А 01 Завдання служби внутрішнього аудиту

Ні Європейська Комісія (Програма Тасіс), ні компанія ПрайсвотерхаусКуперс (підрядник проекту по наданню консультаційної допомоги банкам) не несуть юридичної, фінансової або іншої відповідальності за результати використання матеріалів Посібника.

Тетяна Антоненко, Таїсія Апанович

ОЛЕНА БАСОВА

КОЛІН САЗЕРЛЕНД, ДЖОН БЕДДІ

Автори

Співавтор

Перекладачі

Глибокі знання та великий досвід авторів у наданні консультацій та проведенні семінарів в Україні та інших країнах світу є запорукою високої якості матеріалів посібника для та їх цінності для практичного використання.

Даний Посібник не є вичерпним та не охоплює абсолютно всі аспекти роботи внутрішнього аудиту в банках. Використання Посібника вимагає професійної зацікавленості та виваженого підходу при його адаптації в конкретних умовах.

Даний Посібник надається Національному банку України та комерційним банкам безкоштовно, в електронній та друкованій формі.

© Європейська Комісія - Програма Тасіс
Зміст

Частина А

А 01 Завдання служби внутрішнього аудиту

А 02 Загальна філософія та підходи аудиту

А 03 Положення про службу внутрішнього аудиту

А 04 Короткий огляд “Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України”, затвердженого Постановою правління НБУ від 20 березня 1998р. №114

А 07 Права служби внутрішнього аудиту. Типове Положення

А 08 Порядок залучення аудиторів до проведення неаудиторських перевірок

А 09 Конфіденційність та конфлікт інтересів

A 10 Координація роботи з зовнішніми аудиторами

А 20 Визначення окремих термінів

A 30 План аудиторської перевірки

Частина Б

Б 01 Планування аудиторських перевірок на наступний рік

Б 02 Планування аудиторської перевірки

Б 03 Оцінка аудиторських ризиків та планування аудиторських перевірок на рік

Б 04 Оцінка систем внутрішнього контролю

Б 05 Вибір аудиторських процедур

Б 06 Аудиторські перевірки

Б 07 Аналітичні методи та використання коефіцієнтів

Б 08 Робочі документи аудиторської перевірки

Б 09 Результати та висновки аудиторської перевірки

Б 10 Методика складання аудиторського висновку

Б 20 Комп’ютерний аудит

Б 21 Методика проведення аудиту з використанням комп’ютерних програм

Б 40 Внутрішній аудит казначейських та міжбанківських операцій

Б 41 Внутрішній аудит операцій з клієнтами

Б 42 Внутрішній аудит операцій з цінними паперами

Б 43 Довгострокові інвестиції, основні засоби та нематеріальні активи

Б 44 Внутрішній аудит капіталу банку

Б 45 Статті доходів та витрат

Б 47 Управлінський облік

Б 48 Аудит статей позабалансового обліку

Б 51 Аудит на відповідність МСБО

Б 52 Опитувальний листок для внутрішнього аудиту комп’ютерного обладнання та діяльності управління ІТ (відділу автоматизації)

Б 61 Аудит регіональних відділень

Частина В

В 01 Організація служби внутрішнього аудиту

В 02 Постійна документація аудиту

В 03 Модель робочого документу внутрішнього аудиту

В 09 Ведення архіву

В 10 Критерії професійної компетентності персоналу відділу внутрішнього аудиту

В 12 Навчання та підвищення кваліфікації персоналу

В 13 Графік перевірки

В 14 Контроль та оцінка результатів роботи персоналу

Частина Г

Г 01 Модель плану аудиторської перевірки

Г 02 Приклад форми аудиторського висновку

Г 03 Інструкція по визначенню вибірки (в тому числі статистичної вибірки)

для вибіркового аудиту

Г 04 Допоміжні засоби проведення аудиту - таблиці

Г 05 Інструкція по підготовці блок-схем

Додаток 1 Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках

Додаток 2 Методичні вказівки щодо застосування стандартів внутрішнього аудиту

в комерційних банках України

Додаток 3 Блок-схеми та символи, що використовуються в них

Завдання і роль служби внутрішнього аудиту визначаються:

· Положеннями Інструкції НБУ про організацію служби внутрішнього аудиту в комерційних банках України (№ 144 від 20 березня 1998 р.). Див. документ А 04.

· Положенням про службу внутрішнього аудиту, затвердженим Правлінням банку та погодженим з Радою банку. Див. документ А 03.

Ми є незалежною службою аудиту і в нашу компетенцію входить перевірка, оцінка та звітування про діяльність керівників і персоналу банку по забезпеченню досягнення цілей, поставлених перед банком акціонерами та директорами банку.

Для виконання поставленого перед нашою службою завдання ми в першу чергу повинні перевіряти, оцінювати та звітувати про:

· дотримання банком положень чинного законодавства України та нормативних актів;

· системи по виявленню та управлінню ризиками;

· запроваджені в банку системи внутрішнього контролю по управлінню ризиками;

· якісний стан процедур по розробці та запровадженню нових продуктів, систем, процесів;

· системи та процедури по захисту активів банку;

· системи та процедури по забезпеченню адекватності та достовірності облікових даних.

При необхідності ми також пропонуємо рекомендації по внесенню змін до внутрішньої політики, процедур та систем контролю банку.

Даний Посібник з внутрішнього аудиту є керівництвом по досягненню завдань, поставлених перед службою внутрішнього аудиту.

Дата добавления: 2014-12-23