Готівкові (касові) розрахунки

Крім безготівкових розрахунків на підприємстві завжди існує необхідність у виконанні готівкових розрахунків, які здійснюються через касу підприємства. Організація таких операцій базується на єдиних правилах. Ці правила визначені в нормативному документі, який прийнято Національним банком України у 1997 році - "Порядок ведення касових операцій в народному господарстві України".

Він регламентує організацію готівково-грошової обігу на підприємстві.

Розрахунки готівкою підприємствами всіх видів діяльності та форм власності проводяться з оформленням наступних документів:

1) податкових накладних;

2) прибуткових та видаткових касових ордерів;

3) касового або товарного чеку;

4) квитанцій;

5) актів про закупівлю товарів.

Переваги готівкової форми розрахунків:

1. Для покупця — це впевненість в отриманні товару.

2. Для продавця - це невідкладність отримання грошових коштів, що забезпечує високу швидкість розрахунку.

3. Виключення виникнення дебіторської та кредиторської заборгованості, що прискорює оборотність коштів і знижує потребу в них.

Недоліки готівкової форми розрахунків:

4. Висока вартість обслуговування платежів (необхідність відповідного оформлення касових операцій, зберігання та перевезення готівки).

5. Необхідність особистої присутності продавця та покупця.

6. Обов'язкове співпадання моменту відпуски та оплати товару.

7. Неможливість використання готівки при оплаті оптових партій товарів.

Готівка на підприємстві може використовуватись тільки виключно за цільовим призначенням, що визначає певне коло основних видів готівкових операцій:

1) виплата заробітної плати, премій тощо;

2) оплата товарів, робіт, послуг за готівку;

3) розрахунки з підзвітними особами (наприклад, оплата витрат на відрядження);

4) розрахунки для задоволення дрібних господарських потреб,

На теперішній час розрахунки готівкою в Україні займають значну частку в загальному грошовому обороті. Це один із шляхів уникнення оподаткування, оскільки готівковий оборот може здійснюватися без відображення у бухгалтерському обліку.

З метою обмеження готівково-грошового обороту НБУ використовує лімітування залишків грошей в касах підприємств та організацій. При отриманні готівки в банку підприємства мають право перевищувати цей ліміт, але тільки на період не більший трьох) робочих днів. Після закінчення цього строку готівку слід повертати в банк. Як правило, ліміт залишку готівки у касі встановлюється для підприємств комерційними банками, в яких вони обслуговуються, з урахуванням режиму і специфіки роботи, відстані від банку, обсяг касових оборотів, встановлених термінів і порядку передачі готівки в банк. Сільськогосподарські підприємства і сільські спілки самостійно визначають цей ліміт, в рамках нього вільно здійснюють розрахунк готівкою крім виплат заробітної плати. Ліміт взагалі не встановлюється фермерським і індивідуальним господарствам, що займаються виключно виробництвом, переробкою і реалізацією сільськогосподарської продукції.

Дата добавления: 2014-12-29