Ведомость аналитического учета по счетам

Журнал-ордер по кредитусчетов 61,63, 64, 67, 68, 73, 76, 97, 06,09, 58

Основание записи		В дебет счетов	Итого по кредиту
Счет №	Счет №	Счет №	и т.д.	Прочие счета
Сумма	Шифр
А	1	2	3	4-18	19	Б	20
С кредита счета 61 в дебет счетов
Итого
С кредита счета 63 в дебет счетов
Итого
С кредита счета 67 в дебет счетов
Итого
и т. д.

Таблица 10.17

Журнал-ордер Ns 7 по счету "Расчеты с подотчетными лицами" и аналитические данные по этому счету

за ________ 19 г.

Пос­тав­щик, номер	ФИО	Долж­ность	Сальдо на начало месяца	Даты выда­чи	Выдано в под­отчет (сум­ма, де­бет)	С кредита счета 71 в дебет счета 05	С кредита счета 71 в дебет счетов 24, 25, 26
Дебет (суммы, оставшие­ся в подот­чете)	Кредит (суммы, невозме щенного перерас­хода)
Сумма	Шифр	Сумма	Шифр
А	Б	1	2	3	В	4	5	6

Журнал-ордер закончен_____________

Продолжение табл. 10.17

С кредита счета 71 в дебет счетов	Сальдо на конец месяца	В том числе суточные и подъемные
50 "Касса"	№	№	№	Итого оборотов по кредиту	Дебет	Кредит
7	8	9	10	11	12	13	14

В Главной книге суммы оборотов отражены_______ Бухгалтер_____

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами ведется по счетам 61 "Расчеты по авансам выданным", 63 "Расчеты по претензиям", 64 "Расчеты по авансам полученным", 67 "Расчеты по внебюджетным платежам", 68 "Расчеты с бюджетом", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 75 "Расчеты с уч­редителями", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 97 "Арендные обязательства", 06 "Долгосрочные финансовые вложения", 09 "Арендные обязательства к поступлению", 58 "Краткосрочные финансовые вложения" (журнал ордер, см. табл. 10.18). Для ведения учета по этим счетам при использовании журнально-ордерной формы счетоводства на ПЭВМ изготавлива­ют журнал-ордер 8, ведомость 7, реестр депонированной зара­ботной платы.

Аналитический учет ведется в ведомости 7 по форме, пред­ставленной в табл. 10.19. Для учета расчетов по счетам 78 "Расчеты с дочерними предприятиями" и 79 "Внутрихозяйствен­ные расчеты" и аналитические данные по этим счетам имеется журнал-ордер № 9. Записи по кредиту счетов 78 и 79 производят­ся на основании первичных документов в корреспонденции с де­бетуемыми счетами, кроме счетов 50 и 51. Суммы, относимые в дебет счетов 50 и 51, показываются итогами за месяц по данным вспомогательных ведомостей 1 и 2. Форма журнала-ордера и ме­тодика его получения такие же, что и у журналов-ордеров по сче­там 50 и 51.

Таблица 10.19

Ведомость аналитического учета по счетам 61, 63, 68, 76 и другим счетам за 199 г.
№ стро­ки	Документ	ННаи­мено­вание деби­тора или креди­тора	ШШифр дебито­ра или креди­тора	Сальдо на начало месяца	Обороты по дебету счета №
ННо­мер	ДДата приня­тия (предъ­явления)	ДДата опла­ты	Дебет	Кредит	Корреспондирующий счет	Сумма
	11	22	33	44	55	66	7	8	9

Продолжение табл. 10.19

Обороты по кредиту счёта и дебет счетов	Сальдо на конец отчётного месяца	Шифр дебитора или кредитора
№	№	№	№	№	№	№	Итого	Дебет	Кредит
10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
Бухгалтер_______________

Суммы, отнесённые в дебет счетов 20, 23, 25, 29 и 31, подлежат расшифровке по статьям аналитического учёта.

Операции по счетам 82, 85, 86, 88, 89, 96 не носят массового характера, поэтому из соответствующих первичных документов данные заносятся в ПЭВМ с использованием АРМ УФРО и СУ. Накопленные массивы используются для изготовления журнала-ордера № 12, в котором учитываются обороты по кредиту каждого из перечисленных счетов и аналитические данные к этим счетам. Первичными документами по перечисленным счетам служат выписки банков, справки бухгалтерии, ведомости на премию и др. Журнал-ордер № 12 печатается по форме, представленной в табл. 10.20. ПЭВМ печатает суммы в соответствующих графах, а затем итоги по корреспондирующим счетам. Печать данных по счёту 96 производится аналогичным образом на основании выписок банка и других документов.

Таблица 10.20

Дата добавления: 2014-12-29