Операции за апрель

Остатки по расчетам с подотчетными лицами на 1 апреля

Ф. И. О.	Должность	Дата возник­новения	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
1. Соколов А.И.	агент	29 марта
2. Петров Е.Н.	экспедитор	30 марта
3. Жукова О.А.	менеджер	30 марта
Итого:

Дата	Наименование документа и его содержание	Сумма, руб.
2.04	Расходный кассовый ордер (PKO) № 15. Выдан перерасход подотчетных сумм Петрову Е.Н.
2.04	PKO № 16. Выдан аванс на командировку гл. бухгалтеру Калачевой А.Ю.
5.04	Авансовый отчет № 20 Соколова А.И. о расходах по доставке топлива
5.04	РКО №17. Выдано менеджеру Жуковой О.А. на приобретение канцелярских товаров
7.04	РКО № 18. Выдан перерасход подотчетных сумм Соколову А.И.	?
10.04	Авансовый отчет № 21. Сдан авансовый отчет гл. бухгалтера Калачевой А.Ю. о расходах по командировке
13.04	Приходный кассовый ордер (ПКО) № 10. Принят остаток подотчетных сумм от Калачевой А.Ю.	?
15.04	Авансовый отчет № 22. Сдан авансовый отчет Жуковой О.А. за приобретение канцелярских товаров
16.04	Расходные кассовые ордера № 19—21. Выдано из кассы в подотчет: — Жуковой О.А. на оплату услуг почтовой связи — Петрову Е.Н. на операционные расходы — Соколову А.И. на расходы по доставке материалов
24.04	Авансовый отчет № 23. Сдан авансовый отчет агентом Соколовым А.И. о расходах по доставке материалов
28.04	Авансовый отчет № 24. Сдан авансовый отчет Жуковой О.А. о почтовых расходах
29.04	Авансовый отчет № 25. Сдан авансовый отчет Петровым Е.Н. о расходах по погрузке готовой продукции в вагоны за счет поставщика

Самостоятельная работа №6 Учёт основных средств

Задача 1.

Задание На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах бухгалтерского учёта поступление основных средств.

Данные для выполнения задачи

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма руб.
1.	Выписка из расчетного счета и платежное поручение №121 Перечислено поставщику за токарный станок: - договорная стоимость - НДС по действующим ставкам	?
2.	Приходный ордер № 15 Поступил от поставщика токарный станок, не требую­щий монтажа: - отпускная цена - НДС	50 000 ?
3.	Счет транспортной организации Акцептован предъявленный к оплате счет транспортной организации за перевозку станка: - отпускная цена - НДС по действующим ставкам	?
4.	Акт приемки-передачи основных средств № 12 Введен в эксплуатацию токарный станок, не требующий монтажа	?
5.	Акт приемки-передачи основных средств № 13 Приняты новые основные средства, полученные от другого предприятия безвозмездно: — балансовая стоимость
6.	Счет автомобильного завода Акцептован предъявленный к оплате счет автомобильного завода за автомобиль ВАЗ: - покупная стоимость - НДС по действующим тарифам	?
7.	Выписка из расчетного счета и платежное поручение Перечислено автомобильному заводу за автомашину ВАЗ, которая будет использоваться для служебных целей	?
8.	Акт приемки-передачи основных средств № 21 Оприходован автомобиль	?
9.	Расчет бухгалтерии Списан НДС по введенным в эксплуатацию основным средствам	?

Задача 2.

Задание

На основе данных для выполнения задачи начислить амортизацию объекта основных средств каждым из способов начисления амортизации:

— линейным;

— уменьшаемого остатка;

— по сумме чисел лет срока полезного использования;

— пропорционально объему выпущенной продукции.

Данные для выполнения задачи

ОАО «Золушка» приобрело оборудование на сумму 812000 руб., в том числе НДС. Оплата произведена с расчетного счета. При постановке на учёт установлен срок полезного использования 7 лет.

Задача 3.

Задание

На основании исходных данных произвести соответствующие расчеты, определить финансовый результат от продажи основных средств, составить бухгалтерские проводки.

Исходные данные

Согласно плану технического перевооружения ООО «Кентавр» демонтировало токарно-винторезный станок и реализовало его малому предприятию «Берег» по договорной цене 45000 руб. (без НДС).

Восстановительная стоимость станка 64000 руб. Сумма начис­ленной амортизации за период эксплуатации 22000 руб. Расходы по демонтажу станка составили:

— начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка 2800 руб.

— начислен единый социальный налог в установленном размере с заработной платы..?

— расходы цеха механизации за работу механизмов при демонтаже станка 700 руб.

Поступил на расчетный счет платеж от покупателя по продажной цене 53 100 руб. (в том числе НДС).

Начислен в бюджет НДС на реализованный станок..?

Определен финансовый результат от продажи станка..?

Отражено перечисление в бюджет налога НДС и ЕСН..?

Самостоятельная работа №7 Учёт расчетов по оплате труда

Задача 1. На основании исходных данных начислить заработную плату, произвести удержания налогов и составить бухгалтерские проводки. Учётный период — 201_ г.

Исходные данные

Крановщику РСУ-2 Зайцеву З.В., работающему на повременно-премиальной форме оплаты труда, согласно табелю за март, начислено за 150 часов 28300 руб. В марте ему начислено вознаграждение по итогам года в сумме 13960 руб., оказана материальная помощь в сумме 4000 руб., выплачено вознаграждение за рационализаторское предложение в сумме 1460 руб.

Зайцевым З. В. представлена справка, что на его иждивении находятся двое детей — 8 и 10 лет. Согласно полученному бухгалтерией исполнительному листу подлежат удержанию по решению суда алименты на ребенка от другой матери в размере 25 %.

В кассе РСУ-2 Зайцев З.В. получил заработную плату по ведомости за март в сумме -? руб.

Справка за январь — февраль 201 г. сумма начисленной оплаты труда Зайцеву З.В. составила 28160 руб.

Задача 2. На основании следующих данных начислить заработную плату, удержать налоги, составить бухгалтерские проводки. Бухгалтер ЗАО «Смена» Кривцова В.А., согласно табелю учёта рабочего времени и листку временной нетрудоспособности, в марте болела с 17 по 21 (5 дней).

Оклад Кривцовой В. А. 14000 руб. в месяц и ежемесячная премия 50 % от оклада. Непрерывный стаж работы 3 года. На иждивении Кривцовой трое детей — 4, 5 и 7 лет.

В прошлом году ей начислены дивиденды по акциям ЗАО в сумме 21500 руб. и вознаграждение по итогам года 23000 руб.

В марте из заработной платы Кривцовой В. А. удержан полученный в феврале внеплановый аванс в сумме 6000 руб.

Задача 3. Начислить компенсацию за неиспользованный от­пуск. Сухарева Е.М. уволилась по собственному желанию 1 июня 2006 г. с предприятия, где проработала 6 лет. При увольнении была начислена компенсация за 6 месяцев. Оклад Сухаревой Е.М. — 6000 руб. в месяц, а также ежемесячная премия в размере 20 % от оклада.

Задача 4. В журнале регистрации хозяйственных операций составить корреспонденцию счетов по следующим операциям:

№	Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Вариант первый
1.	Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата: рабочим основных цехов за изготовление продукции служащим цеха основного производства рабочим за наладку оборудования управленческому персоналу завода
2.	Расчет единого социального налога (ЕСН) Начислен ЕСН (в размере 34 % от начисленной заработной платы (суммы определить))	?
3.	Расчет пособия по временной нетрудоспособности Начислено рабочим и служащим пособие за время болезни
4.	Выписка банка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: единый социальный налог налог на доходы физических лиц	? 29 000
	Вариант второй
1.	Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата: рабочим за изготовление продукции административному персоналу предприятия
2.	Ведомость начисления премий Начислена премия: рабочим из фонда заработной платы административному персоналу
3.	Ведомость удержаний из заработной платы Налог на доходы физических лиц По исполнительным листам В возмещение материального ущерба
4.	Платежные ведомости Выдана из кассы заработная плата
	Вариант третий
1.	Чек, приходный кассовый ордер Получено в кассу для выдачи заработной платы
2.	Платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата
3.	Реестр депонированных сумм Депонируется своевременно не полученная заработная плата
4.	Объявление на взнос наличными Возвращена кассиром в банк своевременно не полученная заработная плата
5.	Чек, приходный кассовый ордер Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы депонентам
6.	Платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата депонентам
	Вариант четвертый
1.	Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата: рабочим за изготовление продукции рабочим вспомогательного производства	140000 15000
2.	Расчет отчислений в резерв на оплату отпусков Произведены отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков в размере 5 % от начисленной заработной платы	?
	Расчет заработной платы за отпуск Начислена заработная плата за отпуск: рабочим административно-управленческому персоналу предприятия
4.	Платежная ведомость Выплачена из кассы заработная плата за отпуск

Самостоятельная работа №8 Учёт финансовых результатов

Задача 1. Составьте корреспонденцию счетов на основе данных, представленных в таблице.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
дебет	кредит
	Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная в основном производстве
	Отгружена готовая продукция покупателю (по ценам реализации с учётом НДС)
	Начислен НДС от реализации
	С писана себестоимость реализованной продукции
	Списаны коммерческие расходы
	Получен от покупателя в счет оплаты реализованной продукции процентный вексель Сберегательного банка РФ
	В счет оплаты реализованной продукции от покупателя на расчетный счет предприятия поступили средства
	Предъявлен к оплате процентный вексель Сберегательного банка РФ
	Зачислены на расчетный счет предприятия денежные средства, поступившие от Сберегательного банка РФ на оплату процентного векселя
	Списана балансовая стоимость векселя Сберегательного банка РФ	?
	Определены финансовые результаты деятельности предприятия	?

Задача 2. Составьте корреспонденцию счетов на основе данных, представленных в таблице.

№ п/п	Садержание операции	Сумма, руб.	Корр. счета
дебет	кредит
	Предъявлен счет покупателю на продажу основных средств (с учётом НДС)
	Начислен НДС от реализации основных средств
	Списана первоначальная стоимость ОС
	Списана сумма начисленной амортизации по основным средствам
	Списана остаточная стоимость основных средств	?
	В качестве оплаты за основные средства получены ценные бумаги - акции ОАО «Свет»	50 000
7	Произведен зачет встречных требований с покупателем основных средств (на дату проведения зачета имелась кредиторская задолженность покупателю, отраженная на счете 60)
	Определен финансовый результат от реализации основных средств	?

Задача 3. Составьте корреспонденцию счетов на основе данных, представленных в таблице.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корр. счета
дебет	кредит
	Получена в кассу предприятия розничной торговли выручка
	С писана стоимость реализованных товаров, учтенных по розничным ценам
	Списана торговая наценка
	Списаны расходы на продажу (издержки обращения)
	Определен финансовый результат деятельности предприятия	?

Задача 4. В отчетном периоде организация получила следующие доходы:

- выручка от продажи нематериальных активов — 14400 руб. (в том числе НДС);

- выручка от продажи основных средств - 24000 руб. (в том числе НДС);

- дивиденды по акциям, принадлежащим акционерному обществу — 10000 руб.;

- проценты по предоставленному работнику организации займу - 540 руб.

Первоначальная стоимость реализованного объекта основных средств 16000 руб., сумма начисленной амортизации 5000 руб.

В этом же отчетном периоде организацией произведены расходы:

— списана безнадежная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 16000 руб.;

— признан к уплате штраф за нарушение договора поставки — 600 руб.;

— начислен налог на имущество организации — 200 руб.

Составить бухгалтерские проводки и списать сальдо прочих доходов и расходов.

Задача 5. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учёта хозяйственные операции по формированию финансового результата от прочих видов деятельности организации.

Операции за декабрь 201_ г.

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
1.	Платежное требование, счет-фактура Признаются прочими доходами суммы по предъявленным платежным документам за отгруженные покупателям: основные средства материалы
2.	Справка бухгалтерии Включены в состав прочих расходов: балансовая стоимость проданных материалов остаточная стоимость проданных основных средств
3.	Счета-фактуры: Начислен НДС по проданным: основным средствам материалам
4.	Акт списания аннулированного заказа Включены в состав прочих расходов затраты по аннулированным заказам
5.	Справка бухгалтерии с резолюцией руководителя Признается и включается в состав прочих расходов дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию вследствие истечения срока исковой давности
6.	Ведомость группировки затрат Включаются в состав прочих расходов затраты по содержанию законсервированных объектов: материалы заработная плата единый социальный налог	?
7.	Справка бухгалтерии и решение руководителя Признается и включается в состав прочих расходов сумма недостачи материалов, так как виновник не обнаружен
8.	Выписка из расчетного счета Включаются в состав доходов поступившие суммы штрафов от поставщиков за невыполнение ими договорных обязательств, в том числе НДС
9.	Выписка из расчетного счета Признаны доходами поступления денежных средств от вклада в уставный капитал другой организации
10.	Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация по безвозмездно полученному оборудованию
11.	Расчет бухгалтерии Включается в состав доходов сумма начисленной амортизации по безвозмездно полученному оборудованию
12.	Налоговая декларация Начислен налог на имущество организации
13.	Расчет бухгалтерии В конце месяца списываются прочие доходы и расходы	?

Самостоятельная работа №9 Бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Учётная политика организации.

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:

— открыть счета бухгалтерского учёта;

— отразить на счетах бух. учёта хоз. операции за месяц способом двойной записи;

— подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;

— по данным счетов составить бух. баланс фабрики «Дубрава» на 1 декабря 201_ г.

Данные для выполнения задачи Бухгалтерский баланс мебельной фабрики «Дубрава» на 1 ноября 201_ г.

Актив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	51 000
Основные средства	560 000
Итого по разделу I:	611 000
II. Оборотные активы
Запасы,	142 900
в том числе:
• материалы	96 000
топливо
незавершенное производство	19 400
готовая продукция	21 200
Дебиторская задолженность, в том числе:	64 900
• покупатели и заказчики	36 900
• задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	18 600
• прочие дебиторы
Денежные средства,	131 200
в том числе:
• касса
• расчетный счет	127 000
Итого по разделу II:	339 000
Баланс	950 000
Пассив	Сумма, руб.
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	160 000
Добавочный капитал	90 000
Резервный капитал	20 000
Нераспределенная прибыль отчетного года	80 000
Итого по разделу III:	350 000
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства,	350 000
в том числе:
• кредиты банков	350 000
Итого по разделу IV:	350 000
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность,	250 000
в том числе:
• поставщикам	83 800
• по оплате труда	104 600
• перед бюджетом по налогам	24 000
Резервы предстоящих расходов	37 600
Итого по разделу V	250 000
Баланс	950 000

Дата добавления: 2014-12-26