Частина 2

ВСТУП

Економічний аналіз є конкретною методологічною дисципліною. Базуючись на матеріалах інших економічних дисциплін і значною мірою узагальнюючи здобуті студентами знання, він допоможе майбутнім фахівцям оцінювати окремі господарські ситуації і вирішувати комплексні економічні проблеми у майбутній професійній діяльності.

Дисципліна “Економічний аналіз” у навчальному процесі підготовки бакалаврів з маркетингу займає одне з провідних місць, що обумовлено значенням економічного аналізу в управлінні діяльністю різних за формою суб’єктів підприємницької діяльності та характером знань, що становлять його зміст.

Програма курсу орієнтована на ринкові умови господарювання підприємств.

Мета курсу “Економічний аналіз” полягає в озброєнні студентів знаннями теоретичних основ щодо системного оцінювання діяльності організацій, виявлення внутрішніх резервів раціонального використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів і набуття практичних навичок використання методів і видів для об’єктивної оцінки господарських процесів і кінцевих результатів господарювання, обгрунтування пропозицій та належних управлінських рішень.

Завдання курсу “Економічний аналіз” полягає у вивченні сучасних методик економічного аналізу із застосуванням математичних та статистичних прийомів і методів.

Предметом вивчення даної дисципліни є виробнича і фінансово-господарська діяльність організацій.

ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛІНИ

Назва теми	Денна форма навчання	Заочна форма навчання
Лекції	Прак-тичні.	СРС	лекції	Практичні
1.Предмет, об’єкт і завдання економічного аналізу 2.Метод і методичні прийоми економічного аналізу 3.Види аналізу та його інформаційне забезпечення 4.Аналіз фінансового стану підприємств 5.Аналіз прибутку і рентабельності 6.Аналіз виробництва продукції, робіт і послуг 7.Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці 8.Аналіз довгострокових активів підприємства 9.Аналіз матеріальних ресурсів та ефективності їх використання 10.Аналіз витрат на виробництво, собівартості і реалізації продукції
Усього

Графік вивчення дисципліни

Види занять

Тиждень

Лекції

Практичні заняття

СРС

ПМК

*

*

*

ЗМІСТ ТЕМ КУРСУ

Тема 1. Премет, об’єкт і завдання економічного аналізу

Лекції – 2 год., практ. –

Економічний аналіз як галузь економічної науки, його роль в управлінні та підвищенні ефективності виробництва. Економічний аналіз в умовах ринкової економіки.

Господарська діяльність як предмет економічного аналізу. Зміст аналізу. Об’єкти та суб’єкти аналізу.

Основні категорії економічного аналізу.

Ресурси, фактори, резерви виробництва, їх класифікація.

Завдання економічного аналізу. Оцінка результатів господарської діяльності. Сприяння управлінню і контролю виробництва. Пошук і виявлення резервів, сприяння їх реалізації з метою підвищення ефективності виробництва.

Місце економічного аналізу в системі наук, його зв’язки з політичною економією, галузевими економіками, маркетингом, організацією виробництва і управління, фінансуванням, банківською справою, бухгалтерським обліком, аудитом тощо.

Контрольні запитання:

1. Роль економічного аналіз в управлінні і її зміна в ринкових умовах
2. Предмет економічного аналізу
3. Об’єкти і суб’єкти економічного аналізу
4. Основні категорії економічного аналізу
5. Завдання економічного аналізу
6. Фактори в економічному аналізі та їх класифікація
7. Резерви виробництва та їх класифікація

Література: 1,3 – с. 3-27; 4 – с. 3-59

Тема 2. Метод і методичні прийоми економічного аналізу

Лекції – 2 год., практ. – 2 год.

Визначення методу економічного аналізу. Класифікація методичних прийомів аналізу.

Порівняння, його застосування в економічному аналізі. Види порівнянь. Вимоги, що пред’являються для забезпечення порівняння даних. Прийоми нейтралізації цінового фактору, обсягу виробництва, структури, асортименту та ін.

Елімінування як метод розрахунку впливу факторів. Способи елімінування: ланцюгових підстановок, абсолютних і відносних різниць.

Балансові зіставлення. Використання цього методу для перевірки, ув’язки і достовірності даних. Використання балансових розрахунків для вилучення величини невідомих показників і факторів. Сальдовий прийом, його можливості в аналізі.

Статистичні методи, що застосовуються в аналізі. Табличний метод. Особливості побудови аналітичних таблиць. Прийом групувань і вибірки. Динамічні ряди. Обчислення середніх і відносних величин. Графічні методи.

Економіко-математичні методи й моделі, що застосовуються в економічному аналізі. Лінійне і динамічне програмування, теорія масового обслуговування, сітьові графіки, транспортна задача та ін. Особливості їх застосування в економічному аналізі та області застосування.

Соціологічні та інші методи, що застосовуються в економічному аналізі. Анкетний метод дослідження. Опитування суб’єктів аналізу, проведення експерименту.

Контрольні запитання:

1. Метод економічного аналізу
2. Абсолютні, відносні, середні величини в економічному аналізі
3. Порівняння і його використання в економічному аналізі
4. Індексний метод аналізу
5. Метод ланцюгових підстановок
6. Метод абсолютних і відносних різниць
7. Балансовий метод аналізу
8. Кореляційно-регресійний аналіз
9. Математичне програмування, математична теорія ігор, теорія масового обслуговування у економічному аналізі

Література: 1,3 – с. 3-27; 4 – с. 59-75, 98-188

Тема 3. Види аналізу та його інформаційне забезпечення

Лекції – 2 год., практ. –

Види та напрямки економічного аналізу.

Макро- та мікроаналіз. Оперативний аналіз. Перспективний аналіз. Техніко-економічний, фінансово-економічний, функціонально-вартісний аналіз.

Зміст і поняття інформаційної бази аналізу. Роль інформації в економічному аналізі.

Система показників, що застосовуються в економічному аналізі

Контрольні запитання:

1. Види економічного аналізу
2. Планові джерела інформації
3. Облікові джерела інформації
4. Вимоги до інформаційного потоку
5. Підготовка і аналітична обробка вихідних даних
6. Показники, що використовуються в економічному аналізі
7. Документальне оформлення результатів аналізу

Література: 2 – с. 76-87

Тема 4. Аналіз фінансового стану підприємства

Лекції – 2 год., практ. – 2 год.

Взаємозв’язок фінансового стану підприємства і результатів його виробничої і збутової діяльності. Характеристика бухгалтерського балансу як основного джерела інформації для оцінки фінансового стану підприємства, побудова аналітичного балансу.

Аналіз майна підприємства і джерел його покриття. Аналіз зміни в складі і структурі активів балансу на конкретну дату і в динаміці, оцінка співвідношення основного і оборотного капіталу, аналіз структури основних активів. Аналіз оборотності коштів і причин їх змін. Аналіз дебіторської заборгованості за обсягом, складом, структурою, термінам виникнення.

Аналіз структури пасивів: склад і співвідношення власного і запозиченого капіталу, оцінка впливу змін у структурі джерел коштів на фінансовий стан підприємства.

Аналіз фінансової сталості підприємства, його платоспроможності.

Аналіз ліквідності підприємства.

Рейтингова оцінка фінансового стану, її відмінність від традиційного аналізу.

Узагальнення результатів аналізу фінансового стану підприємства і визначення шляхів оздоровлення фінансового стану.

Контрольні запитання:

1. Методика побудови аналітичного балансу
2. Визначення реального розміру капіталу підприємства
3. Аналіз основних активів підприємства
4. Аналіз оборотних активів
5. Аналіз дебіторської заборгованості
6. Аналіз власного і запозиченого капіталу
7. Аналіз платоспроможності підприємства
8. Показники ліквідності підприємства, їх аналіз
9. Визначення шляхів фінансового оздоровлення підприємства

Література: 2 – с. 135-164; 3 – с. 164-186; 4 – с. 265-271; 5 – с. 184-233; 12 – с. 43-150

Тема 5. Аналіз прибутку і рентабельності

Лекції – 2 год., практ. – 2 год.

Поняття фінансового результату діяльності підприємства. Місце прибутку в системі узагальнюючих вартісних показників, її значення в оцінці і стимулюванні економічної ефективності підприємства. Балансовий прибуток і його складові. Вплив окремих фінансових результатів на розмір балансового прибутку.

Прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг).

Аналіз факторів зміни прибутку від реалізації. Аналіз непланованих доходів і збитків. Оцінка втрачених можливостей росту прибутку і їх причини.

Аналіз розподілу прибутку: визначення суми чистого прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства, фактори, що впливають на розмір чистого прибутку.

Аналіз і обгрунтування основних напрямків використання прибутку формування резервів на технічний і виробничий розвиток підприємства, соціальні потреби, на виплату дивідендів засновникам. Вплив довгострокових і короткострокових цілей підприємства на структуру розподілу чистого прибутку.

Аналівз показників рентабельності: загальна рентабельність виробництва, реалізованої продукції, окремих виробів. Фактори зміни рентабельності, резерви зростання.

Контрольні запитання:

1. Балансовий прибуток підприємства і його складові
2. Прибуток від реалізації
3. Аналіз прибутку
4. Розрахунок впливу факторів на прибуток від реалізації
5. Аналіз непланованих доходів і збитків
6. Факторний аналіз балансового прибутку
7. Аналіз розподілу прибутку
8. Аналіз використання прибутку
9. Аналіз показників рентабельності

Література: 2 – с. 165-180; 3 – с. 135-163; 4 – с. 265-271; 12 – с. 5-42

Тема 6. Аналіз виробництва продукції, робіт і послуг

Лекції – 2 год., практ. – 2 год

Значення і завдання аналізу виробництва продукції, робіт і послуг. Загальна схема і послідовність проведення аналізу. Система показників продукції і обсягу виробництва. Фактори виробництва продукції. Інформаційна база аналізу.

Аналіз обсягу виробництва в натуральному і вартісному виразі. Оцінка динаміки обсягу продукції і виробництва. Вимірювачі, що використовуються для обчислення динаміки показників. Аналіз впливу екстенсивних і інтенсивних факторів на динаміку показників, методика їх розрахунків.

Аналіз асортименту і структури випуску продукції. Комплексний аналіз впливу асортиментно-структурних зрушень на економічні показники роботи підприємства.

Аналіз якості продукції і робіт. Показники якості і методика розрахунку. Аналіз впливу змін показників якості на економічні результати роботи підприємства.Аналіз виробничого браку підприємства. Аналіз комплектності і ритмічності виробництва. Оцінка резервів росту випуску продукції.

Контрольні запитання:

1. Загальна схема і послідовність аналізу виробництва продукції, робіт, послуг.
2. Система показників, що використовуються в аналізі
3. Аналіз обсягу виробництва продукції, робіт і послуг
4. Факторний аналіз виробництва продукції, робіт і послуг
5. Аналіз асортимента і структури випуску продукції
6. Аналіз якості продукції і робіт

Література: 3 – с. 64-76; 4 – с. 254-257; 5 – с. 69; 2 – с. 30-38

Тема 7. Аналіз використання трудових ресурсів і витрат на оплату праці

Лекції – 2 год., практ. – 2 год.

Значення і завдання аналізу трудових ресурсів. Джерела інформації. Аналіз стану і забезпеченості підприємства трудовими ресурсами. Аналіз ефективності використання робочої сили. Аналіз використання робочого часу. Показники і аналіз продуктивності праці. Аналіз трудомісткості виробленої продукції. Аналіз резервів продуктивності праці і випуску товарної продукції за рахунок кращого використання трудових ресурсів.

Аналіз витрат на заробітну плату і використання фонду оплати праці. Аналіз середньої заробітної плати. Непродуктивні виплати з фонду оплати праці.

Контрольні запитання:

1. Аналіз стану і забезпеченості підприємства трудовими ресурсами
2. Показники і аналіз продуктивності праці
3. Сутність фонду оплати праці і аналіз його використання
4. Факторний аналіз витрат на оплату праці
5. Аналіз середньої заробітної платні.

Література: 2 – с. 39-100; 3 – с. 77-106; 4 – с. 262-265; 5 – с. 70-124

Тема 8. Аналіз довгострокових активів підприємства

Лекції – 2 год., практ. – 2 год

Аналіз показників складу, структури і технічного стану основних фондів. Методика розрахунку забезпеченості підприємства устаткуванням, виробничими площами в іншими основними фондами. Оцінка динаміки оновлення і модернізації основних фондів, фондоозброєності праці.

Аналіз ефективності використання основних фондів: екстенсивні та інтенсивні показники. Методика розрахунку показників використання основних фондів. Аналіз фондовіддачі та факторів її зміни. Аналіз ефективності використання і освоєння виробничих потужностей. Аналіз використання виробничого устаткування. Методика визначення і виявлення резервів росту фондовіддачі і випуску продукції.

Контрольні запитання:

1. Аналіз показників складу, структури і технічного стану основних фондів
2. Аналіз ефективності використання основних фондів
3. Аналіз оновлення і модернізації основних фондів
4. Аналіз використання виробничих (складських) площ і ємкостей
5. Аналіз використання машин і обладнання
6. Аналіз використання транспортних засобів

Література: 2 – с. 39-100; 3 – с. 77-106; 4 – с. 262-265; 5 – с. 70-124

Тема 9. Аналіз матеріальних ресурсів та ефективності їх використання

Лекції – 2 год., практ. – 2 год.

Система показників, що характеризують забезпеченість підприємства матеріальними ресурсами і ефективність їх використання. Аналіз потреби підприємства в матеріальних ресурсах і аналітичне обгрунтування рішень з формування виробничих запасів та рівня їх заготівельної собівартості.

Аналіз показників використання матеріальних ресурсів і оцінка динамики матеріаломісткості продукції. Аналіз факторів зміни матеріаломісткості продукції, виявлення резервів зниження матеріаломісткості продукції і підвищення ефективності виробництва.

Контрольні запитання:

1. Система показників, що характеризують забезпеченість підприємства матеріальними ресурсами
2. Аналіз потреби підприємства в матеріальних ресурсах
3. Аналітичне обгрунтування рішень з формування виробничих запасів
4. Аналіз надходження матеріальних ресурсів на підприємство
5. Аналіз ефективності використання матеріальних ресурсів

Література: 2 – с. 39-100; 3 – с. 77-106; 4 – с. 245-265; 5 – с. 70-124

Тема 10. Аналіз витрат на виробництво, собівартості і реалізації продукції

Лекції – 2 год., практ. – 2 год.

Значення, завдання і система інформаційного забезпечення аналізу витрат на підприємстві. Класифікація видів витрат і об’єктів аналізу. Система показників рівня витрат підприємства та їх аналізу.

Напрямки аналізу витрат на підприємстві: за елементами витрат і статтями калькуляцій; за місцем виникнення витрат і центрами відповідальності за них; за об’єктами калькуляцій. Сфери застосування результатів аналізу витрат.

Аналіз собівартості продукції за статтями витрат. Аналіз матеріальних витрат. Аналіз комплексних статей витрат: витрат з утримання та оренди приміщень, експлуатації обладнання, цехових, загальногосподарських, позавиробничих. Аналіз резервів зниження собівартості продукції.

Аналіз собівартості окремих виробів: види собівартості продукції і сфери їх використання; фактори, що формують собівартість виробів, і методи їх аналізу; напрямки використання результатів аналізу витрат в розрізі виробів.

Зміст і методи оперативного аналізу витрат на виробництво і збут продукції; вибір показників оперативного аналізу і контролю витрат підприємства; обгрунтування порогових значень відхилень від плану за видами витрат і підрозділами для випуску програм цільового аналізу причин їх виникнення; методи виявлення, оцінки й систематизації причин і винуватців відхилення витрат від плану; розробка заходів з реалізації виявлених резервів.

Аналіз і оцінка ситуації збуту окремих товарів. Обгрунтування і вибір економічно доцільних шляхів і форм реалізації продукції, можливостей реалізації продукції на експорт.

Підсумкова оцінка виконання договорів з поставки і реалізації продукції: за обсягом, термінами, асортиментом, якістю. Характеристика взаємопов’язаних показників випуску, відвантаження, реалізації продукції. Оцінка впливу факторів. Аналіз резервів росту реалізації.

Контрольні запитання:

1. Система показників для аналізу витрат на виробництво і реалізацію продукції
2. Класифікація витрат
3. Напрямки аналізу витрат
4. Аналіз собівартості продукції
5. Факторний аналіз витрат
6. Розрахунок резервів раціонального зниження витрат
7. Аналіз реалізації продукції
8. Фактори, що впливають на обсяг реалізації, і методика розрахунку їх впливу
9. Резерви зростання реалізації та методика розрахунку резервів

Література: 2 – с. 30-38; 4 – с. 257-261; 5 – с. 5-69, 125-151

Дата добавления: 2015-05-24