Завдання 3. Тема 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку в банках

КОНТРОЛЬНІ ЗАВДАННЯ

Тема 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку в банках

Завдання 1
Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагаль­нює бухгалтерське проведення:

1	Дт 1200	Кт 2600
2	Дт 2600	Кт 1200
3	Дт 2600	Кт 2600
4	Дт 1001	Кт 2600
5	Дт 1200	Кт 1600
	Дт 1600	Кт 1200
7	Дт 1500	Кт 1200
8	Дт 2600	Кт 1001
	Дт 7703	Кт 1490
	Дт 7702	Кт 2400

Завдання 2
Скласти бухгалтерське проведення за змістом господарської операції банку:

1. На користь клієнта банку — суб’єкта господарювання — надійшли кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в цьому самому банку.
2. Клієнт банку — суб’єкт господарювання — здав до каси банку торгову виручку, яка підлягає зарахуванню на поточний рахунок.
3. Проведено міжбанківські розрахунки за платіжним дорученням клієнта.
4. На користь клієнта банку — суб’єкта господарювання — надійшли кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в іншому банку.
5. Банк А поповнив рахунок ностро, відкритий в іншому банку.
6. На коррахунок НБУ банку А надійшли кошти, що підлягають зарахуванню на рахунок лоро банку Б.
7. За дорученням власника списано кошти з його рахунка лоро.
8. Сформовано резерв під зменшення корисності боргових цінних паперів, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж.
9. Сформовано резерв під нестандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам.
10. Видано готівку з каси банку за чеком суб’єкта господарювання.

Скласти фундаментально-облікову модель на основі залишків за статтями балансу та вкажіть номери балансових рахунків, призначених для обліку наведених у табл. 1.1 даних.
Таблиця 1.1

№ з/п	Стаття балансу	Сума, грн
	Короткострокові кредити, отримані від міжнародних фінан­сових організацій	90 000
	Нараховані витрати за кредитами, отриманими від міжнародних фінансових організацій	10 000
	Кошти Державного казначейства України	20 000
	Кошти на коррахунку в НБУ	420 000
	Кошти на рахунках «Кошти на вимогу СГ»	200 000
	Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою	30 000
	Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, які отримані від НБУ	50 000
	Довгострокові депозити в інших банках	45 000
	Кредити овернайт, отримані від НБУ способом рефінансу­вання	154 000
	Короткострокові кредити, видані клієнтам у поточну ді- яльність	80 000
	Довгострокові кредити, видані іншим банкам	100 000
	Нерозподілені прибутки минулих років	15 000
	Банкноти та монети в касі банку	80 000
	Короткострокові депозити інших банків	50 000
	Операційні основні засоби	144 000
	Статутний капітал	180 000
	Короткострокові вклади населення	70 000

Приклад виконання завдання з формування балансу банку
Завдання
Скласти фундаментально-облікову модель на основі залишків за статтями балансу та вкажіть номери балансових рахунків, призначених для обліку наведених у табл. 1.3 даних.
Таблиця 1.3

№ з/п	Стаття балансу	Сума, грн
	Кредиторська заборгованість банку із заробітної плати	100 000
	Кошти на рахунках «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»	500 000
	Кредити, надані іншим банкам	3 000 000
	Вклади населення	6 000 000
	Статутний капітал банку	20 000 000
	Банкноти та монети в касі банку	40 000
	Строкові вклади (депозити) інших банків	700 000
	Непокриті збитки минулих років
	Основні засоби	9 000 000
	Кредити, надані фізичним особам	60 000
	Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках	20 000
	Цінні папери власного боргу
	Портфель цінних паперів банку	15 000 000
	Дебіторська заборгованість банку	178 000

Виконання. Фундаментально-облікова модель побудови балансу:
.
Баланс банку матиме такий вигляд (табл. 1.4).
Таблиця 1.4

№з/п	Стаття балансу банку	Розділ, група, рахунок	Сума, грн
АКТИВ
	Банкноти та монети в касі банку		40 000
	Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках		20 000
	Кредити, що надані іншим банкам		3 000 000
	Кредити, що надані фізичним особам		60 000
	Основні засоби		9 000 000
	Непокриті збитки минулих років
	Портфель цінних паперів банку	14, 30, 31, 32	15 000 000
	Дебіторська заборгованість банку	18, 28, 35	178 000
Всього за активом балансу банку	27 303 000
ПАСИВ
	Статутний капітал банку		20 000 000
	Строкові вклади (депозити) інших банків		700 000
	Кошти на рахунках «Кошти на вимогу СГ»		500 000
	Вклади населення		600 000
	Цінні папери власного боргу
	Кредиторська заборгованість із заробітної плати		100 000
Всього за пасивом балансу банку	27 303 000

Тема 2. Облік капіталу банку

Завдання 1
Визначитисутність господарської операції, зміст якої узагаль­нює бухгалтерське проведення:

	Дт 5003	Кт 5000
	Дт 2600, 1200, 1001	Кт 5001
	Дт 1200	Кт 5010
	Дт 5002	Кт 2600, 1200, 1001
	Дт 3541	Кт 2600, 1200, 1001
	Дт 5000.1	Кт 5000.3
	Дт 5000	Кт 5000.3
	Дт 5000.2	Кт 5000.3
	Дт 1200	Кт 5000
	Дт 5001	Кт 5000
	Дт 1200	Кт 5002
	Дт 5010	Кт 1001, 1200
	Дт 5100	Кт 4400
	Дт 4500	Кт 5100
	Дт 5000.3	Кт 5002
	Дт 9910	Кт 9819

Завдання 2
Скластибухгалтерське проведення за змістом господарської операції банку:

• Одержано банком емісійні різниці від розміщення акцій за ціною, вищою від номіналу.
• Банк викуповує в акціонерів власні акції за номінальною вар­тістю без попередньої оплати.
• Отримано внески акціонерів у рахунок погашення несплаченої частини статутного капіталу.
• Збільшено обсяг статутного капіталу банку за рахунок капіталізованих дивідендів після державної реєстрації.
• Викуплено в акціонерів прості акції за номіналом.
• Викуплено в акціонерів привілейовані акції.
• Зменшено статутний капітал банку на вартість анульованих простих акцій, викуплених у акціонерів (аналітичний облік).
• Банком здійснено попередню оплату за власні акції, що викуповуються в акціонерів.
• Відображено в обліку несплачену частину зареєстрованого статутного капіталу.
• Банк перепродує раніше викуплені власні акції за номіналом.
• Викуп власних акцій за ціною, вищою від номіналу.
• Відображено в обліку сплачену частину зареєстрованого статутного капіталу після реєстрації в НБУ.
• Банком проведено списання бланків проданих акцій.
• Зменшення статутного капіталу через анулювання власних акцій, які раніше були викуплені в акціонерів.
• Відображення результатів переоцінки (уцінки) основних засобів.
• Відображення результатів переоцінки (дооцінки) необоротних матеріальних активів.

Дата добавления: 2015-05-24