Реструктурирование баланса кредитной организации в целях финансового оздоровления

Другая группа мероприятий по финансовому оздоровлению КО включает использование комплекса инструментов, в совокупности именуемых изменением структуры активов и структуры пассивов кредитной организации. В специальной литературе изменение величины и (или) структуры активов и (или) пассивов кредитной организации именуется реструктурированием баланса кредитной организации.

Оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансом, т.е. по сути всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.

В международной практике качество активов наравне с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие банка.

Количественные соотношения между разными по качеству активами (вложениями средств) в их общем балансовом итоге называют структурой активов. Такая структура может быть рациональной (целесообразной, оправданной) или нерациональной, эффективной (обеспечивающей приемлемый уровень доходности и прибыльности операций) или неэффективной.

В общем виде активы делятся на приносящие доход и не приносящие доход, ликвидные и неликвидные.

К наиболее ликвидным относятся:

1) наличность (касса и средства на корреспондентских счетах): средства в кассе, денежные средства в пути, вложения в драгоценные металлы; средства на корреспондентском счете в Центральном банке, остатки на корреспондентских счетах НОСТРО в коммерческих банках;

2) высоколиквидные государственные ценные бумаги, котирующиеся на бирже.

К относительно ликвидным могут быть отнесены:

1) межбанковские кредиты "овернайт", размещенные в надежных банках;

2) вложения в ценные бумаги (векселя, долговые обязательства) первоклассных компаний, обращающихся на бирже или внебиржевом рынке;

3) ценные бумаги местных органов власти, обращающихся на бирже или внебиржевом рынке.

К неликвидным активам относятся: просроченные ссуды, здания и имущество банка.

Средства в кассе, включая банкоматы, обменные пункты, необходимы банку для проведения всех текущих операций с клиентами, таким образом они обеспечивают ликвидность по всем требованиям клиентов по снятию наличности. Основная доля данных активов приносит сравнительно незначительный доход - комиссии за снятие наличности и конвертацию. С другой стороны, банк несет достаточно большие затраты на создание инфраструктуры, обслуживающей кассовые операции банка, - сертифицированные кассовые хранилища, сертифицированные кассовые узлы, банкоматы, броневики по перевозке наличности, ежедневная инкассация отделений банка, затраты на персонал касс, инкассаторов, текущий ремонт и т.д.

Для целей реструктурирования активов кредитной организации Законом допускается проведение следующих действий:

1) улучшения качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами;

2) приведения структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;

3) сокращения расходов кредитной организации, в том числе на обслуживание долга кредитной организации, и расходов на ее управление;

4) продажи активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организацией;

5) иных мер по изменению структуры ее активов.

Пассивы банка делятся на собственные (капитал) и привлеченные средства. С точки зрения источников финансирования, привлеченные средства делятся на клиентскую базу (внутренний источник) и займы на межбанковском рынке (внешний источник).

Меры, направленные на реструктурирование пассивов, как правило, заключаются в следующем:

1) увеличение собственных средств (капитала);

2) снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

3) увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

4) иные меры по изменению структуры ее пассивов.

Приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины собственных средств (капитала) кредитной организации - одна из важнейших мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

Снижение величины собственных средств (капитала) кредитной организации по итогам отчетного месяца ниже размера ее уставного капитала, зафиксированного в учредительных документах, свидетельствует о возникновении основания для осуществления мер по предупреждению банкротства.

Закон о банках в числе оснований, при наступлении которых Банк России обязан отозвать лицензию у кредитной организации, называет снижение величины собственных средств (капитала) КО ниже размера ее уставного капитала, а также неисполнение кредитной организацией в срок, установленный Законом о банкротстве банков, требования ЦБ РФ о приведении в соответствие величины уставного капитала и размера собственных средств (капитала).

Для кредитных организаций в течение первых двух лет со дня выдачи лицензии на осуществление банковских операций установлен специальный режим и снижение величины собственных средств (капитала) кредитной организации ниже размера ее уставного капитала в этот период не является основанием для отзыва лицензии на осуществление банковских операций (ст. 20 Закона о банках), а также не рассматривается в качестве основания для применения мер по предупреждению банкротства.

Обязанность КО по приведению в соответствие размера уставного капитала и величины ее собственных средств (капитала) может выполняться как на добровольных началах, самостоятельно кредитной организацией, так и принудительно - на основании требования Банка России.

В случае непринятия КО в течение трех месяцев со дня окончания финансового года, по итогам которого размер уставного капитала превышает величину ее собственных средств (капитала), решения о своей ликвидации Банк России приступает к процедуре принудительной ликвидации и обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о ликвидации данной кредитной организации.

Величина собственных средств (капитала) банка для целей уменьшения размера уставного капитала банка до величины собственных средств (капитала) по решению ЦБ РФ рассчитывается по правилам, установленным Банком России в соответствии с Законом о Банке России, в порядке норм Положения ЦБ РФ N 215-П. При отрицательном значении величины собственных средств (капитала) банка размер его уставного капитала уменьшается до одного рубля.

Дата добавления: 2015-05-08