выпуска j-го вида продукции;

n – количество видов продукции.

Планирование потребности в материальных ресурсах осуществляется как в натуральном, так и в стоимостном выражении:

, где:

n – количество видов продукции;

Н_ij – норма цены i-го материала на j-й вид продукции;

Ц_i – цена i-го материала;

В_i – вес реализуемых отходов i-го вида материалов;

Ц_о – цена реализуемых отходов;

N_j – годовой выпуск j-го вида продукции.

Кроме годовой потребности в материалах устанавливается величина производственных (текущих) запасов материалов. Используется 2 способа определения:

1) ;

2) среднесуточная цена материалов х норма запаса в днях.

Суммарная величина капитальных вложений в технологическое оборудование может определяться:

, где:

Ц_е – рыночная цена единицы оборудования;

К_е – количество требуемой единицы оборудования;

Т_Р – транспортная цена;

С_смр – стоимость строительно-монтажных работ;

А_пл – аренда (стоимость) производственной площади;

З_нир – затраты на научно-исследовательские работы;

З_пкр – затраты на проектно-конструкторские работы.

Потребность в запчастях определяется по формуле:

, где:

Н_зч – норма потребности в запчастях на единицу оборудования;

К_см – среднее количество смен работы в сутки;

С_мп – среднесписочный состав машин в планируемом периоде;

К_в – коэффициент, показывающий периодичность повторного использования запчастей за счет их восстановления (К_в>1).

План закупок материальных ресурсов разрабатывается на основе балансов материально-технических ресурсов, в которых увязывается потребность в ресурсах с источниками ее покрытия.

Основными источниками покрытия потребности в материальных ресурсах являются:

а) ожидаемые остатки материальных ресурсов на начала года;

б) заказ ресурсов со стороны;

в) мобилизация внутренних резервов;

г) собственное производство.

Баланс по каждому виду материального ресурса:

, где:

П_р – потребность ресурса на выполнение плана производства;

П_к – потребность ресурса на капитальное строительство;

П_нт – потребность ресурса на внедрение новой техники;

П_рэн – потребность ресурса на ремонтно-эксплуатационные нужды;

П_ти – потребность ресурса на оснастку и инструмент;

П_нзп – потребность ресурса на прирост НЗП;

З_пер – величина переходящих запасов;

О_ож – ожидаемый остаток на начало планируемого периода;

М_р – мобилизация внутренних резервов;

П_з – величина завоза материала.

На основе баланса материальных ресурсов определяется величина планируемых закупок (П_з) как разница между общей потребностью и внутренними источниками поступления ресурсов.

Количество оборудования, подлежащее закупке, определяется на основе баланса оборудования:

, где:

П_оп – потребность в оборудовании для большей производственной мощности в связи с большей производственной программой;

П_он – потребность в оборудовании на научно-исследовательские работы, внедрение новой техники;

П_орэн – потребность в оборудовании на ремонтно-эксплуатационные нужды;

О_но – остатки неустановленного оборудования, вводимого в плановом периоде;

П_об – собственное производство оборудования;

Ф_ов – величина планируемых закупок.

VIII Планирование потребности в персонале.

Планирование потребности предприятия в персонале осуществляется в плане по труду и персоналу. Технология планирования персонала включает 7 этапов (рис.7)

Планирование потребности в персонале основано на балансе рабочего времени 1 среднесписочного рабочего (работающего). Различают следующие фонды рабочего времени:

· плановый календарный фонд рабочего времени (Ф_к);

· плановый номинальный (максимально возможный) фонд рабочего времени (Ф_н);

· плановый полезный (эффективный) фонд рабочего времени (Ф_п).

Рис. 7. Технология планирования потребности в персонале.

Общий календарный фонд рабочего времени определяется по формуле:

(чел.-дни) или:

(чел.-ч.), где:

Д_к – число календарных дней в плановом периоде;

Ч_сср – плановая среднесписочная численность рабочих;

П_д – средняя установленная продолжительность 1 рабочего дня, ч.

Календарный фонд не учитывает невыходы на работу в плановом периоде.

Номинальный фонд рабочего времени характеризует величину максимально возможного для использования фонда рабочего времени (кроме выходных, праздничных дней и очередных отпусков):

, чел.-дни.

Полезный фонд рабочего времени (Ф_п) меньше номинального на величину планируемых невыходов на работу по различным причинам (учебные отпуска, болезни, выполнение гос. обязанностей и т.д.):

, чел.-дни, где:

Д_н – количество дней невыходов.

Необходимая для выполнения производственной программы численность рабочих определяется на основе планового полезного фонда рабочего времени.

Расчет потребности в персонале производится по категориям работающих. В состав ППП входят следующие категории работников:

1. рабочие (основные и вспомогательные);

2. служащие (руководители, специалисты и технические исполнители);

3. ученики;

4. работники пожарно-сторожевой охраны;

5. обслуживающий персонал.

При планировании численности различают явочную, списочную и среднесписочную численность.

Явочную численность определяют при планировании численности рабочих. Это число рабочих, которое ежедневно должно быть на рабочих местах для обеспечения нормального хода производства. Списочная численность включает общее число всех работников (постоянные, сезонные, временные), в т.ч. работников, фактически работающих, находящихся в командировочных отпусках, в отгулах и т.д.

В течение года списочный состав изменяется, поэтому при планировании показатели численности определяются по среднесписочной численности. При этом в расчет принимается сумма списочной численности персонала за все календарные дни.

, где t – число календарных дней в месяце.

Для приведения явочной численности к среднесписочной используется специальный коэффициент:

, где:

Ф^п_н – фонд номинальный;

Ф^п_п – фонд полезный.

.

Выделают следующие методы планирования численности:

1. метод корректировки базовой численности;

2. на основе трудоемкости производственной программы;

3. на основе производительности труда.

1) Первый метод является укрупненным и используется на стадии предплановой работы, имеет невысокую точность расчетов. Используется на предприятиях с однородным производством (в легкой и пищевой промышленности, в добывающих отраслях). По этому методу плановая численность работающих определяется по формуле:

, где:

Ч_п и Ч_б – плановая и базисная численность ППП, чел.;

К^п_о – рост объема производства в плановом периоде, %;

Э_ч – планируемая экономия (>) численности работников в плановом периоде, чел.

2) Метод расчета на основе трудоемкости производственной программы является более точным.

Общая численность ППП рассчитывается на основе плановой или базисной трудоемкости:

, где:

Т^п_п и Т^б_п – соответственно полная трудоемкость плановой и базисной производственной программы, чел.-ч.;

Ф^п_п и Ф^б_п – соответственно полезный фонд рабочего времени 1 рабочего в плановом и базисном году, ч.;

К^п_вн, К^б_вн – соответственно коэффициент выполнения норм;

Э_ч – планируемое изменение численности, чел.

3) Третий метод предполагает расчет плановой численности на основе объема производства ТП, ВП, ЧП в оптовых ценах предприятия и планирование выработки на 1 работника ППП:

, где:

ОП_п – планируемый объем выпуска ТП, ВП и ЧП, руб.;

В_п – плановая выработка на 1 работника ППП, руб.

Условия использования данного метода аналогичны 1 методу.

Расчет потребности в персонале заканчивается определением дополнительной потребности в кадрах. В общем виде дополнительная потребность рассчитывается:

, где:

Ч^п_сс и Ч^ф_сс – среднегодовая численность в планируемом году и фактическая за предшествующий год.

IX.Планирование издержек производства.

Целью планирования издержек является оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечение необходимых темпов роста прибыли, рентабельности на основе рационального использования всех видов ресурсов.

План по издержкам предприятия состоит из разделов:

1). Расчет снижения себестоимости за счет влияния технико-экономических факторов;

2). Калькулирование себестоимости видов продукции, работ и услуг;

3). Смета затрат на производство.

Технология планирования издержек на рисунке 8.

Фактические издержки		Анализ издержек		Резервы экономии
Факторы и резервы экономии		Планирование снижения издержек по факторам		Нормативы затрат
Нормативы затрат		Расчет плановых калькуляций		Расходы по статьям затрат
План производства, плановые калькуляции		Расчет плановой сметы затрат		Общая сумма расходов по элементам затрат
Элементы и статьи затрат		Свод затрат на производство		Баланс по расходам
Свод затрат		Расчет плановой себестоимости продукции		Плановые показатели

Рис. 8. Технология планирования издержек.

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства ресурсов, сырья, материалов, топлива, основных фондов, нематериальных активов, трудовых ресурсов, других затрат на производство и реализацию.

Плановая калькуляция себестоимости отдельных видов продукции представляет собой расчет затрат по калькуляционным статьям расходов на производство единицы соответствующего вида продукции в планируемом периоде. Структура плановой калькуляции зависит от отраслевых особенностей. Для промышленного предприятия плановая калькуляция содержит типовые статьи затрат:

1) сырье и материалы;

2) возвратные отходы (вычитаются);

3) покупные комплектующие и полуфабрикаты;

4) топливо и энергия на технологические цели;

5) основная заработная плата производственных рабочих;

6) дополнительная заработная плата производственных рабочих;

7) отчисления на социальные нужды;

8) расходы на подготовку и освоение производства;

9) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСО);

10) общепроизводственные расходы;

11) общехозяйственные расходы;

12) потери от брака;

13) прочие производственные расходы;

14) внепроизводственные расходы.

Статьи расходов с 1 по 10 образуют цеховую себестоимость изделия, с 1 по 13 – производственную себестоимость, все статьи – полную себестоимость.

Методы разработки сметы затрат на производство могут быть различными в зависимости от условий производства, этапа, вида и задач планирования. Широко используется три основных метода:

1) Сметный метод

Смета затрат составляется в целом по предприятию, а размеры затрат по отдельным экономическим элементам берутся из других разделов стратегического плана.

2) Сводный метод

Смета затрат по предприятию рассчитывается путем суммирования цеховых смет затрат, за исключением внутренних оборотов между цехами.

3) Калькуляционный метод

Смета затрат на производство разрабатывается на основе калькуляции себестоимости по все номенклатуре продукции, работ, услуг.

Смета затрат на производство продукции, тыс. руб.
	1. Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов) и покупные изделия, полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера
	2. Вспомогательные материалы
	3. Топливо со стороны
	4. Энергия со стороны
	5. Итого материальных затрат
	6. Амортизация основных фондов
	7. Заработная плата основная и дополнительная
	8. Отчисления на социальные нужды
	9. Прочие расходы
	10. Итого затрат на производство
	11. Затраты на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию (-)
	12. Прирост (+) или уменьшение (-) остатка на счету «Расходы будущих периодов»
	13. Итого производственная себестоимость валовой продукции
	14. Прирост (+) или уменьшение (-) остатка полуфабрикатов, незавершенного производства, инструментов и приспособлений собственной выработки
	15. Итого производственная себестоимость готовой продукции
	16. Внепроизводственные расходы
	17. Полная себестоимость готовой продукции

X. Финансовое планирование.

Финансовый план предприятия разрабатывается в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса.

Доходы и поступления средств	Расходы и отчисления средств
1. Доходы от реализации продукции и услуг. 2. Доходы от продажи прочих активов 3. Доходы от выбытия основных фондов. 4. Доходы от долевого участия в СП. 5. Доходы по акциям и другим ценным бумагам. 6. Доходы от продажи валюты и курсовой разницы. 7. Амортизационные отчисления. 8. Долгосрочные ссуды банка. 9. Ссуды для прироста оборотных средств. 10. Прочие доходы и поступления.	1.Налог на прибыль предприятий. 2.Налог на имущество предприятия. 3.Дивиденды акционерам. 4.Долгосрочные кап.вложения. 5.Погашения ссуд и уплата процентов. 6.Прирост оборотных средств. 7.Уценка продукции. 8.Резерв погашения безнадежных долгов. 9.Отчисления в фонд потребления. 10.Отчисления в фонд накопления. 11.Образование резервного фонда. 12.Создание фонда материальной помощи. 13.Прочие расходы и отчисления.
Итого доходов и поступлений	Итого доходов и отчислений

Технология разработки финансового плана включает этапы:

1) Анализ финансового положения предприятия;

2) Планирование доходов и поступлений;

3) Планирование доходов и отчислений;

4) Проверка финансового плана.

Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:

а) прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;

б) амортизационные отчисления;

в) устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, поступления, находящиеся в распоряжении предприятия);

г) средства от продажи ценных бумаг и финансовых операций;

д) паевые, членские взносы юридических и физических лиц;

е) кредиты и займы;

ж) пожертвования и благотворительные взносы;

з) поступления от долевого участия в строительстве.

и) финансовые ресурсы, мобилизуемые в строительстве (по работам, выполненным хозяйственным способом).

Прибыль от производственно-хозяйственной деятельности.

Планирование годовой прибыли предприятия представляет собой конечный результат производственной финансовой деятельности, которая включает:

а) прибыль от реализации продукции, работ, услуг;

б) прибыль от прочей реализации (основных средств и другого имущества);

в) финансовый результат от внереализационных операций.

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг рассчитывается по отдельным видам хозяйственной деятельности, так как некоторые виды деятельности не облагаются налогом на прибыль и НДС.

Врi - выручка от реализации товарного вида продукции в отпускных ценах;

Oфi - отчисления во внебюджетные фонды, включаются в отпускную цену по виду продукции;

Ai - акцизы по виду продукции;

НДС

Ci - полная себестоимость вида продукции;

n - количество видов продукции.

Под прибылью от прочей реализации понимается финансовый результат от реализации:основных фондов, сырья, материалов,нематериальных активов(лицензии, патенты, торговые марки); ценных бумаг, иностранной валюты и прочего имущества.Прибыль определяется в виде разницы между отпускной ценой и (балансовой стоимостью имущества + расходы на реализацию + косвенные налоги и отчисления во внебюджетные фонды, которые включаются в отпускную цену).

Финансовый результат от внереализационных операций складывается из следующих доходов и убытков:

- доходы от сдачи имущества в аренду и лизинг;

- доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений;

- сальдо полученное и уплаченные пени, штрафов, неустоек;

- прочие доходы(прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде,процент по денежным средствам на депозитных счетах предприятия и т.д.);

- убытки по операциям прошлых лет,выявленные в отчетном периоде;

- убытки от уценки товаров;

- убытки от списания дебиторской задолженности;

- затраты по аннулированным заказам и т.д.

Балансовая (общая) прибыль предприятия рассчитывается:

Пб=Пр+Ппр±Пвн

Основные расходные статьи финансового плана:

а) капитальные вложения;

б) прирост собственных оборотных средств;

д) платежи в бюджет;

в) проценты по долгосрочным кредитам;

г) фонды потребления.

Баланс доходов и расходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направлены собственные доходы. При недостатке собственных средств расходы покрываются кредитами банка или другими заемными средствами.

Новым видом финансового планирования на наших предприятиях стало в настоящее время бюджетирование. В общем виде бюджет
представляет собой смету доходов и расходов всех хозяйственных подразделений на краткосрочный период. С учетом действующих стратегических целей и оперативных задач каждая фирма разрабатывает обычно несколько основных видов текущих финансовых бюджетов;

материальный бюджет, в котором отражается потребность фирмы
в определенных видах и количествах сырья и материалов, планируемых для выполнения годовой производственной программы;

бюджет закупок, где конкретизируются все расходы денежных
средств, необходимых для приобретения запланированных на соответствующий период производственных ресурсов;

трудовой бюджет, содержащий плановые потребности трудовых
ресурсов и рабочей силы на осуществление всех видов производст-
венной деятельности предприятия;

бюджет административных расходов, включающий планируемые
затраты фирмы на выполнение основных управленческих функций
во всех службах и подразделениях.

бюджет наличности, который предназначен для обеспечения необходимого уровня ликвидности фирмы.

XI. Планирование НИОКР.

План НИОКР Содержит следующие разделы:

1. «Экономическое обоснование и расчёты эффективности».

Дата добавления: 2014-12-27