В10 Критерії професійної компетентності персоналу відділу внутрішнього аудиту

В09 Ведення архіву

В03 Модель робочого документу внутрішнього аудиту

Назва аудиторської перевірки:Дата проведення аудиту: Предмет перевірки: Пункт в програмі аудиторської перевірки: Виконавець: Керівник:     Зміст робочого документа     Стисле описання виконаної роботи та отриманих результатів   Джерела необхідної для виконання завдання інформації   Методика визначення вибірки (при необхідності)   Зв’язок з іншими заходами (якщо є)   Висновки   Супровідні документи, зібрані в ході перевірки    

Політика відділу щодо ведення архіву документів, а саме робочих документів по аудиторській перевірці та інших, визначається в залежності від періодичності аудиторських перевірок, запланованих програмою аудиту на рік. Звичайний порядок передбачає збереження робочих документів по кожній аудиторській перевірці в приміщенні відділу внутрішнього аудиту до наступної перевірки. По завершенні наступної перевірки [того ж самого департаменту] робочі документи другої та третьої категорії зберігання попередньої перевірки передаються в архів, де зберігаються не менше п’яти років з дати звіту або дати проведення аудиторської перевірки, а потім знищуються. Для ведення архіву всі аудиторські документи розподіляються на три категорії:

№	Види аудиторських документів	1-а категорія зберігання	2-а категорія зберігання	3-а категорія зберігання
1.	Аудиторські звіти
2.	Робочі документи ‑ Загальні
3.	Робочі документи ‑ Спеціальні
4.	Кореспонденція
5.	Адміністративний архів

Необхідно зазначити, що інструкції по знищенню документів, переданих у 3-ю категорію зберігання, надаються для цілої коробки. Інструкції по знищенню документів надає відділ внутрішнього аудиту на основі рішення менеджера аудиту. Повідомлення про знищення документів повинне надходити в архів раз на рік. Секретар відділу внутрішнього аудиту повинна вести реєстр всіх документів 3-ї категорії зберігання, які було знищено.

Даний список перевірки визначає рівень компетентності (освіту, знання, вміння та персональні якості), який вимагається від службовців відділу внутрішнього аудиту в комерційних банках України. Нижче наведено характеристики чотирьох професійних рівнів для службовців відділу внутрішнього аудиту:

1) Помічник аудитора - службовець із 6-місячним стажем роботи у відділі внутрішнього аудиту.

2) Аудитор - службовець з 18-місячним стажем роботи у відділі внутрішнього аудиту.

3) Менеджер - службовець, який очолює регіональний відділ внутрішнього аудиту, або керує групою аудиторів.

4) Керівник відділу внутрішнього аудиту - службовець, який очолює відділ внутрішнього аудиту.

Визначення різних складових професійної компетентності аудитора дозволяє відділу внутрішнього аудиту:

· забезпечити відділ кадрами з відповідними і достатніми навичками;

· забезпечити основу для більш спеціалізованого комплектування штату;

· зіставляти наявні навички зі складністю аудиторських завдань;

· визначити області для підвищення кваліфікації та програми відповідних курсів;

· забезпечити об'єктивні критерії для регулярної оцінки роботи персоналу відділу;

· допомогти зіставити просування по службі з придбаними та використаними в роботі навичками та знаннями.

Кожен рівень будується на критеріях попереднього рівня. Таким чином, передбачається, що аудитор володіє також навичками та знаннями помічника аудитора на додаток до критеріїв власного рівня.

Дата добавления: 2014-12-23