Завдання 4. Тема 4. Облік касових операцій

Тема 4. Облік касових операцій

Завдання 1
Торгова фірма «Мрія» 10.09 внесла виручку 15 000 грн на поточний рахунок у банку; 11.09 бухгалтером фірми отримано 10 000 грн на заробітну плату та господарські потреби; 14.09 внесено залишок невиплаченої заробітної плати 8000 грн.
Скласти бухгалтерські записи та визначити залишок за поточним рахунком ТФ «Мрія» на 14.09.
Завдання 2
03.10.04 касою «Правексбанку» було проведено такі операції:

• одержання лишків готівки в касу установи банку від підзвітних філій;
• перерахування коштів з кореспондентського рахунка для під­кріплення операційної каси з каси іншого банку;
• одержання готівкового підкріплення від установи зв’язку;
• повернення до каси невикористаного авансу працівником банку;
• унесення в касу готівкових коштів для зарахування на рахун­ки фізичних осіб (поточні, для розрахунків платіжними картками, строкові кошти);
• унесення в касу готівкових коштів для зарахування на рахун­ки юридичних осіб — СГД (поточні, для розрахунків платіжними картками);
• погашення готівкою кредиту фізичною особою;
• унесення в касу готівкових коштів у погашення нарахованих процентних доходів за наданими фізичним особам кредитами в поточну діяльність;
• унесення в касу готівкових коштів, що підлягають зарахуванню на рахунки одержувачів коштів (податкових служб, комунальних платежів, виручки торговельних організацій, сум держмита);
• унесення в касу готівкових коштів за рахунково-касове обслуговування клієнтів банку (відкриття, ведення та закриття рахунків клієнтів; переказ коштів; видача чекових книжок; інкасація готівки; вкладні операції);
• видача авансу працівникові банку на господарські витрати;
• видача готівкових коштів з рахунків клієнтів, що утримуються з бюджету;
• виплата готівкових коштів за дорученням клієнтів (пенсія, заробітна плата та ін.);
• виплата заробітної плати, премій працівникам банку;
• списання виявлених у касі нестач готівки:

а) на винну особу; б) винна особа не виявлена.
Скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій.
Завдання 3
Банк «Новий» купив готівку в банку «Форум».
Відобразити в обліку кожного банку зміст проведених операцій, а саме:

• проведення розрахунків за готівку;
• доставка готівки власними засобами банку, що купує готівку.

• Скласти бухгалтерські проведення за операціями (табл. 4.1).
• Визначити залишок готівки в касі на кінець дня (залишок на початок дня 50 000 грн).

Таблиця 4.1 ПЕРЕЛІК ОПЕРАЦІЙ, ЩО БУЛИ ПРОВЕДЕНІ В КАСІ БАНКУ

№ з/п	Зміст операції	Сума, грн
	До каси банку за заявою на переказ готівки оприбутковано торгову виручку, що здана клієнтом МП «Дарина»
	Із каси банку за чеком видано готівку клієнтові МП «Дари­на» для виплати зарплати працівникам	20 000
	Фізичними особами готівкою внесено кошти на поповнення депозитних вкладів: а) терміном 6 місяців; б) терміном 2 роки	1000 500
	Видано готівку: а) заробітну плату працівникам банку; б) аванс на відрядження	30 000 500
	Сплачено банку-кореспонденту з рахунка ностро за при- дбання в нього готівки	15 000
	Отриману готівку оприбутковано до каси банку	15 000
	Із каси виданий готівкою короткостроковий кредит фізичній особі на поточні потреби	21 000
	За результатами ревізії каси банку виявлено нестачу готівки

Дата добавления: 2015-05-24