Тема 1.Основы международного налогового права

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ТЕМАМ.

Тема 6. Налоговые системы иных зарубежных стран.

Тема 5. Особенности налогового права Европейского Союза.

Тема 3. Особенности налогового права государств - участников СНГ.

Тема 2. Налогообложение в Таможенном союзе.

Тема 1.Основы международного налогового права.

ПРОГРАММА КУРСА.

Понятие международного налогового права. Источники международного налогового права. Постоянное представительство в налоговых отношениях. Типология налоговых систем. Существующие модели систем налогов и сборов.Структура налога. Сборы и парафискалитеты. Специальные налоговые режимы в системе налогообложения. Налоговые системы федеративных, конфедеративных и унитарных государств. Зоны льготного налогообложения (оффшоры). Налоговое администрирование. Налоговый контроль. Налоговое судопроизводство. Ответственновсть за налоговые правонарушения по зарубежному законодательству.

Общие условия налогообложения в соответствии с Таможенным кодексом Таможенного союза. Иные нормативные акты Таможенного союза о налогообложении. Налогообложение в Республике Беларусь. Налогообложение в Республике Казахстан.

Общая характеристика правового регулирования налоговых правоотношений в государствах - участниках СНГ. Налоговое право отдельных государствах - участниках СНГ: Украины.

Тема 4. Налоговое право стран – участниц ЕврАзЭС.

Особенности налогообложения стран – участниц ЕврАзЭС. Налоговое право отдельных стран – участниц ЕврАзЭС: Кыргызской Республике, Республике Таджикистан.

Налоговая политика ЕС и правовые механизмы ее реализации. Изменение системы по Лиссабонскому договору. Проблемы избежания двойного налогообложения в ЕС. Свобода передвижения капитала и гармонизация налогообложения. Применение положений против налоговых злоупотреблений в праве ЕС. Анализ отдельных Директив ЕС в сфере налогообложения. Анализ судебной практики Европейского Суда по делам о налогообложении. Налоговое право отдельных государств членов ЕС Восточной Европы: Польши, Чехии, Словакии.

Налогообложение в Китае. Налогообложение в США. Налогообложение в Великобритании. Налогообложение в Канаде. Налогообложение в Японии. Налогообложение во Франции. Налогообложение в Германии. Налогообложение в Швеции.

Следует изучить понятие международного налогового права, выделить его особенности в сравнении с подотраслью налогового права в российской системе права. Выделить виды источников международного налогового права и охарактеризовать их. Исследовать постоянное представительство в налоговых отношениях в зарубежных странах и сравнить с представительством в налоговом праве РФ. Уметь распознавать типологию налоговых систем в зарубежных странах. Выделить существующие модели систем налогов и сборов в зарубежных странах. Структура налога в зарубежных странах имеет тот же набор элементов, что и в налоговом праве РФ. При закреплении элементов модели налога она преобразуется в юридическую конструкцию конкретного налога. Сборы и парафискалитеты. Сборы в зависимости от их правовой природы делятся на две категории: во-первых, это фискальные сборы, а, во-вторых, – парафискальные сборы (парафискалитеты). К последним относятся сборы, уплачиваемые субъектами в сфере оказания определенных услуг (отчисления операторов сети связи общего пользования в резерв универсального обслуживания, отчисления организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, сборы за рассмотрение дел в третейских судах, сбор средств для выплаты вознаграждения за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений в личных целях и т.д..

Специальные налоговые режимы в системе налогообложения. Налог по упрощенной системе. Налогообложение в свободных экономических зонах. Специальное налогообложение малого бизнеса, недропользователей и производителей сельхозпродукции. Налоговые системы федеративных, конфедеративных и унитарных государств. Три уровня налогообложения. Особенности построения налговой системы Германии: налоги Федерации, земель и общин. Относительно децентрализованные системы налогообложения Австралии, канады и США. Организация налогообложения на конфедеративных началах в Щвейцарии. Налоги Конфедерации, кантонов и муниципалитетов. Двухуровневая система налогов и сборов на примере Республики Беларусь и Великобритании. Зоны льготного налогообложения (оффшоры). Организация налогообложения на основе предоставления льготного статуса. Классификация оффшоров. Льготный налоговый статус международных деловых кампаний на территории Багамских, Бермудских Британских, Вергинских и Маршалловых островов. Налоговое администрирование. Понятие органов налогового администрирования. Органы, непосредственно взимающие налоги и сборы и контролирующие их уплату. Процедуры и методы налогового администрирования. Налоговый контроль. Учет и проверка налогоплательщиков. Налоговое судопроизводство. Досудебный порядок урегулирования споров по вопросам налогообложения. Налоговые суды и их компетенция. Органы налоговых расследований. Ответственновсть за налоговые правонарушения по зарубежному законодательству. Основания и порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Виды ответственности за налоговые правонарушения:финансовая (налоговая), административная и уголовная.

Дата добавления: 2015-05-31