Завдання 3. Вихідні дані до завдання 2, грн

Вихідні дані до завдання 2, грн.

Завдання 2.

Вихідні дані до завдання 1.1.

Завдання 1.

ІІ Практична частина

Визначити:

1) порядок та суму витрачання виручки, що надій­шла в касу підприємства від реалізації продукції. Вихідні дані в таблиці 1.1.

Таблиця 1.1.

Дані, грн.	Варіанти
1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
1. В касу підприємства на­дійшла виручка за реалізо­вані товари
2. Ліміт каси
3. Підприємство має забор­гованість перед бюджетом по сплаті податків
- перед Пенсійним фондом
- перед працівниками по оплаті праці

2) можливість виплати заробітної плати в сумі заборгованості з виручки;

3) залишок виручки, який підприємство може спрямувати на оплату ТМЦ та послуг.

Розв’язання:

ІІ варіант

1. Залишок виручки на оплату ТМЦ.

(9600-1350-950)-3500=7300-3500=3800грн.

2. Враховуємо ліміт каси 150, то 3800-150=3630грн. (не менше)

ІІІ варіант

1. Залишок виручки на оплату ТМЦ.

(9700-1600-980)=7120 грн.

7120-4200=2920грн.

2. Враховуємо ліміт каси 155, то 2920-155=2765грн. (не менше)

На підприємстві проведено перевірку щодо дотримання норм регулювання обігу готівки. В ході перевірки встановлено:

1. Підприємство подає розрахунок на встановлення ліміту за­лишку готівки в касі один раз на квартал. Згідно із поданням під­приємства були встановлені такі ліміти залишку готівки в касі (таблиця 2.1.)

2. Перевіркою встановлені такі фактичні залишки ліміту готівки в касі (2.1.).

Таблиця 2.1.

Показники	Варіанти
1. Ліміти за­лишку готівки в касі підприємства по узгодженню з обслуговуючим банком, грн.
А
2. Залишки го­тівки в касі під­приємства, грн. 1.09
2.09
3.09
6.09
7.09
- 8.09
9.09
10.09
13.09
14.09
15.09
16.09
17.09
20.09
21.09
22.09
23.09
24.09
27.09
28.09
29.09
30.09
31.09
Календар ви­дачі заробітної плати на під­приємстві	9.09	7.09	23.09	8.09	3.09	14.09

3. Перевіркою також установлено, що:

Таблиця 2.2.

Прибутковим касовим ордером № 12524.09 в касу підприємства одержано за реалізова­ні яблука, грн.	Варіанти
Проте в касу оприбут­кована тільки сума в розмірі, грн.
Установлено факт неоприбуткування готівки в касі:15.09
24.09
29.09
31.09

Необхідно: нарахувати штрафні санкції за порушення норм го­тівкового обороту.

Розв’язання:

І варіант

Ліміт каси: 15000грн.

а) переліміт:

6.09. 51100-15000=36100грн.

17.09 15090-15000=90грн.

22.09 17560-15000=2560грн.

23.09 18870-15000=3870грн.

24.09 110000-15000=95000грн.

27.09 19000-15000=4000грн.

Разом: 141620грн.

Штрафні санкції:

141620×2=283240грн.

б) неоприбуткована готівка

· згідно касового ордеру: 1350-1125=225грн.

15.09. 1100грн.

24.09. 1105грн.

29.09. 146грн.

31.09. 158грн.

Разом: 2734грн.

· штрафні санкції:

2734×5=13670грн.

Всього за штрафними санкціями: 296910,0грн.

Підприємство станом на 1.05 на поточному рахунку мало кошти в сумі 5600 грн. протягом дня на рахунок було зараховано ще пла­тежів на суму 19400 грн. Крім того до банку були подані платіжні доручення на списання з рахунку підприємства сум; податку на прибуток у розмірі 4370 грн., оплати рахунку-фактури за поставку запасних частин у сумі 7840 грн., оплати рахунку за пакувальні ма­теріали в сумі 3140 грн. Також банк отримав вимоги-доручення до підприємства від організації «Енергомережі» на суму 13200 грн.

В якому порядку працівник банку візьме ці розрахункові до­кументи до сплати? Чи вистачить коштів на поточному рахунку для проведення всіх операцій? Якщо ні, то можливі дії підпри­ємства?

Розв’язання:

1. Станом на 01.05. на рахунок підприємства надійшло коштів на суму:

5600+19400=25000грн.

2. В першу чергу банк візьме на списання

-з рахунку підприємства коштів:

Податок на прибуток у розмірі 4370грн.

- в другу чергу вимогу – доручення на суму 13200грн.

Залишок 25000-4370-13300=7430грн.

- потім оплату рахунку за пакувальні матеріали в сумі 3140грн

7430-3140=4290грн.

- залишок 4290 грн. залишається на рахунку підприємства, а рахунок – фактура за поставку запасні частини у сумі 7840грн. залишається в банку до оплати впродовж 10 днів, після чого повертаються, якщо не було в наявності коштів на рахунку.

Дата добавления: 2015-05-23