Огляд ключових категорій теми

МЕТОДИКА СКЛАДАННЯ ПРОГНОЗНОГО БАЛАНСУ

Тема 9 АНАЛІЗ ПОТРЕБИ У ВЛАСНОМУ ОБОРОТНОМУ КАПІТАЛІ.

Прогнозний баланс дозволяє:

· визначити ймовірний майновий стан підприємства;

· оцінити можливість погашення зобов'язань;

· вирішити питання щодо доцільності залучення позикових коштів;

· визначити можливість збереження ліквідності в найближчій перспективі і відновлення платоспроможності;

Інформаційною основою для складання прогнозного балансу являються:

§ дані звітного балансу підприємства (форма звітності № 1);

§ результати аналізу оборотності окремих видів активу;

§ дані звіту про фінансові результати і їхнє використання (форма звітності № 2).

Прогнозний баланс передбачає розрахунок:

ü середнього терміну погашення кредиторської заборгованості за даними звітного балансу Т_КЗ;

ü потреби у власному оборотному капіталі П_СОК (див. формулу 1.4)

П_СОК = ТА × (1.4)

де Т_ТА – період обороту поточних активів;

Т_КЗ – середній період погашення кредиторської заборгованості;

ТА – величина поточних активів підприємства.

ü прогнозної величини кредиторської заборгованості (див. формулу 1.5)

= (1.5)

2 ЗМІСТ АНАЛІЗУ

Мал. 1. Структура аналізу фінансово-економічного стану підприємства.

Ці блоки, будучи взаємозалежними, являють собою структуру аналізу, на основі якої виробляються розрахунки й групування показників, що дають найбільш точну й об'єктивну картину поточного економічного стану підприємства.

Проведення аналізу фінансово-економічного стану підприємства включає наступні етапи:

1. Збір інформації й оцінка її вірогідності, добір даних з форм бухгалтерської звітності за необхідний період часу.

2. Перетворення типових форм бухгалтерської звітності в аналітичну форму.

3. Характеристика структури звіту (вертикальний аналіз) і зміна показників (горизонтальний аналіз).

4. Розрахунки й групування показників по основним напрямкам аналізу.

5. Виявлення і зміна груп показників за досліджуваний період.

6. Установлення взаємозв'язків між основними досліджуваними показниками й інтерпретація результатів.

7. Підготовка висновку про фінансово-економічний стан підприємства.

8. Виявлення “вузьких місць” і пошук резервів.

9. Розробка рекомендацій що до поліпшення фінансово-економічного стану підприємства.

2.1 ТЕСТИ З ДИСЦИПЛІНИ “КОМПЛЕКСНИЙ АНАЛІЗ”

1. Чи зміниться сума оподатковуваної частини прибутку при використанні методу LIFO

а) збільшиться; б) зменшиться; в) не зміниться.

2. Який показник бухгалтерського балансу характеризує вартість майна підприємства.

а) основні засоби; б) грошові кошти; в) необоротні активи + оборотні активи.

3. Як визначити рентабельність сукупних активів:

а) чистий прибуток: середню величину поточних активів; б) чистий прибуток: необоротні активи;

в) прибуток до оподатковування: середня величина всіх активів.

4. Чому дорівнює розмір оборотного капіталу підприємства, якщо ТА=275 тис.грн. КО=118 тис. грн.

а) 132 тис. грн. б) 157 тис. грн. в) 393 тис. грн.

5. Тривалість фінансового циклу визначається:

а) Ттмц + Ткз – Тдз де Ттмц – період обороту ТМЦ

б) Топ – Ткз Ткз – період погашення кред. заборгованості

в) Топ + Тдз Тдз – період погашення дебит. заборгованості

Топ – тривалість операційного циклу.

6. Яким повинний бути коефіцієнт незалежності для фінансово стійкого підприємства

а) Кнез. =1; б) Кнез. > 1; в) Кнез. >= 0,5

7. З якою метою проводиться аналіз задовільності структури балансу.

а) для оцінки вартості активів підприємства; б) для визначення величини покриття зобов'язань підприємства його активами;

в) для оцінки вартості пасивів підприємства.

8. Від чого залежить необхідність залучення або можливість вивільнення коштів на підприємстві?

а) від стану ліквідності; б) від оборотності поточних активів; в) від рівня виробничих запасів.

1. Яке значення коефіцієнта ліквідності загального (покриття) є оптимальним:

а) К лікв. заг < 2; б) К лікв. заг. > 1; в) К лікв. заг.>= 2.

1. Яке значення показника “коефіцієнт фінансування” свідчить, що діяльність підприємства формується за рахунок власних коштів.

а) К фін. =0,5; б) Кфін. >= 1; в) Кфін. = 0,2.

11. Яке значення коефіцієнта маневреності є оптимальним?

а) 0,2; б) 0,2 – 0.5; в) 1,0.

1. Тривалість операційного циклу характеризує:

а) час, у плині якого фінансові ресурси відвернені з обороту; б) час, у плині якого поточні активи трансформуються в грошові кошти;

в) час, у плині якого фінансові ресурси знаходяться в матеріальних засобах і дебіторській заборгованості.

1. Як визначити рентабельність реалізованої продукції:

а) Прибуток від операційної діяльності / повна собівартість; б) Прибуток від операційної діяльності /чистий виторг;

в) Прибуток від звичайної діяльності / виторг від реалізації продукції.

1. Як в умовах інфляції оцінка запасів по методу FIFO позначиться на величині показника оборотності поточних активів:

а) коефіцієнт збільшується; б) коефіцієнт занижується;в) не впливає.

15. Під ліквідністю розуміють:

а) можливість покриття поточних зобов'язань поточними активами; б) можливість покриття поточних зобов'язань грошовими коштами;

в) можливість покриття всіх зобов'язань сукупними активами.

16.Коефіцієнт інвестування визначається відношенням:

а) оборотного капіталу до валюти балансу; б) власного капіталу до необоротних активів; в) власного капіталу до поточних активів.

1. Як вплине на величину оборотності поточних активів використання методу LIFO

а) коефіцієнт збільшується; б) коефіцієнт занижується; в) не впливає.

1. Як визначається величина власного капіталу:

а) сукупні активи мінус зобов'язання; б) поточні активи мінус короткострокові зобов'язання; в) власний капітал мінус необоротні активи.

1. Яке значення коефіцієнта абсолютної ліквідності вважається оптимальним:

а) К ликв. абс. > 1; б) К ликв. абс. < 0,2 в) К ликв. абс. 0,2-0.5.

1. Як визначити коефіцієнт оборотності поточних активів:

а) собівартість / середня величина поточних активів; б) виторг від реалізації / середня величина дебіторської і кредиторської заборгованості;

в) чистий виторг / середня величина поточних активів.

1. Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо:

а) А1 > П1 б) А1 > П1 в) А1 < П1

А2 > П2 А2 > П2 А2 < П2

А3 > П3 А3 < П3 А3 > П3

А4 < П4 А4 < П4 А4 > П4

1. До якого класу потенційного позичальника повинне відноситися підприємство, щоб йому був виданий кредит з високим коефіцієнтом застави:

а) першому; б) другому; в) третьому

23. Яким повинний бути коефіцієнт відновлення платоспроможності, щоб підприємство не було признанно банкрутом:

а) більш 0,5; б) більш 1; в) 0.2-0.5

1. Що характеризує коефіцієнт інвестування:

а) ефективність вкладення інвестицій; б) співвідношення власних і інвестиційних вкладень у підприємство;

в) ступінь вкладення засобів у нерухомість підприємства.

1. Як визначити коефіцієнт фінансування:

а) власний капітал / позиковий капітал; б) власний капітал / статутний капітал; в) власний капітал / довгострокові зобов'язання.

26. Як визначається коефіцієнт незалежності (автономії):

а) власний капітал / позиковий капітал; б) статутний капітал / актив балансу; в) власний капітал / валюта балансу.

27.Основними критеріями платоспроможності підприємства є:

а) наявність поточних активів достатніх для погашення зобов'язань; б) наявність коштів і відсутність простроченої кредиторської заборгованості;

в) перевищення легкореалізованих активів над важкореалізуємими активами.

1. Як визначається за даними ф№1 і ф№2 коефіцієнт оборотності запасів ТМЦ:

а) виторг від продажів / середньорічна вартість запасів; б) середньорічна вартість запасів / чистий виторг;

в) собівартість продукції: середньорічна вартість запасів.

1. Які з перерахованих активів відносяться до середнього ступеню ризику:

а) НЗП і РБП; б) грошові кошти і дебіторська заборгованість; в) готова продукція і виробничі запаси.

1. Як зміниться величина оподатковуваної частини прибутку при використанні методу FIFO:

а) збільшиться; б) зменшиться; в) не зміниться.

1. Що визначає коефіцієнт маневреності:

А) суму коштів, що необхідні для погашення довгострокових зобов”язань; Б) суму поточних активів, необхідних для погашення короткострокових зобов”язань; В) частину власних джерел, що вкладена в найбільш мобільні активи.

1. Чим відрізняється уточнений коефіцієнт ліквідності від абсолютного коефіцієнта ліквідності:

А) доповнюється сумою дебіторської заборгованості; Б) вилучається сума довгострокових зобов”язань; В) поділяється на суму всіх зобов”язань.

1. Що з перелікованого не входить до складу поточних активів:

А) поточні фінансові інвестиції; Б) довгострокові зобов”язання; В) дебіторська заборгованість; Г) грошові кошти; Д) довгострокові фінансові інвестиції; Є) витрати майбутніх періодів; Ж) виробничі запаси; З) основні засоби.

1. Що з перелікованого входить до складу поточних активів:

А) поточні фінансові інвестиції; Б) довгострокові зобов”язання; В) дебіторська заборгованість; Г) грошові кошти; Д) довгострокові фінансові інвестиції; Є) витрати майбутніх періодів; Ж) виробничі запаси; З) основні засоби.

1. Яке значення коефіцієнту забезпеченості власними оборотними коштами вважається доцільним:

А) >=1; Б) 0.2 – 0.5; В) >= 0.1

1. З якою метою проводиться внутрішний аналіз стану поточних активів:

А) для забезпечення фінансової стійкості; Б) для підтвердження ліквідності та платоспроможності;

В) для прогнозування можливості банкрутства підприємства.

1. З представленого переліку активів визначити, які відносяться до категорії середнього ризику:

А) готова продукція; Б) виробничі запаси; В) незавершене виробництво; Г) дебіторська заборгованість; Д) витрати майбутніх періодів.

38. З представленого переліку активів визначити, які відносяться до категорії малого ризику:

А) готова продукція звичайна; Б) незавершене виробництво; Г) грошові кошти; Д) витрати майбутніх періодів.

39. З представленого переліку активів визначити, які відносяться до категорії великого ризику:

А) готова продукція звичайна; Б) незавершене виробництво; Г) сумнівна дебіторська заборгованість; Д) витрати майбутніх періодів;

Є) неліквідні матеріали.

40. Тенденції щодо збільшення суми важкореалізуємих активів свідчать про:

А) можливість банкрутства підприємства; Б) ліквідацію незалежності підприємства; В) можливість зниження ліквідності та платоспроможності.

ТЕСТИ З ОПЕРАЦІЙНОГО АНАЛІЗУ

41.Що з перелікованого нижче є інструментом операційного аналізу:

а) чистий прибуток; б) поріг рентабельності; в) чистий виторг; г) валова маржа; д) сила дії операційного важелю; є) рентабельність реалізованої

продукції; ж) прибутковість інвестицій; з) сила дії фінансового важелю; і) фінансовий леверідж; к) запас фінансової міцності.

42. На силу дії операційного важелю впливає:

а) рівень постійних витрат; б) ступінь покриття поточних зобов”язань оборотними активами; в) величина маржинальних витрат;

г) збільшення власного капіталу.

43. Маржинальні витрати визначаються як:

а) сума змінних та постійних витрат; б) сума змінних та змінної частини постійних витрат; в) сума постійних витрат мінус амортизаційні

відрахування; г) сума чистого прибутку та амортизаційних відрахувань.

44. Сила дії фінансового важелю залежить від:

А) об”єму поточних зобов”язань; Б) величини довгострокових зобов”язань; В) величини позикових коштів; Г) об”єму валового прибутку;

Д) суми податкових платежів.

45. Валова маржа визначається як:

А) сума змінних та постійних витрат; Б) разність між виторгом від реалізації та змінними витратами; В) разність між валовим прибутком та собівартістю.

46. Поріг рентабельності визначається як:

А) співвідношення прибутку до валової маржи; Б) співвідношення суми постійних витрат до коефіцієнту валової маржи;

В) співвідношення суми змінних витрат до прибутку.

47. Сила дії операційного важелю визначається як:

А) співвідношення валової маржи до прибутку; Б) разність між виторгом та змінними витратами;

В) разність між виторгом та порогом рентабельності.

48. Запас фінансової стійкості визначається як:

А) співвідношення валової маржи до прибутку; Б) разність між виторгом та змінними витратами;

В) разність між виторгом та порогом рентабельності.

49. Зростання сили дії операційного важелю свідчить про:

А) зростання підприємницького ризику; Б) зростання об”єму прибутку; В) зростання інвестиційної привабливості;

Г) неефективну структуру витрат.

50. Зростання сили дії фінансового важелю свідчить про:

А) зростання об”єму інвестиційних вкладень; Б) зростання ефективності виробництва; В) зниження дивідентних можливостей;

Г) зростання підприємницького ризику.

Дата добавления: 2015-05-24