Практическая работа №14

Тема: Учет операций с ценными бумагами

Задание 1: Отразить в учете банка операции, представленные в таблице

Содержание операции	Д	К
Учтена стоимость приобретенных банком долговых обязательств
Учтены затраты, связанные с приобретением банком долговых обязательств
Начисление купонного дохода по облигациям
Учтены суммы процентов выплаченные по долговым ценным бумагам
Начисление дисконта по выбывающим долговым обязательствам
Учтены положительные разницы переоценки ц. бумаг
Положительный финансовый результат от погашения ценных бумаг
Переоценка ценных бумаг по рыночной стоимости
Учтена стоимость приобретенных по договорам ценных бумаг
Учтена стоимость реализованных по договорам ценных бумаг
Передача банком ценных бумаг в заем
Возврат банку ценных бумаг переданных в заем
Учет ценных бумаг полученных банком в заем
переоценка ценных бумаг полученных в заем в последний день месяца
Начисление в конце последнего рабочего дня сумм доходов по полученным в заем ценным бумагам
Выплата кредитору сумм начисленных доходов по полученным в заем ценным бумагам

Решение

Содержание операции	Д	К
Учтена стоимость приобретенных банком долговых обязательств
Учтены затраты, связанные с приобретением банком долговых обязательств
Начисление купонного дохода по облигациям
Учтены суммы процентов выплаченные по долговым ценным бумагам
Начисление дисконта по выбывающим долговым обязательствам
Учтены положительные разницы переоценки ценных бумаг
Положительный финансовый результат от погашения ценных бумаг
Переоценка ценных бумаг по рыночной стоимости
Учтена стоимость приобретенных по договорам ценных бумаг
Учтена стоимость реализованных по договорам ценных бумаг
Передача банком ценных бумаг в заем
Возврат банку ценных бумаг переданных в заем
Учет ценных бумаг полученных банком в заем
переоценка ценных бумаг полученных в заем в последний день месяца
Начисление в конце последнего рабочего дня сумм доходов по полученным в заем ценным бумагам
Выплата кредитору сумм начисленных доходов по полученным в заем ценным бумагам

Задание 2. Решить задачи

Задача 1.

Вексель 500000 предъявлен в банк за 6 мес. до его погашения по учетной ставке 20%. Определить сумму выплаченную владельцу векселя и сумму дохода банка.

Задача 2.

Облигации номиналом 25000 продается по цене 24500, срок обращения 90дней. Определить курс и доходность операции, расход банка.

Задача 2.

Определить доходность краткосрочных облигаций клиента, номинал – 100руб., цена удовлетворения заявки 85%, количество дней до погашения 182, налог – 20%.

Задача 3:

5 облигаций номиналом 10000руб. и сроком погашения 1 год куплены по курсу 94%. Доход по облигации выплачен в конце срока по ставке 25% годовых. Определить общий доход клиента от операции и ее доходность.

Задача 4:

Курс облигации номиналом 100000 равен 77,5. Определить цену облигации.

Задача 5. Сертификат продан 10.01.02 с датой погашения 10.10.02, стоимостью 100000 руб., проценты по сертификату начисляются исходя из 12% годовых. Сертификат возвращен 10 мая 2002 года по учетной ставке 10%. Какова выкупная цена сертификата?

Задача 6. Б анк выпустил(а вы приобрели) сертификат 10000 руб. сроком погашения 5 месяцев. Нуждаясь в деньгах, вы продаете сертификат банку спустя 2 месяца. Банк выкупает сертификат за 94000 руб. тогда. Определите дисконт и размер учетной ставки.

Задача 7. Сертификат приобретен предприятием по номиналу 100000 руб. сроком погашения 6 месяцев и годовым процентом к получению 20%. Через 4 месяца предприятие продает сертификат по учетной ставке 10% годовых. Определить выкупную стоимость сертификата и учетную ставку банка? Величину дисконта?

Задача 8. Организация через 2 года понадобятся денежные средства для финансирования в размере 150000. Оно решает купить сертификат, сроком погашения через 2 года и годовым процентом 24, номинал 100000. Определить, хватит ли организации средств при погашении сертификата в срок? При погашении за 3 месяца до окончания срока по той же учетной ставке?

Задача 9. Форфетор (банк)купил партию из 8 векселей на 800000 каждый. Платеж по векселям через каждые 180 дней. Форфетор представляет 3 льготных дня для расчета. Учетная ставка по векселю 6%. Рассчитать величину дисконта и сумму платежа клиенту?

Задача 10.

Вексель 500000 учтен банком за 6 мес. до срока его погашения по учетной ставке 20% годовых. Определить сумму выплаченную клиенту и сумму дохода банка (дисконта).

Задача 11.

Вексель 1 млн., учтен банком за 100 дней до срока погашения. Определить сумму выданную клиенту и сумму дисконта (дохода банка) по учетной ставке 20% годовых.

Задача 12.

Банковский вексель на сумму 500000 выдан на 10 дней с начислением процентов по ставке 20% годовых (при расчетном количестве дней в году 365). Определить величину процентов и доход ремитента.

Практическая работа № 16 (4 часа)

Дата добавления: 2015-05-10