Учет расчетов с учредителями и акционерами

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.

Учет расчетов с государственными внебюджетными фондами (ФСС, ПФ, ФОМС).

Учет расчетов ведется на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». К данному счету открываются субсчета, на которых отражаются расчеты по каждой части (Фонд социального страхования РФ, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, часть Федерального бюджета РФ, обязательное пенсионное страхование в части страховой трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальный фонд обязательного медицинского страхования) отдельно.

Объектом обложения являются все виды выплат, произведенных на основании трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг. Начисление к уплате в бюджет отражается в зависимости от источника, за счет которого уплачивается заработная плата и иные выплаты физическим лицам: Дт 08, 10, 20, 23, 26, 44 и др. Кт 69 (по субсчетам)

Перечисление ЕСН в соответствующие фонды: Дт 69 (по субсчетам) Кт 51.

60 — расчет с поставщиками и подрядчиками

62 - расчет с покупателями и заказчиками.

К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности (ТМЦ), оказывающие различные услуги, выполняющие разные работы.

Часто за работу и поставки требуют аванс.

Н а предъявленные на оплату счета поставщиков бухгалтер делает записи: Д10,11и т. д. К60.

Или (тепло, свет, и т. д.): Д20,26 К60.

На счете 60 задолженность отражается в пределах сумм акцента (согласия на оплату).

При обнаружении недостачи по поступившим ТМЦ или арифметических ошибок делают запись: Д76 К60. (76 – расчеты с разными дебиторами и кредиторами).

Погашение задолженности перед поставщиками отражают записью: Д 60 К51,50,66,67

Выданные авансы поставщикам: Д60 К51.

На суммы оплаты за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги организация предъявляет расчетные документы покупателю или заказчику и проводит запись: Д62К90.

При погашении покупателем задолженности Д 51,52 К62.

При продаже амортизируемого имущества, кроме основной продукции: Д62 К91.

Поступление платежей: Д51,52 К62

Полученные от покупателей авансы также отражают по К62, а по дебету — счетов денежного расчета.

Аналитический учет по счету 62 ведут по каждому предъявленному счету, а при плановых расчетах (расчеты в порядке плановых платежей) по каждому покупателю или заказчику.

Все виды расчетов с учредителями по вкладам в УК организации, по выплате доходов, учитываются на счете 75 – расчеты с учредителями.

К нему могут быть открыты следующие субсчета:

1. Расчеты по вкладам в УК.

2. Расчеты по выплате доходов и др.

75.1 активный

75.2 пассивный

При формировании УК: (75.2) Д75 К80 УК (сумма УК)

Далее отслеживается своевременность и полнота взносов в УК Д51,52,50 К75(учред.)

Если не вносить вклад в УК учредитель и не собирается вносить, то может быть выведен из состава учредителей (в соответствии с законом), либо может быть внесено имуществом (по согласованной стоимости), то

Д10(матер.)08 (ОС)(НМА) К75

Д01,04 К08

При выплате доходов учредителям, если они не являются работниками предприятия, бухгалтер делает следующую запись:

1) Начисление доходов — производится за счет чистой прибыли (84), (прибыль за вычетом обязательных платежей). Порядок использования прибыли оговаривается в учредительных документах.

84 — нераспределенная прибыль.

Д84 К75.2 — начисление дохода (дивидентов).

2) Далее начисляем НДФЛ

Д75.2 К68, 68- расчеты с бюджетом по налогам и сборам.

3) Д75.2 К50,51,52 — выплачиваем доход за вычетом НДФЛ.

4) Д68 К51 — перечисление НДФЛ.

Это для неработников организаций.

5) Для работников — все тоже самое, но через 70 счет.

Дата добавления: 2015-04-24