Относительные показатели прибыльности (рентабельности) банка

Относительные показатели доходности кредитных операций

Доходность каждой кредитной операции может быть рассчитана по формуле.

ikp = Ekp/Pkp x Y/t (7)

где Ekp – доходы от кредитной операции

Pkp – размер предоставленного кредита

Пример 9. При предоставлении кредита в размере 300000 руб. на 3 мес. по ставке 16% годовых, погашаемый единовременно в конце срока с процентами, были удержаны комиссионные в размере 0,8% от его суммы, что составило 2400 руб. Доходность кредита при его погашении в срок с процентами составит по формуле (7): ikp = (12000+2400) / 300000 х 12/3 = 0,192 = 19,2% годовых.

Относительные показатели прибыльности банка, используемые в мировой практике, включают:

- прибыльность активов;

- прибыльность собственного капитала;

- прибыль на акцию;

- прибыль на одного сотрудника.

Факторы, влияющие на прибыльность:

- спред (маржа) прибыли;

- минимально необходимое значение спреда (маржи) прибыли.

Спред (маржа) прибыли представляет собой разность доходности операций, приносящих процентный доход, и стоимости привлеченных средств, определяется при анализе результатов деятельности за период следующим образом:

Минимально необходимое значение спреда прибыли (∆i мин.) – это минимально необходимая разность средней доходности активных операций и средней относительной стоимости привлеченных средств, при которой с учетом доходов от остальных операций банк покроет непроцентные расходы, но не получит чистого дохода. Этот показатель называется также «мертвая точка доходности» банка.

∆i мин. = (Непроцентные расходы – Доход от остальных операций)/Работающие активы

Пример 10.

При анализе результатов деятельности банка за квартал рассматриваются следующие показатели (тыс.руб.):

Средний размер активов	3 542 760
Средний размер собственных средств	224 480
Чистая прибыль	9 885

Определить:

– прибыльность активов за квартал

– прибыльность собственных средств

– мультипликатор капитала как фактор прибыльности собственных средств

Методические указания к решению задачи:

При текущем анализе в течение года эти показатели можно определять в виде годовой ставки простых процентов по формуле:

[Чистая прибыль/активы (капитал)] х Кол-во дней (месяцев) в году / длительность периода в днях(месяцах)

Решение:

1. Прибыльность активов за квартал составила:

ROA = (9885 / 3 542 760) х 12 / 3 = 0,011 = 1,1% годовых

2. Прибыльность собственных средств

ROE = (9885 / 224 480) х 12/3 = 0,176 = 17,6%

3. Выражение для прибыльности собственных средств банка для анализа влияющих на него факторов детализируется следующим образом:

ROE = ROA х (Активы / собственный капитал)

ROE = 1,1% х (3 542 760 / 224 480) = 1,1 х 15,8 = 17,4%

Выражение (Активы / собственный капитал) – называется мультипликатором капитала. Очевидно, что:

- прибыльность собственных средств банка будет тем больше, чем больше будет размер прибыли, который увеличивается с ростом прибыльности активов;

- чем больше доля привлеченных средств в активах банка, доход от которых превышает расходы на их оплату, тем больше будет общая прибыль банка и соответственно прибыльность его собственных средств. Это – проявление эффекта «финансового рычага».

Пример 11.

Результаты деятельности банка за квартал (тыс.руб.)

Доход от активных операций	220 694
Средний размер работающих активов	6 589 305
Процентные расходы по привлеченным средствам	132 933
Средний размер привлеченных средств	6 768 409
Доход от остальных операций	172 725
Непроцентные расходы	240 338

1. Средняя доходность активных операций (ia) (в % годовых)

ia = 220694/6589305 x 12/3 = 13,4% годовых

2. Средняя стоимость привлеченных средств (in) (в % годовых)

in = 132933 / 6768409 х 12/3 = 7,8% годовых

3. Спред прибыли (∆i)

∆i = 13,4 – 7,8 = 5,6% годовых

∆i мин. = [(240338 – 172775) х 12/3] / 6589305 = 0,041 = 4,1% годовых

Дата добавления: 2015-03-31