Опитувальний листок для визначення ступеня суттєвості

Перевірте квитанції, що передаються для здійснення проводок, на інші валютні операції в доларах США (крім продажу валюти).

Зробіть вибірку сліпів- підтверджень.

1. Простежте їх до сліпів дилера.

2. Повторіть кроки 2 – 5 по методиці, що застосовувалася для аудиту валютних операцій (див. вище).

Зробіть вибірку квитанцій про оплату, що надійшла від клієнтів по розрахунках по операціях обміну доларів США.

1. Простежте їх надходження на рахунок банку (рахунок 1200).

2. Перерахуйте загальні суми у зведених таблицях про надходження оплати від клієнтів.

3. Перевірте правильність аналізу операцій обміну доларів США.

4. Простежте квитанції до проводок по відповідних рахунках клієнтів.

6. Оцінка даних, отриманих в ході перевірки

Якщо критерії прийняття рішення не були дотримані, і аудитор робить висновок, що ризик системи контролю високий, йому необхідно визначитися щодо наступних дій.

Визначтеся, що було причиною виникнення помилок: недодосконалість системи (систематичні проблеми) чи неуважність.

Це допоможе нам вирішити, наскільки серйозними є виявлені помилки.

Аудитор може прийняти рішення про продовження аудиторської перевірки валютних операцій з доларами США і перевірити додаткову кількість валютних операцій, вибраних навмання.

Аудитор може зробити статистичну вибіркову перевірку шляхом збільшення розмірів вибірки.

Яке б рішення не було прийняте аудиторами, вони працюють над досягненням основної мети: точно оцінити розмір помилок та їх наслідки для фінансової звітності банку.

Якщо виявлено достатньо серйозні помилки, про це слід доповісти керівництву банку, причому розміри помилок слід точно визначити у повному обсязі за допомогою залучення додаткового персоналу банку.

	Так	Ні	Коментар
· Це питання відноситься до сфери природно високого ризику.
· Розмір помилки в грошовому виразі високий для даної сукупності.
· Як правило, 10% можна вважати гранично суттєвою сумою.
· Чи були порушені положення законодавства та нормативних актів?
· Чи є ця сума суттєвою з точки зору керівництва банку?
· Чи будуть Ваші висновки несподіваними для керівництва?
· Чи були виявлені аналогічні помилки під час попередніх аудиторських перевірок?
· Наскільки систематичною чи випадковою здається вам виявлена помилка?
· Чи пов’язана дана проблема з грошовими цінностями?
· Чи були в недалекому минулому зміни в процедурах і складі штату?
· Чи оцінює аудитор виявлену проблему як суттєву?

Якщо відповідь на будь- яке з цих питань позитивна, то ми напевне маємо справу з суттєвою проблемою, яка потребує подальшого розслідування.

Г 04 Допоміжні засоби проведення аудиту - таблиці

Предмет перевірки:		Номер документу:
		Дата складання:
Функції:
		Дата перегляду:
Викладення фактів	Операція	Види контролю

Дата добавления: 2014-12-23