Права внутрішніх аудиторів

Вступ

А 07 Права служби внутрішнього аудиту. Типове Положення

Національний банк України

НБУ через своїх спостерігачів має велику зацікавленість у системі та процедурах фінансової звітності банків. Оскільки це є основною сферою діяльності внутрішнього аудиту, Положення висуває вимогу надання Національному банку України копій звітів внутрішнього аудиту комерційних банків.

Як і більшість комерційних банків Національний банк України має свої регіональні управління, отже звіти внутрішнього аудиту регіональних філій банків мають надсилатися до відповідних регіональних управлінь НБУ.

План роботи і аудиторські перевірки, здійснювані службою внутрішнього аудиту, визначаються у відповідності до Положення про службу внутрішнього аудиту, затвердженого Головою правління банку або Радою. Відповідальність за виконання завдань, покладених на службу внутрішнього аудиту, несе голова служби, призначений банком.

Керуючись Положенням про службу внутрішнього аудиту та покладеними завданнями, служба внутрішнього аудиту розробляє план і програми роботи з подальшим їх затвердженням керівництвом банку. В своїй роботі служба внутрішнього аудиту повинна дотримуватися положень про внутрішній аудит в українських банках, доведених Національним банком України (див. Додаток А), та міжнародної практики. Внутрішні аудитори мають право розробляти та використовувати свої власні методи роботи.

Служба внутрішнього аудиту має право:

· Направляти запит у департамент, де проводиться аудиторська перевірка, на отримання необхідної для здійснення перевірки інформації за період, що перевіряється, та за будь-який інший попередній період, якщо це необхідно для з’ясування всіх обставин та питань в рамках аудиторської перевірки.

· Отримати доступ до всіх документів, пов’язаних із операціями, здійсненими в період, що перевіряється, та в попередні періоди.

· Оглядати та перевіряти наявність грошових коштів, інших цінностей, цінних паперів, бланків суворої звітності, матеріалів на складах, основних засобів та інших активів в приміщенні департаменту, що перевіряється.

· Перевіряти активи в лізингу, у підзвіті, призначених для продажу та інших, переданих юридичним та фізичним особам.

· Мати доступ та можливість перевірити інформацію, що зберігається на електронних носіях та стосується діяльності департаменту, що перевіряється.

· Запитувати та отримувати всі необхідні пояснення від службових осіб банку стосовно суті та особливостей обліку будь-якої операції.

· Визначати, наскільки дії та операції, здійснені персоналом банку, узгоджуються з положеннями чинного законодавства, нормативних актів, рішеннями Правління, що визначають внутрішню політику та стратегію банку, з процедурами прийняття рішень, стандартами ведення бухгалтерського обліку та підготовки звітності.

· Направляти запити клієнтам банку стосовно відповідності операцій, здійснених через установи банку, положенням чинного законодавства України.

Інші та додаткові права:

· У разі необхідності та за умови погодження з Головою Правління, голова служби внутрішнього аудиту має право залучати для проведення аудиторських перевірок персонал інших департаментів банку;

· Внутрішні аудитори мають право знімати копії будь-яких документів, що перевіряються, в тому числі з електронних носіїв.

При проведенні внутрішнього аудиту поточних операцій філій через комп’ютерну мережу голова служби внутрішнього аудиту має право рекомендувати голові Правління банку рішення по попередженню дій, які могли б призвести до порушення чинного законодавства, положень нормативних актів і т. ін.

Дата добавления: 2014-12-23