Аудиторські перевірки різних напрямків діяльності регіонального відділення

Планування аудиторських перевірок регіональних відділень

Б61 Аудит регіональних відділень

Начальник відділу внутрішнього аудиту має вибрати регіональні відділення для проведення в них аудиторської перевірки до початку нового року. При обранні регіональних відділень треба враховувати наступні аспекти:

· регіональні відділення з низькою продуктивністю треба перевіряти частіше;

· розмір та важливість регіонального відділення;

· інформацію, одержану під час попередньої аудиторської перевірки;

· географічне розташування регіонального відділення;

· наявні ресурси відділу внутрішнього аудиту.

На основі інформації, викладеної вище, може також готуватись план чергування аудиторських перевірок регіональних відділень. В цьому плані має вказуватись, які регіональні відділення будуть перевірятись та в якому порядку. Під час підготовки плану чергування аудиторських перевірок необхідно також враховувати наступне:

· кількість часу, що виділяється на аудит регіональних відділень протягом року;

· планування кількості несподіваних відвідань регіональних відділень, коли відділенням не надсилається попереднього повідомлення про аудиторську перевірку.

Такий підхід дозволяє мінімізувати загрозу того, що регіональні відділення зможуть приховати дійсну ситуацію. Отже, це необхідно брати до уваги при складанні плану відвідання регіональних відділень.

Оскільки аудит кожного регіонального відділення проводиться через різні проміжки часу, необхідно, щоб усі важливі напрямки діяльності регіональних відділень були охоплені під час проведення аудиту. На аудиторську перевірку більш важливих напрямків діяльності приділяється більше ресурсів та більше часу, оскільки вони є ключовими аспектами операційної роботи регіонального відділення. Якщо в них будуть недоліки чи порушення, це позначиться на діяльності регіонального відділення, а отже, і головного офісу банку. До важливих напрямків діяльності регіонального відділення можна віднести:

· депозити клієнтів;

· надання кредитів клієнтам, включаючи наявність та якість застави;

· операції з іноземною валютою;

· звіти Головному офісу та якість цих звітів;

· операції з цінними паперами (якщо є);

· основні засоби регіонального відділення.

Немає необхідності проводити детальну аудиторську перевірку менш важливих напрямків діяльності регіонального відділення. На цей вид аудиту витрачається багато часу та його результати не мають великого значення ні для регіонального відділення, ні для головного офісу банку. Внутрішній аудитор має проводити аудит лише тих напрямків діяльності регіонального відділення, які є важливими для банку.

Для того, щоб визначити найбільш важливі напрямки діяльності регіонального відділення, аудитор має керуватися своїм власним баченням справи та розподілити їх за важливістю за наступним планом:

1. Визначити всі важливі сфери діяльності регіонального для проведення в них аудиту.

2. Оцінити банківські ризики для кожної з цих сфер.

3. З’ясувати, що було зроблено під час останньої аудиторської перевірки цих сфер.

На основі цієї інформації можна скласти матрицю ризиків для обрання сфер діяльності регіонального відділення для аудиторської перевірки.

Дата добавления: 2014-12-23