І. Доходи та надходження коштів

Фінансове планування – це процес визначення майбутньої потреби в фінансових ресурсах, необхідних для реалізації обраної підприємством стратегії, та обґрунтування оптимальних напрямків їх залучення.

Фінансове планування пов’язане передусім з плануванням виробничої діяльності підприємства. Всі планові показники базуються на показниках з обсягу виробництва, асортименту товарів і послуг, собівартості продукції.

Таким чином, фінансові плани можна розглядати як фінансові документи, які забезпечують взаємоув’язування показників розвитку підприємства з наявними фінансовими ресурсами.

Серед головних задач фінансового планування на підприємствах можна виділити:

- визначення найважливіших показників розширеного відтворення в межах реалізації цільових настанов підприємства, стратегії інвестування, намічених накопичень;

- забезпечення нормального процесу відтворення необхідними джерелами фінансування;

- додержання інтересів власників (акціонерів) та інших інвесторів;

- гарантії виконання зобов’язань підприємства перед бюджетом та позабюджетними фондами, банками та іншими кредиторами;

- виявлення резервів і мобілізація ресурсів з метою ефективного використання прибутку та інших доходів, у тому числі і позареалізаційних;

- контроль за фінансовим станом, платоспроможністю і кредитоспроможністю підприємства.

Система фінансових планів на фармацевтичних підприємствах в умовах ринкової економіки повинна включати: стратегічні плани, середньострокові плани та оперативні плани (бюджети) (рис. 10.2).

Стратегічне фінансове планування включає в себе розробку довгострокової стратегії фінансування, фінансової політики підприємства і системи довгострокових прогнозів, до якої входять прогноз продажів, прогноз фінансових результатів, прогноз грошових потоків, прогноз балансу і інвестиційний план.

Поточне фінансове планування є плануванням «здійснення», його призначення – конкретизація показників стратегічного плану.

Оперативне фінансове планування здійснюється з метою організації повсякденного контролю за надходженням коштів на розрахунковий та інші рахунки підприємства та їх витратами, що є необхідною умовою синхронізації грошових потоків, збалансування процесу формування фінансових ресурсів і їх використання.

Приблизний зміст розділів фінансового плану можна уявити наступними основними статтями доходів і витрат підприємства:

1. Прибуток від реалізації продукції, робіт, послуг.

2. Прибуток від іншої реалізації (основних засобів, інших активів).

3. Позареалізаційні доходи, що плануються, у тому числі:

- доходи від пайової участі в статутному капіталі інших підприємств;

- доходи одержані від цінних паперів;

- доходи від зберігання грошових коштів на депозитних рахунках у банках та інших фінансово-кредитних установах;

- доходи від здавання майна в оренду.

4. Амортизаційні відрахування на повне відновлення основних фондів і по нематеріальних активах.

5. Надходження коштів від інших підприємств, у тому числі:

- в порядку пайової участі у будівництві;

- по госпдоговорах на науково-дослідні роботи.

6. Надходження від позабюджетних фондів.

7. Інші доходи.

Дата добавления: 2015-05-22