Тема 6. Налоговые системы иных зарубежных стран

Тема 5. Особенности налогового права Европейского Союза.

Налоговая политика ЕС и правовые механизмы ее реализации. Изменение системы по Лиссабонскому договору. Проблемы избежания двойного налогообложения в ЕС. Свобода передвижения капитала и гармонизация налогообложения. Применение положений против налоговых злоупотреблений в праве ЕС. Анализ отдельных Директив ЕС в сфере налогообложения. Анализ судебной практики Европейского Суда по делам о налогообложении. Налоговое право отдельных государств членов ЕС Восточной Европы: Польши, Словакии, Чехии.

Понятие и источники налогового права Польши. Влияние права ЕС на формирование норм налогового права Польши. Действуюшая налговая система и направления ее изменения. Общая характеристика налогоплательщика, плательщика и иных субъектов налогово-правовых отношений. Налоговая администрация. Возникновение налогового обязательства в силу права и в результате вручения решения. Налоговые недоимки. Льготы. Контроль за налоговыми обязательствами. Ответственность за налоговые преступления и правонарушения. Налоговые санкции.

Налоговое право в Словакии. Источники налогового права в Словакии. Понятие налога и сбора. Налоговый состав и налоговая система. Состав сборов и система сборов. Общая характеристика налоговых субъектов и третьих лиц. Правовые последствия невыполнения налоговой обязанности. Налоговый контроль. Санкции за нарушение налогового законодательства. Взимание процента как санкции.

Налоговое право Чехии. Источники налогового права. Понятие налогаю Система налогов. Установление налогов. Общая характеристика налогоплательщиков, налоговых агентов, сборщиков налогов и иных лиц. Налоговая администрация. Механизм исполнения налоговой обязанности. Налоговый контроль. Санкции за нарушение налогового законодательства.

Основной целью гармонизации в области налогов в рамках внутреннего рынка ЕС является: свободное движение товаров, услуг, лиц икапитала между странами ЕС. Должна отсутствовать налоговая дискриминация. Директивы ЕС как фактор развития гармонизации косвенных налогов, налогов на потребление и прямых налогов.

Налогообложение в Китае. Правовые основы налогообложения. Концепция «одно государство – две системы». Налоговые и неналоговые законы. Правила и иные формы. Централизация и децентрализация доходов. Прецедент и доктрина, международный договор. Участники налоговых правоотношений. Налогоплательщики: беспокойство народа, единицы и индивидумы. Тенденция развития налоговой системы в Китае.

Налогообложение в США. Особенности налоговой системы США. Налоговая реформа в США. Федеральные налоги. Налоговая система штатов. Налоги органов местного самоуправления.

Налогообложение в Великобритании. Особенности налогообложения в Великобритании. Общегосударственные налоги и местные налоги.

Налогообложение в Канаде. Особенности налогообложения в Канаде. Федеральные налоги, провинциальные и местные налоги.

Налогообложение в Японии. Особенности налоговой системы Японии. Порядок прямого налогообложения. Порядок косвенного налогообложения.

Налогообложение во Франции. Особенности налогообложения во Франции. Косвенное налогообложение и налогообложение прямыми налогами. Местные налоги во Франции.

Налогообложение в Германии. Особенности налоговой системы Германии. Федеральные и совместные налоги Германии. Земельные налоги Германии. Церковные и местные налоги.

Налогообложение в Швеции. Общая характеристика налоговой системы Швеции. Налог на прибыль компаний. Налогообложение физических лиц. Подоходный налог с граждан. НДС. Прочие налоги Швеции.

Дата добавления: 2015-05-31