Повноваження, обов’язки і незалежність аудиторів

Завдання

Положення про службу внутрішнього аудиту

Положення про службу внутрішнього аудиту – Варіант 1

Завдання та обов’язки служби внутрішнього аудиту банку звичайно визначені в Положенні про службу внутрішнього аудиту. Пропонуємо зразок такого документу.

Внутрішній аудит – це незалежна служба банку, підпорядкована безпосередньо Голові правління або Президенту банку.

Головне завдання служби внутрішнього аудиту полягає в забезпеченні задовільного рівня систем внутрішнього контролю, які підтримують управління банком. Для досягнення поставленого перед нею завдання служба внутрішнього аудиту проводить перевірки діяльності та систем банку з метою

· забезпечення дотримання банком вимог чинного законодавства України та нормативних актів НБУ;

· забезпечення повноти, своєчасності та достовірності відображення операцій в первинних документах, бухгалтерських реєстрах та системі бухгалтерського обліку у відповідності до внутрішніх інструкцій та процедур банку та згідно рішень керівників та акціонерів банку;

· виявлення недоліків в системах внутрішнього контролю та подання рекомендацій щодо шляхів їх подолання;

· виявлення сфер потенційних збитків для банку, умов, сприятливих для шахрайства, зловживань та незаконного присвоєння коштів банку.

Служба внутрішнього аудиту несе відповідальність за адекватну оцінку систем внутрішнього контролю, однак відповідальність за впровадження та забезпечення ефективності систем внутрішнього контролю лежить на керівництві банку.

Голова Правління банку (Підпис) (Дата)

03.3 Положення про службу внутрішнього аудиту (зразок Положення, прийнятого в банках США) – Варіант 2

Завдання служби внутрішнього аудиту (далі, служби) полягає в неупередженій і об’єктивній оцінці фінансової, операційної та інших відповідних систем і процедур банку та наданні допомоги персоналу і керівникам банку у ефективному виконанні покладених на них обов’язків шляхом надання результатів аналізу, оцінки, рекомендацій та ділових коментарів у зв’язку з діяльністю, яку вони перевіряють.

1. Повноваження та обов’язки служби визначає Аудиторський комітет від імені Правління банку. Голова служби внутрішнього аудиту (голова служби) підпорядковується в адміністративних питаннях фінансовому директору, однак має вільний і незалежний доступ до голови та інших членів правління. Призначення та звільнення голови служби потребує погодження з головою Правління банку.

2. В обов’язки служби входить інформувати керівництво банку про значні недоліки та інші важливі проблеми, виявлені під час аудиторських перевірок, та подавати рекомендації по їх розв’язанню.

3. Служба має необмежений доступ до всіх бухгалтерських документів, активів, відділів та може звернутися до будь-кого з працівників банку із запитаннями, якщо це необхідно для ефективного виконання покладених на неї обов’язків. Будь-який з департаментів банку може бути включений до програми періодичних аудиторських перевірок.

4. Для забезпечення ефективного виконання своїх обов’язків служба не повинна брати участі у виконанні або управлінні іншими видами діяльності, які вона покликана перевіряти та оцінювати. В її обов’язки не входить розробка та впровадження внутрішніх процедур, підготовка документації або виконання інших робіт, якість яких аудитори повинні перевіряти та оцінювати та які можуть бути тлумаченні як порушення її статусу незалежної та об’єктивної сторони.

5. Однак, служба внутрішнього аудиту, без шкоди для свого статусу об’єктивного спостерігача, може висловлювати рекомендації щодо стандартів систем контролю, яких необхідно дотримуватися при розробці нових систем і процедур, або проводити оцінку існуючих чи запланованих вдосконалень, що мають на меті підвищення надійності систем контролю та/ або ефективності операційних та фінансових систем та відповідних процедур.

Дата добавления: 2014-12-23