III. Состояние капитала банка

Еще одной характеристикой финансовой устойчивости банка является состояние его капитала, которое оценивается на основе анализа динамики общего размера уставного капитала, норматива достаточности капитала, порядка формирования резервов и фондов, предназначенных для обеспечения его финансовой устойчивости и покрытия возможных убытков вследствие наступления различных рисков.

Норматив достаточности капитала составляет в России в настоящее время 10-11% в зависимости от величины уставного капитала. Норматив регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств, необходимого для покрытия кредитного и рыночного риска. Норматив достаточности капитала определяется как отношение размера собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска (классификация активов с учетом степени риска приведена в Приложении 2).

формула (коэффициент) Кука:

Минимальный уровень достаточности капитала (Н1) = Собств.капитал / Суммарный объем балансовых активов и забалансовых позиций, взвешенных с учетом риска = 10-11%

На динамику норматива достаточности собственных средств влияет как размер капитала, так и уровень активов банка с учетом степени риска. Так, несмотря на увеличение размера капитала, норматив его достаточности может снизиться, если увеличиваются доля рисковых балансовых активов.

Если банк имеет минимальное значение норматива, это означает, что банк больше не может наращивать объемы совершаемых операций. Ему следует определить источники увеличения уставного капитала (лучше всего прибыль), а также пересмотреть активы на предмет риска и доходности, принять меры по корректировке содержания кредитных и фондовых портфелей.

Пример 1. В банке размер собственных средств (капитала) составляет 620 540 тыс.руб. Размещены депозиты предприятий, входящих в холдинг, на общую сумму 150 млн.руб. Одно из предприятий холдинга предложило банку депозит в размере 20 млн.руб. При принятии такого депозита фактическое значение норматива Н6 (Норматив максимального размера риска на одного кредитора) составит: Н8 = (150 000 + 20 000) / 620 540 х 100 = 27,4%, что будет больше максимально допустимого значения 25%. Для выполнения данного норматива в случае принятия депозита банку потребуется увеличить размер капитала до величины: Кмин = 170 000/25 х 100 = 680 000 тыс.руб.

I. Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала банка.

1) Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И фактическое значение обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка".

2) Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:

К

ПК2 = ---------- x 100%,

А - Ариск0

где:

К - собственные средства (капитал) банка,

А – активы ("Всего активов" формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";

Ариск0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.

3) Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу по следующей формуле:

Кдоп

ПК3 = ---- x 100%,

Косн

где:

Кдоп - дополнительный капитал банка;

Косн - основной капитал банка.

4) Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей П1, П2, П3. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:

3 3

РГК = SUM (балл x вес): SUM вес,

i=1 i i i=1 i

где:

балл_i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная оценка);

вес_i - оценка по шкале относительной значимости от 1 до (весовая оценка).

БАЛЛЬНАЯ И ВЕСОВАЯ ОЦЕНКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КАПИТАЛА

N п/п	Наименование показателя	Условное обозначение	Значения (%)	Вес
1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
	Показатель достаточности собственных средств (капитала)	ПК1	>= 14 <*> >= 13 <**>	< 14 и >= 12 < 13 и >= 11	< 12 и >= 11,1 < 11 и >= 10,1	< 11,1 < 10,1
	Показатель общей достаточности капитала	ПК2	>= 10	< 10 и >= 8	< 8 и >= 6	< 6
	Показатель оценки качества капитала	ПК3	<= 30	> 30 и <= 60	> 60 и <= 90	> 90

<*> Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала) менее 180 млн. руб.

<**> Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала) 180 млн. руб. и выше.

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:

равный 1 - "хорошее";

равный 2 - "удовлетворительное";

равный 3 - "сомнительное";

равный 4 - "неудовлетворительное".

Дата добавления: 2015-03-31