Інші процедури контролю

Процедури загального контролю

Б48 Аудит статей позабалансового обліку

Внутрішній аудит на відповідність управлінського обліку вимогам систем контролю

Після заповнення наведеної анкети.внутрішній аудитор має розробити програму аудиторської перевірки з метою:

- пересвідчитися у правильності результатів заповнення анкети;

- визначити ступінь ризику для банку внаслідок відсутності чи недостатності систем контролю чи інформації;

- виявити явну невідповідність системам контролю управлінського обліку та інформації;

- визначити, які зміни треба зробити в системах та процедурах управлінського обліку для зменшення ризиків та вдосконалення якості інформації, що надається користувачам.

До статей позабалансового обліку, які підлягають аудиторській перевірці, відносяться рахунки 90, 91, 92, 93, 95, 96, 97, 98 дев’ятого класу Плану рахунків НБУ, а саме:

· зобов’язання і вимоги за усіма видами гарантій;

· зобов’язання з кредитування, надані та отримані;

· зобов’язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами;

· вимоги та зобов’язання щодо андерайтинга цінних паперів, спотових та строкових фінансових інструментів;

· інші зобов’язання і вимоги;

· списана заборгованість та кошти до повернення;

· цінні папери та матеріальні цінності клієнтів;

· облік інших засобів, цінностей та документів.

№	Основні види контролю	Так	Ні	Н/с	Коментарі
Надання дозволу
1.	Чи затверджуються зобов’язання, гарантії, операції з фінансовими інструментами Правлінням банку або комітетом, уповноваженим на це згідно політики внутрішнього контролю банку?
2.	Чи отримує Правління банку або уповноважений комітет щоденні або щотижневі звіти по цих операціях?
3.	Чи існує в банку політика щодо висування вимог про забезпечення заставою фінансових інструментів, які становлять кредитний ризик?
4.	Чи встановлені ліміти надання дозволу на видачу гарантій та зобов’язань, та торгівлю фінансовими інструментами, завдяки чому зменшується загроза ризику для банку?
Розподіл обов’язків та обмеження доступу
5.	Чи відокремлені функції ведення записів у головній книзі та книгах аналітичного обліку від функцій відділу, який займається наданням гарантій, зобов’язань та роботою з фінансовими інструментами?
6.	Чи зберігається в безпеці документація, яка
№	Основні види контролю	Так	Ні	Н/с	Коментарі
	стосується таких операцій та знаходиться за межами ділінгового відділу?
7.	Чи зберігаються в безпеці цінні папери та матеріальні цінності клієнтів, а також предмети застави?

№	Основні види контролю	Так	Ні	Н/с	Коментарі
8.	Чи перевіряється вищим керівництвом на періодичній основі дотримання умов гарантій з метою пересвідчитись у виконанні всіх умов?
9.	Чи існує порядок перевірки перед покупкою фінансових інструментів того, що банк має знання та досвід для успішної роботи з цими інструментами?

Дата добавления: 2014-12-23