Положення про службу внутрішнього аудиту

А 03 Положення про службу внутрішнього аудиту

Робота на загальний результат

Професійна компетентність

Природа роботи внутрішніх аудиторів вимагає високого професіоналізму, як з точки зору технічних знань, так і навиків спілкування з людьми.

До найважливіших технічних знань внутрішніх аудиторів відносять такі:

· теоретичні та практичні знання з бухгалтерського обліку в українських банках;

· знання та вміння застосовувати спеціалізовані навики аудиту, описані в главі Б даного посібника;

· глибокі знання в галузі побудови та оцінки систем та процедур внутрішнього контролю.

Ключові навички спілкування включають:

· вміння забезпечити об’єктивність;

· навички проведення співбесід та збору необхідної інформації;

· вміння досягнути розуміння аудиторських висновків;

· вміння будувати та писати звіти.

Служба внутрішнього аудиту буде всіляко сприяти підвищенню професійного рівня її співробітників. Однак, і самі внутрішні аудитори будуть докладати всіх зусиль до поглиблення своїх знань і професійних навиків шляхом самостійного навчання та в процесі роботи.

В розділі В даного Посібника подається додаткова інформація щодо напрямків професійного розвитку.

Служба внутрішнього аудиту несе відповідальність за організацію співпраці з іншими ревізійними групами всередині та з-за меж банку, а саме:

· зовнішніми аудиторами;

· департаментом нагляду та іншими службами НБУ;

· контрольно-ревізійною службою банку;

· департаментом безпеки банку.

Співпраця з даними службами допоможе уникнути дублювання роботи інших служб, поширювати набуті знання серед відповідних департаментів, а також максимізувати користь для всього банку від вкладень у розвиток технологій та ноу-хау. Відповідальність за організацію та управління процесом співпраці в межах банку несе голова служби внутрішнього аудиту.

Положення про службу внутрішнього аудиту банку визначає:

1. Завдання служби внутрішнього аудиту.

2. Роль і місце служби внутрішнього аудиту.

3. Права та обов’язки внутрішніх аудиторів.

4. Обсяги роботи внутрішніх аудиторів (максимальні).

5. Обов’язки по звітуванню.

В розділах А 01 та А 02 описані питання, які необхідно включити до Положення.

При написанні Положення необхідно брати до уваги:

· розуміння ролі і місця внутрішнього аудиту Радою директорів \ Радою банку;

· особливості діяльності банку та департаментів, що стануть предметом перевірок внутрішніх аудиторів;

· наявність в банку інших служб з контрольно-ревізійними функціями;

· спеціальні вимоги НБУ.

При підготовці та написанні Положення необхідно вирішити такі питання:

1. Прийняти чітку заяву про незалежний статус служби внутрішнього аудиту.

2. Необхідно визнати і прийняти, що на перших роках обсяги роботи, які можуть забезпечити внутрішні аудитори, будуть обмеженими.

3. Ознайомитися з усіма чинними законодавчо-нормативними актами, що регулюють діяльність банків і забезпечення дотримання яких покладається на внутрішніх аудиторів.

4. Чітко визначити роль внутрішніх аудиторів у попередженні та виявленні фактів шахрайства.

5. Чітко визначити роль внутрішніх аудиторів у неаудиторських завданнях, наприклад, аудит перед придбанням компаній або спеціальні розслідування.

6. Подати Положення на затвердження в юридичну службу банку для забезпечення чіткості формулювань завдань та обов’язків внутрішніх аудиторів.

Пропонуємо Вам в якості зразка два Положення про службу внутрішнього аудиту (у стислому викладі).

Дата добавления: 2014-12-23