Опитувальний листок щодо цілей та планів проведення аудиту

З метою дотримання єдиного порядку документального оформлення плану аудиторської перевірки, до початку проведення кожного аудиту необхідно заповнити перевірочний листок щодо цілей та планів аудиту. Керівник групи аудиторів, яка проводить перевірку відповідає за своєчасне заповнення такого перевірочного листка.

Перевірочний листок розроблено з метою документального оформлення наступної інформації, необхідної при складанні плану аудиторської перевірки:

1. Перегляд робочої документації, обсягів та аудиторського висновку попередньої перевірки та з’ясування запропонованих подальших кроків для виправлення ситуації.

2. Порівняння кількості витраченого часу з результатами та висновками попередніх аудиторських перевірок щодо систем контролю та з’ясування їх впливу на поточну перевірку.

3. Оцінка страхового ризику поточної аудиторської перевірки, та визначення питань, які викликають занепокоєння.

4. Координація роботи із зовнішніми аудиторами та визначення впливу роботи зовнішніх аудиторів на обсяги поточної внутрішньої перевірки.

6. Визначення необхідного часу та ресурсів для виконання завдань перевірки.

7. Розробка та затвердження детальної програми аудиторської перевірки.

8. Повідомити усіх, хто має знати про проведення перевірки.

9. Логічне обгрунтування причин обрання того чи іншого рівня керівництва, на якому будуть обговорюватись результати перевірки та буде надаватись звіт, з метою пересвідчитися, що обраний рівень керівництва має повноваження впроваджувати погоджені рекомендації для виправлення проблеми.

10. Обговорення з керівництвом відділу, в якому планується провести перевірку, завдань цієї перевірки та отримання від керівництва коментарів та пропозицій щодо полегшення отримання позитивних результатів під час перевірки.

11. Перегляд детальної аудиторської програми, якщо необхідно, для відображення у ній результатів зустрічей з керівництвом відділу, який буде перевірятись, або результатів власних досліджень.

12. Затвердження робочого плану аудиторської перевірки та визначення дати її завершення.

Назва аудиторської перевірки:

Бюджет аудиторської перевірки:

Дата початку перевірки:

Дата закінчення перевірки:

	Посилання на робочий документ	Виконавець
1. Перегляд звітів попередніх аудиторських перевірок та звітів про здійснення запропонованих подальших кроків для виправлення ситуації.
3. Документальне оформлення будь-яких змін, які можна внести, на основі сучасних даних, до оцінки страхового ризику попередньої аудиторської перевірки.
4. Зв’язатися з незалежними аудиторами для того, щоб з’ясувати їх точку зору щодо існування значних проблем у відділі, який планується перевіряти, а також їх побажання щодо проведення внутрішніми аудиторами тестового аудиту конкретних аспектів діяльності відділу.
5. Підсумувати та документально оформити завдання аудиторської перевірки з метою зосередження зусиль на виконанні поставлених завдань та полегшення подальшої оцінки щодо виконання під час перевірки цих завдань. Наприклад, завдання перевірки можна підсумувати за наступними напрямками:
достовірність та цілісність інформації чи облікованих операцій;
	Посилання на робочий документ	Виконавець
· дотримання встановлених політики та процедур, законів, нормативних актів та виданих інструкцій;
· безпечне зберігання активів;
· раціональне та ефективне використання ресурсів;
· досягнення визначених цілей та завдань по перевірці програм та операцій.
6. Підготувати графік аудиторської перевірки.
7. Розробити детальну програму аудиторської перевірки та її затвердження в керівника аудиторської перевірки.
8. Скласти та направити повідомлення про заплановану аудиторську перевірку, час та завдання її проведення усім, хто має про це знати.
9. Документальне обгрунтування причин обрання того чи іншого рівня керівництва, на якому будуть обговорюватись результати перевірки та буде надаватись звіт, з метою пересвідчитися, що обраний рівень керівництва має повноваження запроваджувати погоджені рекомендації для виправлення ситуації.
10. На вступній зустрічі з керівництвом відділу, що перевіряється, обговорити завдання перевірки. Одержати та документально оформити коментарі та пропозиції керівництва щодо шляхів полегшення отримання позитивних результатів під час перевірки.
11. На основі отриманої на вступній зустрічі інформації та власних досліджень, скласти детальну аудиторську програму.
12. Документальне оформлення змін, внесених до детальної програми аудиту, якщо такі є, та затвердження зміненої програми аудиту в керівника аудиторської перевірки.
13. Скласти звіт про внесення змін до бюджету з метою документального оформлення внесених змін.