Показатели ликвидности

Система показателей оценки финансового состояния организации.

Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, то есть практически абсолютно ликвидными активами, и определяется как

(Денежные средства +Краткосрочные инвестиции) / Текущие обязательства

Коэффициент срочной ликвидности (QR) - показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах и поступлений по расчетам и рассчитывается

(Денежные средства +Краткосрочные инвестиции +Счета и векселя к получению) / Текущие обязательства

Коэффициент текущей ликвидности (CR) - показывает, достаточно ли у предприятия средств для погашения краткосрочных обязательств и определяется

Текущие активы / Текущие обязательства

Чистый оборотный капитал (NWC) - это разность между оборотными активами и краткосрочными обязательствами (показатель рассчитывается во второй валюте файла по курсу на конец анализируемого периода)

Текущие активы - Текущие обязательства

Показатели структуры капитала:

Коэффициент финансовой независимости ( EQ/TA) - характеризует зависимость фирмы от внешних займов: чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности и потенциального возникновения денежного дефицита у предприятия

Собственный капитал / Суммарный актив

Суммарные обязательства к активам (TD/TA) - демонстрирует, какая доля активов финансируется за счет заемных средств, независимо от источника

(Долгосрочные обязательства +Текущие обязательства) / Суммарный актив

Суммарные обязательства к собственному капиталу (TD/EQ) - характеризует зависимость фирмы от внешних займов: чем выше значение коэффициента, тем больше займов у компании и тем выше риск неплатежеспособности

Суммарные обязательства / Суммарный акционерный капитал

Долгосрочные обязательства к активам (LTD/TA) - демонстрирует, какая доля активов предприятия финансируется за счет долгосрочных займов

Долгосрочные обязательства / Суммарный актив

Долгосрочные обязательства к внеоборотным активам (LTD/FA) - демонстрирует, какая доля основных средств финансируется за счет долгосрочных займов (иногда рассчитывают аналогичный по смыслу обратный коэффициент, показывающий долю собственного капитала в финансировании основных средств)

Долгосрочные обязательства / Внеоборотные средства

Коэффициент покрытия процентов (TIE); раз - показывает, сколько раз в течение отчетного периода компания заработала средства для выплаты процентов по займам

Прибыль до выплаты налогов и процентов по кредитам / Проценты по кредитам

Дата добавления: 2015-04-24