Тема 1.Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку в банках
Завдання 1 Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:
1
Дт 1200
Кт 2600
2
Дт 2600
Кт 1200
3
Дт 2600
Кт 2600
4
Дт 1001
Кт 2600
5
Дт 1200
Кт 1600
Дт 1600
Кт 1200
7
Дт 1500
Кт 1200
8
Дт 2600
Кт 1001
Дт 7703
Кт 1490
Дт 7702
Кт 2400
Завдання 2 Скласти бухгалтерське проведення за змістом господарської операції банку:
На користь клієнта банку — суб’єкта господарювання — надійшли кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в цьому самому банку.
Клієнт банку — суб’єкт господарювання — здав до каси банку торгову виручку, яка підлягає зарахуванню на поточний рахунок.
Проведено міжбанківські розрахунки за платіжним дорученням клієнта.
На користь клієнта банку — суб’єкта господарювання — надійшли кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в іншому банку.
Банк А поповнив рахунок ностро, відкритий в іншому банку.
На коррахунок НБУ банку А надійшли кошти, що підлягають зарахуванню на рахунок лоро банку Б.
За дорученням власника списано кошти з його рахунка лоро.
Сформовано резерв під зменшення корисності боргових цінних паперів, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж.
Сформовано резерв під нестандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам.
Видано готівку з каси банку за чеком суб’єкта господарювання.
Скласти фундаментально-облікову модель на основі залишків за статтями балансу та вкажіть номери балансових рахунків, призначених для обліку наведених у табл. 1.1 даних. Таблиця 1.1
№ з/п
Стаття балансу
Сума, грн
Короткострокові кредити, отримані від міжнародних фінансових організацій
90 000
Нараховані витрати за кредитами, отриманими від міжнародних фінансових організацій
10 000
Кошти Державного казначейства України
20 000
Кошти на коррахунку в НБУ
420 000
Кошти на рахунках «Кошти на вимогу СГ»
200 000
Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою
30 000
Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, які отримані від НБУ
50 000
Довгострокові депозити в інших банках
45 000
Кредити овернайт, отримані від НБУ способом рефінансування
154 000
Короткострокові кредити, видані клієнтам у поточну ді- яльність
80 000
Довгострокові кредити, видані іншим банкам
100 000
Нерозподілені прибутки минулих років
15 000
Банкноти та монети в касі банку
80 000
Короткострокові депозити інших банків
50 000
Операційні основні засоби
144 000
Статутний капітал
180 000
Короткострокові вклади населення
70 000
Приклад виконання завдання з формування балансу банку Завдання Скласти фундаментально-облікову модель на основі залишків за статтями балансу та вкажіть номери балансових рахунків, призначених для обліку наведених у табл. 1.3 даних. Таблиця 1.3
№ з/п
Стаття балансу
Сума, грн
Кредиторська заборгованість банку із заробітної плати
100 000
Кошти на рахунках «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»
500 000
Кредити, надані іншим банкам
3 000 000
Вклади населення
6 000 000
Статутний капітал банку
20 000 000
Банкноти та монети в касі банку
40 000
Строкові вклади (депозити) інших банків
700 000
Непокриті збитки минулих років
Основні засоби
9 000 000
Кредити, надані фізичним особам
60 000
Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках
20 000
Цінні папери власного боргу
Портфель цінних паперів банку
15 000 000
Дебіторська заборгованість банку
178 000
Виконання. Фундаментально-облікова модель побудови балансу: . Баланс банку матиме такий вигляд (табл. 1.4). Таблиця 1.4
№з/п
Стаття балансу банку
Розділ, група, рахунок
Сума, грн
АКТИВ
Банкноти та монети в касі банку
40 000
Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках
20 000
Кредити, що надані іншим банкам
3 000 000
Кредити, що надані фізичним особам
60 000
Основні засоби
9 000 000
Непокриті збитки минулих років
Портфель цінних паперів банку
14, 30, 31, 32
15 000 000
Дебіторська заборгованість банку
18, 28, 35
178 000
Всього за активом балансу банку
27 303 000
ПАСИВ
Статутний капітал банку
20 000 000
Строкові вклади (депозити) інших банків
700 000
Кошти на рахунках «Кошти на вимогу СГ»
500 000
Вклади населення
600 000
Цінні папери власного боргу
Кредиторська заборгованість із заробітної плати
100 000
Всього за пасивом балансу банку
27 303 000
Тема 2.Облік капіталу банку
Завдання 1 Визначитисутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:
Дт 5003
Кт 5000
Дт 2600, 1200, 1001
Кт 5001
Дт 1200
Кт 5010
Дт 5002
Кт 2600, 1200, 1001
Дт 3541
Кт 2600, 1200, 1001
Дт 5000.1
Кт 5000.3
Дт 5000
Кт 5000.3
Дт 5000.2
Кт 5000.3
Дт 1200
Кт 5000
Дт 5001
Кт 5000
Дт 1200
Кт 5002
Дт 5010
Кт 1001, 1200
Дт 5100
Кт 4400
Дт 4500
Кт 5100
Дт 5000.3
Кт 5002
Дт 9910
Кт 9819
Завдання 2 Скластибухгалтерське проведення за змістом господарської операції банку:
Одержано банком емісійні різниці від розміщення акцій за ціною, вищою від номіналу.
Банк викуповує в акціонерів власні акції за номінальною вартістю без попередньої оплати.
Отримано внески акціонерів у рахунок погашення несплаченої частини статутного капіталу.
Збільшено обсяг статутного капіталу банку за рахунок капіталізованих дивідендів після державної реєстрації.
Викуплено в акціонерів прості акції за номіналом.
Викуплено в акціонерів привілейовані акції.
Зменшено статутний капітал банку на вартість анульованих простих акцій, викуплених у акціонерів (аналітичний облік).
Банком здійснено попередню оплату за власні акції, що викуповуються в акціонерів.
Відображено в обліку несплачену частину зареєстрованого статутного капіталу.
Банк перепродує раніше викуплені власні акції за номіналом.
Викуп власних акцій за ціною, вищою від номіналу.
Відображено в обліку сплачену частину зареєстрованого статутного капіталу після реєстрації в НБУ.
Банком проведено списання бланків проданих акцій.
Зменшення статутного капіталу через анулювання власних акцій, які раніше були викуплені в акціонерів.
Відображення результатів переоцінки (уцінки) основних засобів.
Відображення результатів переоцінки (дооцінки) необоротних матеріальних активів.
Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет
studopedia.su - Студопедия (2013 - 2025) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав!Последнее добавление