Правила ведения кассовых операций

1. Предприятия, объединения, организации и учреждения) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (далее - банках).
2. Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с др предприятиями в безналичном порядке через банки или применяют др формы безнал расчетов, устан-мые Банком России в соответствии с закон-вом РФ.
3. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по устан-ной форме.
Прием наличных денег предп-ми при осущ-нии расчетов с населением произ-ся с обяз-ным применением контрольно-кассовых машин.
4. Наличные деньги, полученные предпр-ми в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
5. Предп-ия могут иметь в своих кассах нал деньги в пределах лимитов, устан-х банками, по согласованию с руков-ми предприятий. При необх лимиты остатков касс пересматриваются.
6. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в поряд-ке и сроки, согласованные с обслуж-ми банками.
Нал деньги м.б. сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объеди-ненные кассы при предп-ях для последующей сдачи в банк, а также предп-ям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.
7. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.
Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осущ-ния предстоящих расходов, в т.ч. на оплату труда.
8. Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается в отдаленных местностях, где нет банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с банками, обслуживающими эти предприятия.
9. Предприятия имеют право хранить в своих кассах нал деньги, сверх устан-х лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по соц страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.
10. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.
При временном отсутствии у предприятий кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка.
11. Предприятия выдают нал деньги под отчет на хоз-операц расходы, а также на расходы экспедиций, геолого-разведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хоз орг-ций, в т.ч. филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деят-ти орг-ций в размерах и на сроки, опред руководителями предприятий.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.
Лица, получившие налич деньги под отчет, обязаны не позднее 3 раб дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из коман-ки, предъявить в бух-ю предприятия отчет об израсход-х суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.
12. Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом РФ по согласованию с ЦБ РФ и Мин финансов Р Ф.

Дата добавления: 2015-05-10