Выручки

И механизм контроля за поступлением валютной

Расчеты в сфере ВЭД имеют свои особенности. Прежде всего, они регулируются большим массивом нормативно-правовых актов, среди которых центральное место занимают ХК и ГК Украины, Закон Укра­ины «О порядке расчетов в иностранной валюте» от 23.09.94 г. и др.

Ст. 1 Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» определяет, что выручка резидентов в ино­странной валюте подлежит зачислению на их валютные счета в уполномоченных банках в сроки уплаты задолженностей, опреде­ленные в контрактах, но не позднее 90 календарных дней с момен­та таможенного оформления (выписки вывозной грузовой таможен­ной декларации) продукции, которая экспортируется, а в случае экспорта работ (услуг), прав интеллектуальной собственности — с момента подписания акта или иного документа, который свидетель­ствует о выполнении работ, предоставлении услуг, экспорте прав интеллектуальной собственности. Превышение указанного срока требует индивидуальной лицензии НБУ. Нарушение резидентами указанных выше сроков влечет за собой взыскание пени за каждый день просрочки в размере 0,3 % суммы неполученной выручки (таможенной стоимости недопоставленной продукции) в иностран­ной валюте, пересчитанной в денежную единицу Украины по ва­лютному курсу НБУ на день возникновения задолженности. Фак­тически это ответственность за непринятие мер по истребованию задолженности по ВЭД контракту.

Следует учитывать, что согласно ст. 5 Декрета КМУ «О систе­ме валютного регулирования и валютного контроля» от 19.02.93 г., не требуют индивидуального лицензирования платежи в иностран­ной валюте, которые осуществляются резидентами за пределами Украины во исполнение обязательств в этой валюте перед нерези­дентами, для оплаты продукции, услуг, работ, прав интеллектуаль­ной собственности и иных имущественных прав (кроме оплаты валютных ценностей и по договорам страхования жизни).

Субъекты ВЭД после уплаты предусмотренных налогов и сборов (обязательных платежей) по общему правилу вправе самостоятельно распоряжаться валютной выручкой от осуществления ВЭД (ст. 387 ХК). В настоящее время такие исключения установлены, к примеру, постановлением НБУ от 04.09.98 г. «О введении обязательной про­дажи поступлений иностранной валюты в пользу резидентов — юри­дических лиц» в виде продажи на межбанковском валютном рынке 50% поступлений в пользу резидентов Украины.

Для осуществления расчетов по ВЭД контрактам необходим ряд предпосылок. Кроме открытия банковского счета субъекту ВЭД необходимо приобрести иностранную валюту на межбанковском валютном рынке (при посредничестве банковского учреждения). Необходима также правовая связь банка, обслуживающего отече­ственного субъекта ВЭД, с иностранными банками. Данная связь устанавливается посредством открытия банками друг у друга коррес­пондентских счетов. Соответствующий порядок предусмотрен По­ложением об открытии и функционировании корреспондентских счетов банков-резидентов и нерезидентов в иностранной валюте и корреспондентских счетов банков-нерезидентов в гривне, утверж­денном постановлением Правления Национального банка Украины от 26 марта 1998 г.

Характеризуя расчеты в сфере ВЭД, следует указать на способы и формы расчетов в ВЭД. К способам расчетов следует относить: наличные платеж и безналичный платеж, включающий авансо­вый платеж, оплату после отгрузки и торговлю по открытому счету. К формам расчетов относятся прямой банковский перевод, платежи чеками, векселями, банковскими траттами, почтовыми платежными поручениями, телеграфными/телексными платежными поручения­ми, денежными переводами по системе SWIFT (срочные, приоритет­ные и обычные), инкассо, аккредитив и др.

Разнообразие форм расчетов в ВЭД предопределено тем, что ХК Украины в ст. 344 допускает регулирование международных рас­четов нормами международного права, банковскими обычаями и правилами, условиями ВЭД контрактов, валютным законодатель­ством стран — участниц расчетов. Аналогичные правила предусмо­трены в ст. 1088 ГК Украины.

Наличные платежи по внешнеэкономическим договорам при­меняются с ограничениями, установленными законодательством Украины о кассовых операциях, поскольку являются обязательны­ми для украинских субъектов ВЭД. В частности, согласно Правилам использования наличной иностранной валюты на территории Укра­ины, утвержденным постановлением Правления НБА от 26.03.98 г. № 119, банки Украины могут принимать от полномочного пред­ставителя нерезидента в кассу для последующего зачисления на счет субъекта хозяйствования Украины наличную иностранную валюту в эквиваленте 10 тыс. долларов США при наличии экспорт­ного договора и других документов, предусмотренных Правилами. В свою очередь законодательство Украины не предусматривает воз­можности провоза представителями субъектов хозяйствования Украины иностранной валюты за пределы Украины для расчетов с нерезидентами по внешнеэкономическим договорам (контрактам). Поэтому расчеты наличностью по договорам, предусматривающим импорт товаров, не допускаются.

Авансовый безналичный платеж — наиболее удобный способ платежа для экспортера, так как он получает полную оплату перед отгрузкой товара. В отличие от законодательства Союза ССР законо­дательство Украины не запрещает свободное установление правил о предварительной оплате. В то же время, при наличии условия о по­следующей оплате товара, украинский субъект ВЭД будет лишен права на приобретение валюты и ее перечисление за пределы Укра­ины, т. к. не сможет предоставить в уполномоченный банк таможен­ную декларацию, подтверждающую импорт товаров по контракту. Оплата после отгрузки (платеж против документов) несет риски для продавца, потому что осуществление платежа всецело зависит

от покупателя.

Торговля по открытому счету предусматривает предоставление экспортером импортеру товарораспорядительных документов, ми­нуя банк, и оплату импортером экспортеру сумм по контракту на открытый счет в сроки, установленные по предварительному со­глашению сторон (обычно ежемесячного, ежеквартально, по по­лугодиям). Такой способ расчетов может быть выгоден только на условиях взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли покупателя и продавца.

Переходя к характеристике форм расчетов в ВЭД необходимо остановиться на прямом банковском трансферте (переводе). Дан­ная форма расчетов аналогична используемой при расчетах платеж­ными поручениями. Нужно отметить, что в постановлении Прав­ления Национального банка Украины от 30 декабря 2003 г. «О пере­воде средств в национальной и иностранной валюте в пользу нерезидентов по некоторым операциям» указывается полный пере­чень документов, являющихся основанием для перевода банками средств в пользу нерезидентов как по поручению резидентов — субъ­ектов предпринимательской деятельности, так и во исполнение собственных обязательств по оплате работ, услуг, прав интеллекту­альной собственности по договорам, которые предусматривают их исполнение, предоставление, передачу нерезидентами.

Общие положения относительно расчетов чеками предусматри­вает § 5 гл. 74 ГК Украины. Специальные нормы содержатся в Положении о порядке осуществления операций с чеками в ино­странной валюте на территории Украины, утвержденном в По­становлении Правления НВУ от 29.12.2000 г.

В ВЭД применяются два вида чеков — дорожный и именной. До­рожный чек используется как способ международных расчетов не­торгового характера. Именной чек используется в торговом обороте.

Использование чеков в иностранной валюте при расчетах по внеш­неэкономическим операциям разрешается, если во внешнеэкономи­ческом договоре определено, что чек выписывается нерезидентом на резидента, которые являются сторонами по договору. В чеке или со­провождающем дополнении к нему должно определяться назначе­ние платежа. Нерезидентом — чекодателем по общему правилу могут выступать банк либо государство (в лице уполномоченного государственного органа), либо международная организация, кор­порация, страховая компания.

Необходимо также остановиться на характеристике такой формы расчетов, как платеж векселем. Регулирование данного способа расчетов обеспечивается Законом Украины «Об обращении векселей в Украине» от 05.04.2001 г. Статья 4 данного Закона определяет, что выдавать простые и переводные векселя можно лишь для оформ­ления денежного долга за фактически поставленные товары, вы­полненные работы, представленные услуги. Векселя составляются в документарной форме на бланках с соответствующей степенью защиты от подделки, формы и порядок изготовления которых утверждаются Государственной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку при согласовании с НБУ, и не могут быть пере­ведены в бездокументарную форму (обездвижены). Платежи по векселю на территории Украины осуществляются только в безна­личной форме. Резиденты могут выдавать и инвестировать векселя в иностранной и национальной валюте для расчетов с нерезидента­ми по внешнеэкономическим договорам (контрактам) при условии соблюдения законодательства о валютных операциях. Условия про­ведения расчетов с применением векселей обязательно отображают­ся в соответствующем внешнеэкономическом договоре (контракте). Переходя к характеристике таких способов платежа, как аккре­дитив и инкассо, необходимо отметить, что в постановлении КМУ и НБУ от 21.06.95 года «О типовых платежных условиях внешне­экономических договоров (контрактов) и типовых формах защитных оговорок к внешнеэкономическим договорам (контрактам), которые предусматривают расчеты в иностранной валюте», такие формы рас­четов рекомендуются при экспорте и импорте товаров, работ, услуг. Указ Президента Украины «О мерах по упорядочению расчетов по договорам, которые заключают субъекты предпринимательской деятельности Украины» от 04.10.94 г. устанавливает, что такие рас­четы осуществляются в соответствии с Унифицированными прави­лами и обычаями для документарных аккредитивов и Унифициро­ванными правилами по инкассо Международной торговой палаты. Регулирование аккредитивных расчетов в ВЭД, таким образом, основывается на общих положениях § 3. гл. 74 ГК Украины и спе­циальных требованиях Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов в редакции 1993 г. (публикация МТП №500). Постановлением Правления НБУ от 03.12.2003 г. утверж­дено Положение о порядке осуществления уполномоченными банками операций по документарным аккредитивам в расчетах по внешнеэкономическим операциям.

Под аккредитивом в ВЭД понимается условное денежное обяза­тельство, которое предоставляется банком-эмитентом по поручению и с инструкциями клиента — приказодателя аккредитива (и от его имени) или от собственного имени, осуществить платеж в пользу получателя средств или определенного им лица бенефициара или акцептовать и оплатить выставленные бенефициаром переводные векселя (тратты), или уполномочить другой банк провести такой платеж или акцептовать и оплатить переводные векселя (тратты) или предоставить полномочие иному банку осуществить негоциацию (купить или учесть переводные векселя) против предусмотренных документов с учетом соблюдения условий аккредитива. В данном случае дано более развернутое определение, чем предусмотрено в гл. 74 ГК Украины.

Кроме таких стандартных видов аккредитивов, как отзывный и безотзывный, покрытый и непокрытый, в сфере ВЭД применяются ряд специальных аккредитивных соглашений. Так, применяются экспортный аккредитив, который открывается иностранным бан­ком-эмитентом в пользу бенефициара, размещенного на территории Украины, и импортный аккредитив, который открывается уполно­моченным банком-эмитентом по поручению приказодателя аккре­дитива или от собственного имени в пользу бенефициара, располо­женного за пределами Украины или в пределах Украины при условии открытия трансферабельного (переводного) аккредитива. Кроме того используется трансферабельный (переводной) аккреди­тив, представляющий собой аккредитив, содержащий условие о переуступке прав по аккредитиву. Такой аккредитив способствует участию в операции посредника. Последний получает лишь возна­граждение за свои услуги, а основная сумма аккредитива поступа­ет непосредственно собственнику товара.

Переходя к характеристике такого способа платежа, как инкас­со, необходимо отметить, что Унифицированные правила по инкас­со Международной торговой палаты действуют в редакции 1978 г. Унифицированные правила МТП выступают в данном случае как специальные нормы относительно к общим правилам § 4 гл. 74 ГК Украины о расчетах по инкассовым поручениям. Инкассо в ВЭД определяется как расчетная банковская операция, при которой банк-ремитент, действующий в строгом соответствии с инструкци­ями своего клиента (доверителя) осуществляет операции с пред­ставленными клиентом документами с целью получения от платель­щика платежа и/или акцепта векселя либо выдачи документов на иных условиях.

Указанные выше Унифицированные правила устанавливают две разновидности инкассо. К первому виду относится чистое инкассо, означающее инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами. К финансовым документам относят простые векселя, чеки, платежные расписки и другие документы, используемые для получения платежа. К коммерческим документам относят счета, отгрузочные документы, документы о праве собствен­ности или иные документы, не являющиеся финансовыми. Ко второму виду инкассо относится документарное инкассо, т.е. ин­кассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо инкассо коммерческих документов, не сопро­вождаемых финансовыми документами.

Дата добавления: 2015-05-10