Расходы на командировку

Срок командировки

Учет подотчетных сумм.

Подотчетные суммы - денежные авансы, выдаваемые работникам организации из кассы на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам.

Порядок выдачи денег в подотчет, размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы, установлены правилами ведения кассовых операций.

Подотчетные лица, прописано разрешение выдавать этому лицу в приказе (1раз в год), на основании заявления подотчетного лица руководитель выдает распоряжение выдать ДС, а бухгалтер проверяет, отчиталось ли это подотчетное лицо за предыдущую авансовую подотчетную сумму, только затем выдает следующая сумма в подотчет.

25.10.2008г. в соответствии с Положением «Об особых направлениях работников в служебные командировки» (утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008г. № 749) командировки работников как внутри РФ так и зарубежные оформляются в «обновленном» порядке:

1. Служебное задание – это необходимый документ при направлении в командировку помимо командировочного удостоверения.В нем указывается цель командировки и оно утверждается руководителем.

До октября 2008г. – командировочное + приказ. Теперь-жестко утверждается служебные задания.

Определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. Ранее срок командировки ограничивался 40 днями, не считая времени нахождения в пути. Теперь этого ограничения нет.

День приезда – отъезда – не рабочее мест не приходить – это уже день командировки в соответствии с билетом.

Размеры расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

С 01.01.2009г.сняты ограничения с размера суточных, учитываемых в целях налогооблажения как при применении общей, так и упрощенной систем налогооблажения. Т.е. в организации самостоятельно устанавливается данный размер.

Расходы на проезд: включая такси (по требованию дает документ)

Расходы на проживание: порядок их учета не изменился.

Сумма проживания ограничивается только локальными внутренними актами.

Отчетность по результатам командировки:

В течении 3-х рабочих дней по возвращении из командировки работник обязан предоставить:

-авансовый отчет об израсходаннх средствах с приложением документов.

- отчет о выполненной работе в письменной форме и согласий с рованием с руководителем.

При бухгалтерской обработке авансовых отчетов бухгалтер делает следующие записи:

1. Расходы, оплаченные из подотчетных сумм списываются с К71 в дебет счетов, в зависимости от характера расходов: 10,26,25 и другие счета

Д10,26,25 К71

Неиспользованные суммы в течении 3-х дней должны быть сданы в кассу.

Перерасход должен быть возмещен.

2. Возвращенные в кассу остатки неиспользованных сумм списывают с подотчетного лица записью: Д50К71

3. Излишне израсходованные ДС возмещают работнику: Д71К50

4. Невозвращенные подотчетным лицам суммы авансов (своевременно невозвращенные) списыват Д94К71, 94- недостатки и потери.

Далее со счета 94 эти суммы списывают в Д70 (удерживают из оплаты труда) или в Д73 (если их невозможно удержать из оплаты труда)

Аналитический учет расходов с подотчетными лицами ведут по каждой авансовой выдаче и каждому подотчетному лицу.

Дата добавления: 2015-04-24