Особливості оподаткування окремих податків

Другий заліковий кредит

Змістовний модуль II.

Тема № 6

Відповідальність за порушення податкового законодавства.

Всього годин – 7, у т.ч. лекції – 0 год., семінарські заняття - 2 год., практичні заняття- 0 самостійна робота – 5 год.

Питання для семінарських занять:

1 Специфічні ознаки та особливості заходів державного примусу в податковій сфері.

2 Підстава відповідальності за порушення податкового законодавства.

3 Способи скоєння правопорушень у сфері оподаткування в Україні.

4. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства.

5. Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства.

6. Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства.

Питання для самостійної роботи:

1. Особливості, види та характеристика податкової відповідальності.

2. Заходи державного примусу в податковій сфері та їх ознаки; особливості відповідальності за порушення податкового законодавства; моделі юридичної відповідальності (правовідновлююча та штрафна);

3. Специфічні риси податкової відповідальності; поняття податкового злочину та податкового правопорушення; елементи складу правопорушення; адміністративна, фінансова, кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства.

Дайте визначення наступних понять:

Обхід податку, ухилення від сплати податку, податкове правопорушення, безпосереднє покарання за порушення податкового законодавства, опосередковане покарання

Теми рефератів, доповідей:

1. Податкові злочини та податкові правопорушення. Способи скоєння правопорушень у сфері оподаткування

2. Легальні та нелегальні способи ухилення від оподаткування: їх види та характеристика.

3. Види відповідальності за порушення податкового законодавства в Україні.

Тестові завдання:

1.Державний примус у податковій сфері реалізується через:

-механізм юридичної відповідальності;

-механізм дії економічних законів;

-механізм впливу на свідомість платників податку та роз’яснювальну роботу податкових органів держави.

2.Особливістю відповідальності за порушення податкового законодавства в Україні є її:

-правовідновлювальний характер;

-штрафний характер;

-компенсаційно-каральний характер.

3. Терміни “відповідальність за порушення податкового законодавства”, то “податкова відповідальність” за юридичним змістом є:

-тотожними;

-не є тотожними;

-одне поняття виходить з іншого.

4. Відповідальність за порушення податкового законодавства включає:

-адміністративну та фінансову відповідальність;

-фінансову та кримінальну відповідальність;

-адміністративну, фінансову та кримінальну.

5. Серед перелічених ознак юридичної відповідальності виберіть лише ту, що характеризує податкову відповідальність:

-суспільна небезпека (або шкідливість) діяння;

-настання відповідальності, що регулюється нормами податкового права;

-винність.

6. До елементів складу правопорушення відносять:

-об’єкт;

-об’єкт, суб’єкт, податкова норма;

-об’єкт, об’єктивна сторона, суб’єкт, суб’єктивна сторона.

7. Фізичних осіб 1 к суб’єктів правопорушень слід розділяти на:

-фізичних осіб, що характеризуються досягненням встановленого віку і осудністю та.

-фізичних осіб, що мають спеціальний статус (керівник, головний бухгалтер);

-фізичних осіб, що мають дієздатність та фізичних осіб, що мають правоздатність;

-фізичних осіб, що характеризуються досягненням встановленого віку та фізичних осіб, що характеризуються осудністю як здатністю усвідомлювати свої дії (бездіяльність) та керувати ними.

8. У фіскальній практиці існують такі форми ухилення від сплати податків:

-законна;

-незаконна;

-обидві форми.

9. Серед зазначених способів ухилення від оподаткування виділіть законний спосіб:

-прискорене нарахування амортизації;

-приховування об’єктів від оподаткування;

-фальсифікація даних бухгалтерської та фінансової звітності.

10. Серед зазначених способів ухилення від оподаткування виділіть законний спосіб:

-завищення витрат виробництва;

-відрахування в благодійні фонди;

-заниження об’єкту оподаткування.

11. Серед зазначених способів ухилення від оподаткування виділіть законний спосіб:

-використання офшорних застережень та податкових гаваней;

-підкуп податкових чиновників;

-свідомо невірний розрахунок податку, що підлягає сплаті.

12. Офшорні компанії відкриваються в офшорних країнах та центрах, які надають пільги:

-лише резидентам;

-лише нерезидентам;

-резидентам та нерезидентам.

13. Офшорний бізнес у вільних економічних зонах передбачає надання пільг:

-лише резидентам;

-лише нерезидентам;

-резидентам та нерезидентам.

14. В залежності від ступеня суспільної небезпеки порушення податкового законодавства поділяють на:

-податкові злочини та податкові правопорушення;

-адміністративні та кримінальні правопорушення;

-фінансові та кримінальні правопорушення.

15. До податкових злочинів відносять:

-неподання або невчасне подання декларації про доходи;

-заниження якості, ціни товарів, що підлягають реалізації;

- втрата документів, що містять податкову таємницю.

16. Відповідно до Кодексу України про адміністративні правопорушення адміністративній відповідальності підлягають особи, які на момент правопорушення досягли:

-16 років;

-18 років;

-22 роки.

17. Спеціальними суб’єктами адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства є:

-фізичні особи;

-юридичні особи;

-посадові особи.

18. З усіх видів адміністративних стягнень податковим органам надане право використовувати:

-штраф;

-арешт майна;

-закриття рахунків.

19. Плата у вигляді процентів нарахованих на суму податкового боргу, що справляється з платника податків у зв’язку з несвоєчасним погашенням податкового зобов’язання – це:

-штраф;

-пеня;

-відшкодування.

20 Порядок ведення органами державної податкової служби нарахування і погашення пені регулюється:

- Законом України “Про систему оподаткування”;

- Законом України “Про державний бюджет на відповідний рік”;

- Законом України “Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”.

Спеціалізована література:

1.Бондаренко О.І. Ринок нерухомості. Оподаткування. Обов’язкові збори та платежі. Адміністративна відповідальність / О. Бондаренко, П. Баранцев. — Луганськ: «Промдрук» ДСД «Лугань», 2000. — 256 с.

2. Податки в Україні: Учб. Посібник. — К.: Укр ІНТЕЛ 2003. — С. 275—286.

3. Данілов О.Д. «Податки в Україні»: Учбовий посібник / О. Данілов, Н. Фліссак — К.: Укр ІНТЕІ, 2003 — С. 48—52.

4. Сомоєв Р.Г. «Общая теория налогов и налогообложения»: Учеб.пособие. — СПб.: Полиус. — М., 2000.

5. Податкова політика: Навч. посіб. — К.: МАУП, 2003. — С. 9—48.

6. Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. — Харьков: Консум, 1997. — С. 8—83.

7. Податкове право: Навч. посібник / Бех Г.В., Дмитрик О.О., Кобильнік Д.А. та ін.: За ред. проф. Кучеревенко. — К.: Юрінком Інтер, 2003, Глава1. — С.3—29.

8. Все про податки: Довідник / Азаров М.Я., Кольга В.Д., Онищенко В.А. — К.: Експерт — Про, 2000. — 492 с.

9. Ковшорєва Я, Клименко А. «Податок з доходів фізичних осіб»: від «А» до «Я» / Я. Ковшорєва, А. Клименко. — Х., Фактор, 2004 — 228 с.

10. Устранение двойного налогообложения. Практическое пособие / Под. общ. ред. А.М. Асалиева. — Экономика и финансы, 1997. — 798 с.

Тема № 7

Правове регулювання оподаткування фізичних осіб

Всього годин –13, у т.ч. лекції – 2 год., семінарські заняття - 2 год., практичні заняття- 4 самостійна робота – 5 год.

Питання для семінарських занять:

1.Еволюційні зміни в оподаткуванні доходів фізичних осіб в Україні.

2.Податок на доходи фізичних осіб як основний особистий податок з фізичних осіб. Бюджетне значення податку.

3. Загальна характеристика податку з доходів фізичних осіб.

4. Особливості оподаткування заробітної плати.

5. Особливості оподаткування спадщини, дарунків та операцій з рухомим та нерухомим майном.

6. Інші види податків з фізичних осіб в Україні. Плата за землю.

Питання для самостійної роботи:

1.Ретроспектива оподаткування доходів фізичних осіб в Україні; платник податку на доходи фізичних осіб;

2. Об’єкт податку особливості оподаткування заробітної плати, дарунків, спадщини, відсотків, операцій з нерухомістю та доходів у негрошовій формі;

3. Сутність поняття податкова соціальна пільга та податковий кредит; умови надання податкового кредиту; перелік витрат дозволених для включення у склад податкового кредиту.

Дайте визначення наступних понять:

Дохід, податок з доходів фізичних осіб, загальний річний оподатковуваний дохід, податкова соціальна пільга, податковий кредит.

Теми рефератів, доповідей:

1. Еволюція податкового законодавства з питань оподаткування доходів фізичних осіб в Україні.

2. Порівняльна характеристика Декрету КМ України “Про прибутковий податок з громадян” та Закону України “Про оподаткування доходів фізичних осіб”.

3. Специфіка оподаткування дарунків спадщини та операцій з рухомим та нерухомим майном в Україні.

4. Плата за землю.

Тестові завдання:

1.Чи підлягають оподаткуванню кошти або майно отримані платником податку як хабар:

-ні;

-так;

-так, якщо ця сума підтверджена обвинувальним вироком суду.

2. Чистий річний оподатковуваний дохід –це:

-загальний річний дохід після сплати податку за звітний рік;

-річний оподатковуваний дохід зменшений на суму податкового кредиту звітного року;

-дохід, що підлягає кінцевому оподаткуванню.

3. Загальний річний оподатковуваний дохід складається із:

-суми загальних місячних оподатковуваних доходів звітного року;

- суми загальних місячних оподатковуваних доходів та іноземних доходів одержаних протягом звітного року;

-різниці загальних місячних оподатковуваних доходів та іноземних доходів одержаних протягом звітного року.

4. Об’єктом оподаткування нерезидента в Україні є:

-загальний річний оподаткований дохід звітного року;

-чистий річний оподатковуваний дохід звітного року;

-загальний річний оподатковуваний дохід з джерелом походження в Україні.

5.Відповідно до п.п. 4.4. статті 4 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” базою (об’єктом) для нарахування збору до Пенсійного фонду України та внесків до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування є:

-сума усіх зароблених доходів платника податку за звітний період;

-заробітна плата платника податку за звітний період;

-чистий оподатковуваний дохід платника податку за звітний період.

6. Відповідно до Закону України “Про податок на доходи фізичних осіб”, податковий кредит – це:

-сума витрат нанесених платником податку резидентом та (або) нерезидентом, на суму яких дозволяється зменшити суму їх загального річного оподатковуваного доходу звітного року;

-сума витрат нанесених платником податку резидентом, на суму яких дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу одержаного за наслідками звітного року;

-можливість перенесення несплачених резидентами та нерезидентами податків на майбутні періоди.

7. В переліку витрат дозволених до включення до складу податкового кредиту відповідно до Закону України “Про податок на доходи фізичних осіб”, визначено:

-суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти;

-суму коштів на лікування та протезування зубів з використанням дорогоцінних метолів, гальванопластики та порцеляни;

-суму витрат платника податку на сплату за власний рахунок страхових внесків, страхових премій резиденту, недержавному пенсійному фонду.

8. Відповідно до законодавства України податковий кредит можуть отримати:

-всі платники податку на доходи фізичних осіб;

-лише резиденти, що мають індивідуальний ідентифікований номер та отримують заробітну плату;

-тільки малозабезпечені верстви населення, доходи яких не вищі встановленого законом прожиткового мінімуму.

9. Право отримати податковий кредит:

-може бути перенесене на наступні податкові роки;

-не переноситься на наступні податкові роки;

-в залежності від характеристики платника податку на доходи фізичних осіб може бути перенесене або ні.

10. Поняття податкової соціальної пільги застосовується до:

-фізичних і юридичних осіб платників податків;

11. фізичних осіб платників податку на доходи фізичних осіб;

-фізичних осіб (як резидентів так і нерезидентів).

12.Податкова соціальна пільга – це:

-сума коштів, на яку платник податку має право зменшити суму загального місячного оподаткованого доходу, отриманого з джерел на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати;

-сума коштів, на яку платник податку має право зменшити суму загального річного оподаткованого доходу, отриманого з усіх джерел на території України;

-сума коштів, на яку платник податку має право зменшити суму загального річного оподаткованого доходу у вигляді заробітної плати, отриманої від одного працедавця.

13.Розмір соціальної податкової пільги залежить від величини:

-мінімальної заробітної плати;

-прожиткового мінімуму;

-вартості споживчого кошику.

14.

Хто відповідає за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати:

-роботодавець;

-податковий агент;

-платник податку.

15. При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об’єктом оподаткування є:

-номінальна заробітна плата;

-реальна заробітна плата;

-заробітна плата зменшена на суму збору до Пенсійного фонду України та внесків до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування.

16.До якого виду доходу застосовується податкова соціальна пільга:

-стипендія;

-доходів самозайнятої особи;

- заробітна плата.

17. Граничний розмір доходу який дає право на отримання податкової соціальної тільки залежить від:

-мінімальної заробітної плати;

-місячного прожиткового мінімуму;

-величини споживчого попиту.

18. Оподаткування доходів фізичних осіб в Україні є:

-прогресивним;

-регресивним;

-пропорційним.

19. Базовою ставкою при оподаткуванні доходів фізичних осіб в Україні є:

-10%;

-13%;

-15%.

20. Ставка податку на поточний або депозитний банківський рахунок становить:

-5%;

-10%;

-15%.

21. Формою податкової звітності для платника податку на доходи з фізичних осіб є:

-розрахунково-звітна документація;

-податкове повідомлення;

-податкова декларація.

Спеціалізована література:

1. Брызгалин А.В. Налоговый учет и налоговая политика предприятия. — 2—е изд. — М.: Аналитика—Пресс, 1998. — 120 с.

2. Д’яконова І.І. «Податки та податкова політика України». — К.: Наукова думка, 1997.

3. Завгородний В.П. / Налоги и налоговый контроль в Украине. — К.: АСК, 2001. — 639 с.

4. Податки в Україні: Учб. Посібник. — К.: Укр ІНТЕЛ 2003. — с. 275—286.

5. Бондаренко О.І. Ринок нерухомості. Оподаткування. Обов’єзкові збори та платежі. Адміністративна відповідальність / О. Бондаренко, П. Баранцев — Луганськ: «Промдрук» ДСД «Лугань», 2000. — 256 с.

Тема № 8

Дата добавления: 2015-05-31