Анализ имущества и его источников

Анализ финансового состояния предприятия.

Анализ финансовых результатов.

Основные этапы анализа.

Основными информационными источниками анализа финансовых результатов и финансового состояния являются бухгалтерский баланс (форма №1), а также отчет о прибылях и убытках (форма №2)

Исходные данные для проведения практического анализа приведены в приложении I.

На первом этапе анализа финансовых результатов даем общую оценку прибыли промышленного предприятия.

Таблица 2.1. Оценка прибыли предприятия.

Источники прибыли.	Отчетный год, тыс. руб.	Прошлый год, тыс. руб.	Отклонения от прошлого года
			Тыс. руб.	%
1. Прибыль от продаж.	102 836	84 576	18 260	21,59%
2. Сальдо доходов и расходов от финансовых операций.	3 269 158	833 616	2 435 542	292,17%
3. Сальдо прочих доходов и расходов.	- 1 215 927	- 165 270	- 1 050 657	635,72%
4. Прибыль до налогообложения	2 156 067	752 922	1 403 145	186,36%

Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы предприятия занесем в таблицу:

Таблица 2.2. Анализ структуры прибыли предприятия.

Источники прибыли	Отчетный год	Прошлый год	Откл. от прошлого года
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1.Прибыль от продаж.	102 836	4,77%	84 576	11,23%	18 260	1,30%
2.Сальдо доходов и расходов от финансовых операций.	3 269 158	151,63%	833 616	110,72%	2 435 542	173,58%
3.Сальдо прочих доходов и расходов.	-1 215 927	-56,40%	-165 270	-21,95%	- 1 050 657	-74,88%
4. Прибыль до налогообложения	2 156 067	100,00%	752 922	100,00%	1 403 145	100,00%

Таблица 2.3. Анализ прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Показатели	Отчетный год, тыс. руб.	Прошлый год, тыс. руб.	Отклонения от прошлого года
			Абсол.,. тыс.руб.	Относ. %
1.Прибыль до налогообложения	2 156 067	752 922	1 403 145	186,36%
2.Текущий налог на прибыль	-	145 819	-145 819	-100,00%
3.Чистая прибыль.	2 165 022	598 225	1 566 797	261,91%

Из проведенного анализа видно, что за отчетный период прибыль предприятия выросла на 18 260 тыс.руб., прибыль до налогообложения – на 1 403 145 тыс.руб., чистая прибыль – на 1 566 797 тыс.руб. Эти изменения вызваны ростом всех показателей, видно что предприятие вышло из острого кризиса.

На втором этапе анализа осуществим построение агрегированного аналитического баланса. С этой целью сделаем необходимые (основные) корректировки в бухгалтерском балансе и сгруппируем статьи так, как это показано в методических указаниях.

Рекомендуется провести горизонтальный и вертикальный анализ агрегированного баланса.

Сравним темпы прироста выручки от продаж продукции (К^РП) с темпами прироста валюты (итога) баланса (К^ВБ):

(1)

Если

(2)

2011 год:

Таблица 2.4. Анализ статей актива баланса

АКТИВ	На начало года	На конец года	Абсолют.	Темп роста %
отклон. тыс.руб
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	.
1. Иммобилизованные активы	31 320 219	93,62%	53 485 900	89,51%	22 165 681	70,77%
2. Мобильные активы	2 135 348	6,38%	6 267 812	10,49%	4 132 464	193,53%
2.1. Запасы и затраты	26 188	0,08%		0,00%	- 26 173	-99,94%
2.2. Дебиторская задолженность	117 426	0,35%	5 756 311	9,63%	5 638 885	4802,08%
2.3. Денежные средства и ценные бумаги	1 991 734	1,53%	511 486	0,86%	- 1 480 248	-74,32%
3. Всего имущества	33 455 567	100,00%	59 753 712	100,00%	26 298 145	78,61%

Таблица 2.5. Анализ статей пассива баланса.

ПАССИВ	На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение	Темпы роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Собственный капитал	27 776 639	83,03%	43 867 664	73,41%	16 091 025	57,93%
2. Заемный капитал	5 678 928	16,97%	15 886 048	26,59%	10 207 120	179,74%
2.1. Долгосрочные обязательства	5 645 342	16,87%	15 849 429	26,52%	10 204 087	180,75%
2.2 Краткосрочные обязательства	-	0,00%		0,00%		100,00%
2.3. Кредиторская задолженность	33 586	0,10%	36 438	0,06%	2 852	8,49%
3. Всего источников имущества	33 455 567	100,00%	59 753 712	100,00%	26 298 145	78,61%

2010 год:

Таблица 2.6. Анализ статей актива баланса

АКТИВ	На начало года	На конец года	Абсолют.	Темп роста %
отклон. тыс.руб
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	.
1. Иммобилизованные активы	25 563 340	90,55%	31 320 219	93,62%	5 756 879	22,52%
2. Мобильные активы	2 668 007	9,45%	2 135 348	6,38%	-532 659	-19,96%
2.1. Запасы и затраты		0,00%	26 188	0,08%	26 048	18605,71%
2.2. Дебиторская задолженность	170 125	0,60%	117 426	0,35%	-52 699	-30,98%
2.3. Денежные средства и ценные бумаги	2 494 308	8,84%	1 991 734	5,95%	-502 574	-20,15%
3. Всего имущества	28 231 347	100,00%	33 455 567	100,00%	5 224 220	18,51%

Таблица 2.7. Анализ статей пассива баланса

ПАССИВ	На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение	Темпы роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Собственный капитал	28 083 214	83,94%	27 776 639	46,49%	-306 575	-1,09%
2. Заемный капитал	148 133	0,44%	5 678 928	9,50%	5 530 795	3733,67%
2.1. Долгосрочные обязательства	125 944	0,38%	5 645 342	9,45%	5 519 398	4382,42%
2.2 Краткосрочные обязательства	-	0,00%	-	0,00%	-	100,00%
2.3. Кредиторская задолженность	22 189	0,07%	33 586	0,06%	11 397	51,36%
3. Всего источников имущества	28 231 347	100,00%	33 455 567	100,00%	5 224 220	18,51%

Имущество предприятия в 2011 году увеличилось на 26 298 145 тыс.руб. или на 78,61% (в 2010 году – увеличилось на 5 224 220 тыс.руб. или 18,51%). Оборотные активы за 2011 год увеличились на 4 132 464 тыс.руб. или на 179,74% (в 2010 уменьшились на 532659 тыс.руб. или на 19,96%). Наблюдается рост дебиторской задолженности в 2011 году на 5 638 885 тыс.руб. (4802%), в 2010 уменьшение на 52 699 тыс.руб. (30,98%). В 2011 году кредиторская задолженность увеличилась на 2 852 тыс.руб. (8%), а в 2010 - 11 397 тыс.руб. (51,36%). Внеоборотные активы в 2011г. увеличились на 22 685 861 тыс.руб. (70,77%), в 2010 - на 5 756 876 (22,52%).

По анализу пассива видно, что в 2010 году собственный капитал предприятия уменьшился всего на 1,09%, заемный увеличился в 37,3 раз (в основном засчет долгосрочных кредитов и займов). В 2011 сложилась обратная ситуация: собственный капитал увеличился на 57,93%, а заемный в 1,79 раз (также засчет долгосрочных обязательств).

Дата добавления: 2015-03-31