Завдання 5

Завдання 1

Для фізичної особи в «Західінкомбанку» відкривається картрахунок і видається платіжна картка на суму 5000 грн. Гроші вно­сяться готівкою через банк-агент «Форум». Фізична особа зняла в одному з банкоматів з картрахунка 600 грн.
Провести всі названі операції, у тому числі між банком-агентом
і банком-емітентом платіжної картки, у бухгалтерському обліку.
Завдання 2

АКБ «Авторитет» прийняв до сплати від АТ «Тиса» платіжне доручення № 16 на суму 5600 грн за сировину, отриману від між­міського постачальника.
Необхідно зробити бухгалтерські записи за завданням.
Завдання 3

Київська швейна фабрика отримала від Чернігівського текстиль­ного комбінату платіжну вимогу-доручення на 540 000 грн. Однак з’ясувалось, що договором передбачалось відвантаження продук­ції на 320 000 грн. Коштів на розрахунковому рахунку фабрики
в «Промінвестбанку» достатньо. Якими можуть бути дії фабрики щодо платіжної вимоги-доручення, отриманої від комбінату? Якщо банк погодиться оплатити даний розрахунковий документ, провести операцію в бухгалтерському обліку.
Завдання 4

До відділення банку звернувся представник АТ «Тиса» з проханням про додаткове лімітування книжки на 500 грн у зв’язку з наявністю невикористаних бланків у чековій книжці.Зробити необхідні бухгалтерські записи.

Завод «Укркабель» звернувся до банку з проханням видати чеко­ву книжку на 80 000 грн для розрахунків з постачальниками сиро­вини. Коштів на розрахунковому рахунку достатньо. 05.10 влас­ник чекової книжки пред’явив до оплати чек на суму 3400 грн.

1. Який строк дії чекової книжки?
2. Який строк дії чека?
3. Чи є в разі розрахунків чеками гарантія платежу?
4. Як поведеться банк із заявою заводу «Укркабель» на купівлю чекової книжки?
5. Здійснити облік видачі заводу чекової книжки.

Завдання 6
Київська меблева фабрика виставила покритий акредитив у бан­ку Луцька для розрахунків з Волинським ліспромгоспом на суму 95 000 грн. Дата закриття акредитива 30 березня 200 х р. 25 березня ліспромгосп подав до свого банку в м. Луцьку реєстр рахунків про відвантаження фабриці лісоматеріалів на суму 80 000 грн.

1. Які строки дії акредитива?
2. Що зробить банк постачальника, одержавши від нього ре­єстри рахунків?
3. Як поведеться банк з невикористаною сумою акредитива
   30 березня?
4. Провести всі операції щодо акредитива в банку заявника і виконуючому банку в бухгалтерському обліку.

Завдання 7
АКБ «Антарес» зарахував на рахунок бенефіціара платіж у сумі 1200 грн з відкритого в нього непокритого акредитива.
Зробити необхідні бухгалтерські записи щодо відкриття непокритого акредитива в даному банку. Як провести в обліку повернення суми за непокритий акредитив заявником?

Приклад виконання завдання
Завдання
Від АТ «Тиса» до відділення банку надійшла заява на виставлення з його рахунка покритого акредитива для розрахунків із заво­дом «Торгмаш» (м. Вінниця) за обладнання на суму 56 890 грн.
Зробити бухгалтерські записи щодо відкриття акредитива в банку-емітенті, перерахунку коштів у виконуючий банк. Пояснити процедуру розрахунку акредитивами.
Виконання

У разі відкриття покритого акредитива, депонованого в банку-емітенті, заявник подає заяву та платіжне доручення наперерахування коштів зі свого рахунка 2600 на аналітичний рахунок 2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання» / «Розрахунки за акредитивами» у банку-емітенті:

Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» — перерахування коштів з заявника — підприємства АТ «Тиса» — 56 890 грн + сума комісії;
Кт 2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання» / «Розрахунки за акредитивами» — зарахування коштів на рахунок депонування акредитивів у банку-емітен-
ті — 56 890 грн;
Кт6110 «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів» (на суму, визначену за послугу) — сума комісії.

Перший примірник заяви банк-емітент обліковує за відповідним позабалансовим рахунком, призначеним для обліку акредитивів, — 9802 А «Акредитиви до виконання»:

Дт 9802 «Акредитиви до виконання» — 56 890 грн;
Кт 991 «Контррахунки для рахунків розділів 96—98» —
56 890 грн.

Під час оплати документів за акредитивом банк-емітент списує заяву з позабалансового рахунка:

Дт 991 «Контррахунки для рахунків розділів 96—98» —
56 890 грн;
Кт 9802 «Акредитиви до виконання» — 56 890 грн.

Банк-емітент, зробивши перевірку виконання всіх умов акредитива, на підставі першого примірника реєстру документів за акредитивом списує кошти з аналітичного рахунка «Розрахунки за акредитивами» і перераховує їх на рахунок бенефіціара — заводу «Торгмаш» (м. Вінниця):

а) Дт 2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання» / «Розрахунки за акредитивами» — рахунок з депонування коштів на оплату акредитива в банку-емітенті —
56 890 грн;
Кт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України» — рахунок банку-емітента або банку АТ «Тиса» — 56 890 грн;
б) Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України» — рахунок виконуючого банку в м. Вінниці — 56 890 грн;
Кт 2600 — рахунок бенефіціара — заводу «Торгмаш» —
56 890 грн.

Дата добавления: 2015-05-24