|
|
|
|
|
1.
| Отражение в учете операций доверительного управления находящихся в собственности отдельных государственных должностных лиц долями участия в уставных фондах и акциями коммерческих организаций
|
1.1.
| - получение акций в доверительное управление;
- увеличение номинальной стоимости акций, находящихся в доверительном управлении
|
|
| В балансе по доверительному управлению (далее – баланс ДУ).
За исключением выплаты дохода вверителю
|
Оприходованы полученные в доверительное управление акции
|
|
| В балансе банка
|
1.2.
| - получение долей в доверительное управление;
- увеличение долей, находящихся в доверительном управлении
|
|
| В балансе ДУ.
За исключением выплаты дохода вверителю
|
1.3.
| Получение вверителями доходов, определенных п. 4 [7]
|
|
|
|
- денежными средствами
| Текущий (расчетный) счет организации
|
| В балансе банка
|
|
| В балансе ДУ
|
- акциями
|
|
|
- облигациями
|
|
|
1.4.
| Начисление процентов на доход в денежной форме в соответствии с п. 4 [7]
|
|
| В балансе банка
Оформляется ведомость начисленных процентов
|
|
| В балансе ДУ
|
1.5.
| Отражение в учете вознаграждения доверительного управляющего в соответствии с п. 5.2 типового договора, утвержденного [4]
|
1.5.1.
| Удержание суммы вознаграждения из полученного дохода в денежной форме
|
|
| В балансе банка
|
|
| В балансе ДУ
|
1.5.2.
| Оплата вознаграждения вверителем за счет собственных средств
|
Счет вверителя
|
| В балансе банка
|
1.6.
| Отчуждение части имущества, переданного в доверительное управление в период нахождения вверителя на службе
|
1.6.1.
| Поступление денежных средств, полученных от отчуждения акций и долей
| Счет покупателя
|
| В балансе банка
|
|
| В балансе ДУ
|
1.6.2.
| Списание выбывших из доверительного управления акций
|
|
| В балансе банка
|
1.6.3.
| - отчуждение акций;
- уменьшение стоимости полученных в доверительное управление акций
|
|
| В балансе ДУ
|
1.6.4.
| Отчуждение долей (части вклада в уставном фонде коммерческой организации)
|
|
|
1.7.
| Прекращение договора доверительного управления
|
1.7.1.
| Отражение доходов, полученных вверителем
|
| 1191 [3]
| В балансе ДУ
|
Отражение расходов вверителя
| 1191[4]
|
|
1.7.2.
| Перечисление (выплата) вверителю денежных средств
|
|
| В балансе ДУ
|
|
Текущий (вкладной) счет вверителя
| В балансе банка
|
1.7.3.
| Возврат из доверительного управления акций
|
|
| В балансе ДУ
|
Списание возвращенных акций из доверительного управления
|
|
| В балансе банка
|
1.7.4.
| Возврат из доверительного управления вклада в уставный фонд коммерческой организации (доли)
|
|
| В балансе ДУ
|
2.
| Отражение в учете операций доверительного управления ценными бумагами.
|
2.1.
| - получение ценных бумаг в доверительное управление;
- увеличение стоимости полученных в доверительное управление ценных бумаг в соответствии с действующим законодательством
| 101Х
|
| В балансе ДУ.
За исключением выплаты дохода вверителю
|
Оприходованы полученные в доверительное управление ценные бумаги
|
|
| В балансе банка
|
2.2.
| Получение доходов вверителями
|
|
|
|
2.2.1.
| - в денежной форме
| Текущий (расчетный) счет организации
|
| В балансе банка
|
107Х
|
| В балансе ДУ
|
2.2.2.
| - выплаченных акциями
|
|
| В балансе ДУ
|
2.2.3.
| - выплаченных облигациями
|
|
|
2.3.
| Выплата доходов в денежной форме вверителям в соответствии с договором
|
| Счет вверителя
| В балансе банка
|
|
| В балансе ДУ
|
|
|
| 107Х
|
2.4.
| - возврат ценных бумаг, полученных в доверительное управление;
- уменьшение стоимости полученных в доверительное управление акций
|
| 101Х
| В балансе ДУ
|
Списание возвращенных ценных бумаг из доверительного управления
|
|
| В балансе банка
|
2.4.1.
| Доходы вверителей, полученные в неденежной форме (ценными бумагами)
|
|
| В балансе ДУ
|
| 101Х
|
3.
| Отражение в учете операций по доверительному управлению денежными средствами, полученными для приобретения ценных бумаг и управления ими
|
3.1.
| Получение денежных средств в доверительное управление
|
Счет вверителя
|
| В балансе банка
|
Осуществляются проводки, определенные п. 26 [6]
| В балансе ДУ
|
3.2.
| Приобретение ценных бумаг в процессе доверительного управления
|
| Расчеты по операциям с ценными бумагами
Счет продавца
| В балансе банка
|
Осуществляются проводки, определенные п. 30 (абзац 1) [6]
| В балансе ДУ
|
3.2.1.
| Оприходование ценных бумаг, приобретенных в процессе доверительного управления
|
|
| В балансе банка
|
3.3.
| Поступление денежных средств от продажи (погашения) ценных бумаг, находившихся в доверительном управлении
| Расчеты по операциям с ценными бумагами
Счет покупателя
|
| В балансе банка
|
Списание проданных (погашенных) ценных бумаг
|
|
|
Продажа (погашение) ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении
| Осуществляются проводки, определенные п. 32 (абзацы 1, 3) [6]
| В балансе ДУ
|
3.3.1.
| Получение дохода вверителями по операциям доверительного управления денежными средствами, полученными для приобретения ценных бумаг и управления ими, отражается проводками, изложенными в пункте 2.3 настоящего порядка.
|
4.
| Отражение в учете вознаграждения доверительного управляющего, удерживаемого из доходов вверителя в денежной форме
|
4.1.
| В балансе банка и в балансе по доверительному управлению поступление доходов в денежной форме отражается проводками, изложенными в пункте 2.3 настоящего порядка.
|
4.2.
| Удержана сумма вознаграждения из полученного дохода в денежной форме в соответствии с договором
|
|
| В балансе банка
|
| 107Х
| В балансе ДУ
|
4.3.
| Оплата вознаграждения вверителем за счет собственных средств
|
Счет вверителя
|
| В балансе банка
|
5.
| Возврат денежных средств из доверительного управления вверителям
|
|
Счет вверителя
| В балансе банка
|
Осуществляются проводки, определенные п. 35 [6]
| В балансе ДУ
|
6.
| Расходы доверительного управляющего отражаются на балансовом счете 9170 «Комиссионные расходы по операциям по доверительному управлению имуществом».
Возмещенные вверителями расходы доверительного управляющего учитываются на балансовом счете 8170 «Комиссионные доходы по операциям по доверительному управлению имуществом» (отдельный лицевой счет).
|
| | | | | |