Опитувальний листок для внутрішнього аудиту позабалансових статей

№	Основні види контролю	Так	Ні	Н/с	Коментарі

Фінансові інструменти
1.	Чи встановлено процедури для виявлення збитків внаслідок недотримання однією з сторін умов угоди та неадекватної вартості застави?
2.	Чи існує система виявлення сфер великої концентрації кредитного ризику за всіма операціями з фінансовими інструментами, включаючи процедури надання наступної інформації:
	· детальна інформація про діяльність, регіон або економічні характеристики, які вказують на концентрацію ризику?
	· дані про можливі збитки у випадку недотримання однією з сторін умов угоди та неадекватної вартості застави?
3.	Опишіть політику банку щодо висування вимог про забезпечення заставою фінансових інструментів, які становлять кредитний ризик.
4.	Яким чином здійснюється опис та оцінка предмету застави?
5.	Чи існує метод перевірки вартості фінансових інструментів в поточних цінах?
6.	Чи існує при здійсненні ф’ючерсних угод та їх хеджуванні процедура перевірки наступних питань:
	· характеру активів, пасивів чи зобов’язань, проти яких здійснюється хеджування?
	· методів бухгалтерського обліку ф’ючерсних угод, включаючи описання подій, в результаті яких зміна вартості ф’ючерсних угод відображається, як доход?
7.	Чи існує політика щодо перевірки повного розуміння банком характеру операцій з деривативами, якщо такі операції проводяться банком?

Зобов’язання та гарантії
8.	Чи існує порядок щодо перевірки наявності, характеру та вартості наступних видів зобов’язань та гарантій, а також щодо їх розкриття у фінансовій звітності:
	· усі види прийнятих зобов’язань та виданих гарантій банку щодо операцій фінансування торгівлі, валютних операцій, кредитних операцій, акредитивів;
№	Основні види контролю	Так	Ні	Н/с	Коментарі
	· прийняті зобов’язання та надані гарантії щодо операцій покупки цінних паперів;
	· зобов’язання та гарантії, отримані банком;
	· гарантії чи зобов’язання щодо будь-яких інших операцій?
9.	Чи здійснюється оцінка результатів надання кредитів за фіксованою процентною ставкою, у випадку частого коливання процентних ставок?
10.	Чи відображаються результати зміни процентних ставок на позабалансових рахунках?
11.	Чи обліковуються комісійні збори, отримані банком за прийняті на себе зобов’язання та надані гарантії, відповідно принципів МСБО (принципи обачності та стабільності правил обліку)?
12.	Чи обліковується та охороняється належним чином предмет застави, одержаний банком за прийняті на себе зобов’язання або надані гарантії?
13.	Чи проводить банк регулярну оцінку предмету застави для того, щоб пересвідчитися, що її вартість адекватна ступеню ризику невиконання зобов’язань іншою стороною?
14.	Чи існують процедури забезпечення переказу банком необхідної суми для виконання платежу, коли настає дата виконання банком своїх зобов’язань за гарантіями?

Події, що відбулись після надання балансового звіту
15.	Чи існують процедури перевірки подій, які відбулись після дати надання балансового звіту з метою визначення, чи не мали вони суттєвого впливу на фінансовий звіт банку?
16.	Чи відображаються у примітках до позабалансових операцій події, які мали суттєвий вплив на точність балансового звіту?