Операция 15

Операция 14.

Операция 13.

Операция 12.

Начислены проценты по кредиту в размере 5% от 6 млн.руб., т. е. 300 тыс.руб.:

АКТИВ	ПАССИВ
I. Внеоборотные активы	III. Собственный капитал
Основные средства 11 800	Уставный фонд 10 000
НМА
II. Оборотные активы	IV. Долгосрочные обязательства
Запасы сырья и материалов	Кредит 6 300(6 000 + 300)
Незавершенное производство 6 820	V. Краткосрочные обязательства
Расходы будущих периодов 350 (50 +300)	Перед поставщиками 2 000
Дебиторская задолженность 2 000	По налогам и сборам 1 190
Денежные средства 7 380	По зарплате
Доходы будущих периодов 8 950
БАЛАНС 29 300	БАЛАНС 29 300

- Увеличиваются «Расходы будущих период» на 300 тыс.руб., т. к. эти проценты идут в затраты предприятия, и учитываются до определения прибыли.

- Увеличиваются обязательства перед банком на 300 тыс.руб.

- Увеличивается балансовая стоимость.

Почему при взятии на себя обязательств увеличивается балансовая стоимость?

В конце месяца нужно подсчитать все расходы предприятия по основному производству и списать их на уменьшение доходов будущих периодов:

Расходы за месяц по основному производству – 6 820,0 тыс.руб.;

Остаток незавершенного производства – 820,0 тыс.руб.

Себестоимость готовой продукции: 6 820 – 820 = 6000,0 тыс.руб.:

АКТИВ	ПАССИВ
I. Внеоборотные активы	III. Собственный капитал
Основные средства 11 800	Уставный фонд 10 000
НМА	Прибыль 2 950
II. Оборотные активы	IV. Долгосрочные обязательства
Запасы сырья и материалов	Кредит 6 300
Незавершенное производство 820(6 820 – 6000)	V. Краткосрочные обязательства
Расходы будущих периодов	Перед поставщиками 2 000
Дебиторская задолженность 2 000	По налогам и сборам 1 190
Денежные средства 7 380	По зарплате
Доходы будущих периодов
БАЛАНС 23 300	БАЛАНС 23 300

- На сумму себестоимости уменьшаются «Затраты по незавершенному производству».

- Одновременно уменьшаются «Доходы будущих периодов»: 8950 — 6000 = 2950 тыс.руб., и превращаются в прибыль, т. к. прибыль — есть: «доход — себестоимость».

- Снижается балансовая стоимость.

После определения финансового результата (прибыли), необходимо начислить налог на прибыль (23%), что составит 700 тыс. рублей:

АКТИВ	ПАССИВ
I. Внеоборотные активы	III. Собственный капитал
Основные средства 11 800	Уставный фонд 10 000
НМА	Прибыль 2 250 (2 950 – 700)
II. Оборотные активы	IV. Долгосрочные обязательства
Запасы сырья и материалов	Кредит 6 300
Незавершенное производство	V. Краткосрочные обязательства
Расходы будущих периодов	Перед поставщиками 2 000
Дебиторская задолженность 2 000	По налогам и сборам 1 890(1 190 + 700)
Денежные средства 7 380	По зарплате
БАЛАНС 23 300	БАЛАНС 23 300

- Соответственно, сумма прибыли уменьшится (2,950 — 700), и составит – 2,250 млн. руб.;

- Также возрастают обязательства перед бюджетом: 1,190 + 700 = 1,890 млн. руб.;

- В активе изменений не происходит.

Часть прибыли (450 тыс.руб.) использована на выплату дивидендов учредителям:

АКТИВ	ПАССИВ
I. Внеоборотные активы	III. Собственный капитал
Основные средства 11 800	Уставный фонд 10 000
НМА	Прибыль 1 800 (2 250 – 450)
II. Оборотные активы	IV. Долгосрочные обязательства
Запасы сырья и материалов	Кредит 6 300
Незавершенное производство	V. Краткосрочные обязательства
Расходы будущих периодов	Перед поставщиками 2 000
Дебиторская задолженность 2 000	По налогам и сборам 1 890
Денежные средства 6 930(7 380 – 450)	По зарплате
БАЛАНС 22 850	БАЛАНС 22 850

- Уменьшаются «Денежные средства» (7380 — 450), их сумма равна – 6,930 млн. руб.

- Также уменьшается «Прибыль» (2,250 — 450) и составляет теперь 1,800 млн. руб.

- Соответственно, происходит уменьшение баланса (или балансовой стоимости).

Дата добавления: 2015-03-31