Місцеві податки і збори

Всього годин – 7, у т.ч. лекції – 0 год., семінарські заняття - 0 год., практичні заняття- 2 самостійна робота – 5 год.

Питання для семінарських занять:

1. Місцева продаткова система й принципи її формування.

2. Характеристика окремих видів місцевих податків

3. Збір за паркування автотранспорту.

4. Ринковий збір

5. Збір із власників собак.

6. Курортний збір.

7. Збір за участь у перегонах на іподромі.

8. Комунальний податок.

Питання для самостійної роботи:

1. Непрямі податки; сутність, види, переваги та недоліки непрямого оподаткування; індивідуальні та універсальні акцизи; фіскальна монополія; мито; види мита; податок на додану вартість (ПДВ), характеристика елементів ПДВ, методика обчислення доданої вартості, акцизний збір (АЗ), характеристика елементів АЗ.

2. Місцева продаткова система й принципи її формування. Характеристика окремих видів місцевих податків Збір за паркування автотранспорту. Ринковий збір. Збір із власників собак. Курортний збір. Збір за участь у перегонах на іподромі. Комунальний податок

Дайте визначення наступних понять:

Збір за паркування автотранспорту. Ринковий збір. Збір із власників собак.Збір за видачу ордера на квартиру. Курортний збір. Збір за участь у перегонах на іподромі.

Комунальний податок. Збір за виграш на перегонах. Збір з осіб які беруть участь у грі на тоталізаторі, на іподромі. Податок з реклами. Збір за право використання місцевої символіки.Збір за право проведення кіно- і телезйомок. Збір за право проведення місцевих аукціонів, конкурсних розпродажів і лотерей. Збір за видачу обєктів торгівлі.

Теми рефератів, доповідей:

1. Проблеми оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

2. Напрями та перспективи вдосконалення системи оподаткування малого підприємництва.

3. Досвід розвинених країн Європи та Америки в галузі оподаткування малого бізнесу.

Спеціалізована література:

1. Д’яконова І.І. «Податки та податкова політика України». — К.: Наукова думка, 1997.

2. Кучерявенко М.П. / Податкове право України. Підручник. — К.: 2008. — С. 100—138.

3. Петрова Г.В. Налоговое право. — М., 1997. — 266 с.

4. Алисов Е.А. Финансовое право. — Х., 1999. — 207 с.

Тема № 10

Реформування податкового права. Податковий кодекс України.

Всього годин – 11, у т.ч. лекції – 0 год., семінарські заняття - 4 год., практичні заняття- 0 самостійна робота – 7 год.

Питання для семінарських занять:

1. Зміст і перспективи податкових реформ у промислово розвинутих країн світу.

2. Особливості податкової системи США.

3. Особливості податкових систем країн Європейського співтовариства.

4. Досвід розробки і прийняття Податкового кодексу в Росії.

5. Усунення подвійного оподаткування.

6. Особливості застосування непрямих податків у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

7. Шляхи оптимізації складу і структури податкової системи України.

Питання для самостійної роботи:

1. Шляхи вдосконалення податкової системи України. Адаптація нормативно-правових актів України до законодавства ЄС.

2. Критерії формування податкової політики в правовій державі, наукові основи побудови раціональної податкової системи; аналіз податкових систем високорозвинених країн з ринковою економікою (Німеччина, Франція, США);

3. Поняття подвійного оподаткування; шляхи і методи усунення подвійного оподаткування; міжнародний договір як механізм усунення подвійного оподаткування; вільні економічні зани; податкові гавані (офшорні зони); норми та стандарти Європейського Союзу в галузі оподаткування; Національна рада з питань адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу.

Дайте визначення наступних понять:

Подвійне оподаткування, вільні економічні зони (ВЕЗ) України, директиви Європейського Союзу, податкова реформа.

Теми рефератів, доповідей:

1.Зміст і перспективи податкових реформ у промислово розвинутих країн світу.

2.Особливості податкової системи США.

3.Особливості податкових систем країн Європейського співтовариства.

4.Досвід розробки і прийняття Податкового кодексу в Росії.

5.Усунення подвійного оподаткування.

6.Особливості застосування непрямих податків у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

7.Шляхи оптимізації складу і структури податкової системи України.

Тестові завдання:

1. Діюче українське податкове законодавство:

-передбачає можливість зарахування сум податків на прибуток отриманих резидентами України з іноземних джерел під час сплати ними податків в Україні;

-не передбачає можливість зарахування сум податків на прибуток отриманих резидентами України з іноземних джерел під час сплати ними податків в Україні;

-ще не визначилось і знаходиться в ситуації, коли старі правила не діють, а нові ще не розроблені.

2. В основу системи зарахування в Україні нарахованих (сплачених) іноземних податків покладений:

-механізм податкових знижок;

-механізм податкового кредиту;

-механізм звільнення від іноземних податків у країні отримувача.

3. Країни з високо розвинутою ринковою економікою визначаючи методи державного регулювання надають перевагу:

-прямим (владно-розпорядницьким) методам;

-непрямим (включаючи фіскальну) методам;

-монетарним методам.

4. Зарубіжний досвід організації податкової політики виділяє такі принципи побудови податкової системи:

-податки повинні бути: цільовими, прогресивними, зрозумілими, зручними;

-сума сплаченого податку має завжди дорівнювати вартості отримуваних від держави благ і послуг, а витрати на стягнення податку повинні бути мінімальними;

-1 і 2 у сукупності.

5. Який із визначених принципів резиденства використовується в Україні:

-юридична особа є резидентом якщо її внесено до державного реєстру і вона здійснює свою діяльність на даній території;

-юридична особа є резидентом, якщо місцезнаходження головної контори знаходиться в даній країні;

-юридична особа є резидентом, якщо основне місце проживання її керівника в даній країні.

6. До методів усунення подвійного оподаткування в міжнародній практиці відносять:

-метод звільнення;

-податкові канікули;

-метод вилучення.

7. До методів усунення подвійного оподаткування відносять:

-податковий кредит;

-метод заліку;

-знижку.

8. Міжнародне юридичне подвійне оподаткування має місце, коли:

-особа займається одним видом діяльності в декількох країнах;

-особа є резидентом однієї держави, а отримує прибуток або має капітал в іншій країні;

-особа має подвійне громадянство і є резидентом в обох країнах.

9. Фундаментальна різниця між методом заліку і методом звільнення в усуненні подвійного оподаткування полягає в тому, що:

10. Метод звільнення стосується прибутку у той час як метод заліку стосується податку;

-метод звільнення передбачає оподаткування різних складових доходу в різних країнах за різними ставками у той час як метод заліку звільняє платника податку від оподаткування доходу в одній із країн;

-метод звільнення стосується лише прибутку у той час як метод заліку майна платника податку.

11. Яка із наведених форм податкових систем характеризується рівністю прав держави і регіонів:

-бюджетно-податковий плюралізм;

-державна регламентація;

-бюджетно-податковий конфедералізм.

12. Яка із наведених форм податкових систем характеризується тим, що вся сукупність податків поділяється на власні (надходять у відповідний бюджет) та загальні (розподіляються між бюджетами різних рівнів по нормативам):

-бюджетно-податковий плюралізм;

-державний регламент;

-примат централізації.

13. Яка із наведених форм податкових систем характеризується тим, що федеральний рівень влади має повноваження більш широкі у сфері оподаткування та контролю, тоді як регіонам, штатам заборонено будь-яке податкове корегування:

-бюджетно-податковий плюралізм;

-державний регламент;

- примат централізації.

14.Система оподаткування фізичних осіб у США будується за:

-прогресивною шкалою;

-регресивною шкалою;

-пропорційною системою.

15.Більший податковий тягар у країнах з розвинутою економікою несуть:

-юридичні особи;

-фізичні особи;

-корпорації.

16. Податкова система США в більшій мірі відповідає формі:

-бюджетно-податкового плюралізму;

-державної регламентації;

-бюджетно-податкового конфедералізму.

17. Податкова система України в більшій мірі відповідає формі:

-бюджетно-податковому плюралізму;

-державному регламенту;

-примату централізації.

18. Податкова система Австралії має характеристики форми:

-бюджетно-податковому плюралізму;

-державному регламенту;

- примату централізації.

19. Поняття “подвійне оподаткування” означає:

-обкладання одного податкового об’єкту у окремого платника одним і тим же податком за один і той же час;

-обкладання аналогічними податками (прямими або непрямими) одного об’єкту у одного платника;

-ступінчату форму оподаткування (на кожному етапі проходження товару та отримання доходу).

20. Яка стаття Закону України “Про систему оподаткування” регулює процес усунення подвійного оподаткування:

-ст. 10;

-ст. 18;

-ст. 22.

21. Усунення подвійного оподаткування може здійснюватися:

-в односторонньому порядку;

-дво- або багатосторонньому порядку;

-1 і 2.

СПЕЦІАЛІЗОВАНА ЛІТЕРАТУРА:

1.Кучерявенко М.П. / Податкове право України. Підручник. — К.: 2008. — С.100—138.

2.Брызгалин А.В. Налоговый учет и налоговая политика предприятия. — 2-е изд. — М.: Аналитика—Пресс, 1998. — 120 с.

3.Д’яконова І.І. «Податки та податкова політика України». — К.: Наукова думка, 1997.

4.Завгородний В.П./ Налоги и налоговый контроль в Украине. — К.: АСК, 2001. — 639 с.

5.Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики — М, 1993.

6.Куцин М.А. та ін. Сучасна теоріїя та практика оподаткування. — Х.: Прапор, 2001. — 521 с.

7.Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. — М.: Инфра — М, 1996. — С.192.

8.Толстопятенко Г.П. / Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. — М.: Изд. НОРМА, 2001. — 336 с.

9.Юткина Т.Ф. Налоговедение от реформы к реформе. Монография — М.: ИНФА, 1999.

10.Подактова система України: Підручник / За ред. В.М. Федосова. — К., Либідь, 199... С. 104—106.

11.Предборський В.А. та інші «Виявлення правопорушень у сфері оподаткування» — К.: Фенікс, 1999. — С. 216

12.Налоговые системы зарубежных стран. Учеб. Пособ. / М.Л. Иоффе, В.Г. Князев, В.Г. Пансков. — М.: Изд. РЭА, 1995. — 147 с.

ОСНОВНА ЛІТЕРАТУРА.

1. Александров С.В. Налоговое право / С. Александров, Н. Кучерявенко — Х., 2008.

2. Біленчук П. Д., Місцеві податки і збори: правове регулювання: Навч. посіб. / За ред. П. Д. Біленчу­ка. — К.: Атіка, 1999. — 120 с.

3. Гуреев В.И. Налоговое право. — М., 2007. — 253 с.

4. Кучерявенко Н.П. Налоговое право / Н.П. Кучерявенко, С.В. Александрова Н.В. Сидоровой. — Харьков: Консум, 1998. — 815 с.

5. Кучерявенко М.П. Податкове право України. — К., 2008. — 701 с.

6. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника — 4—ое изд. — М.: Финансы и статистика. — 2006. — 254 с.

ПИТАННЯ ДО ІСПИТУ

З дисципліни «Податкове право»:

1. Історичний розвиток системи податків, її законодавче закріплення.
2. Характеристика періодів розвитку податкової системи.
3. Податкове право як галузь права.
4. Предмет і поняття податкового права.
5. Метод регулювання та принципи податкового права.
6. Податкові правовідносини, їх особливості та види.
7. Зміст податкових правовідносин.
8. Податково-правові норми, їх характеристика та види.
9. Система податкового права.
10. Система оподаткування в Україні.
11. Встановлення та скасування податків
12. Джерела податкового права.
13. Система та принципи оподаткування, їх нормативне закріплення.
14. Джерела податкової системи.
15. Види систем оподаткування.
16. Поняття податкової системи та основні принципи, які її характеризують.
17. Критерії характеристики податкової системи.
18. Поняття регіональної бюджетно-податкової системи та її форми.
19. Поняття податку, мита, збору.
20. Співвідношення податку, мита, збору.
21. Класифікація податків.
22. Поняття платника податку.
23. Принципи класифікації платників податків.
24. Фізичні особи як платники податків.
25. Податковий статус юридичної особи.
26. Об’єкт оподаткування.
27. Предмет та одиниця оподаткування.
28. Джерело податку.
29. Методи обліку при обчисленні об’єкту оподаткування.
30. Поняття ставки податку.
31. Види та характеристика ставок оподаткування.
32. Способи сплати податку.
33. Поняття податкової пільги.
34. Види пільг в області оподаткування.
35. Форми податкових пільг.
36. Система органів державної податкової служби в Україні, її структура та завдання.
37. Функції та завдання органів податкової державної служби в Україні.
38. Підпорядкованість органів податкової служби та взаємодія з іншими державними органами.
39. Посадові особи органів державної податкової служби в Україні, їх правовий та соціальній статус.
40. Податкова міліція, її завдання, структура та повноваження.
41. Посадові особи податкової міліції, їх матеріальне та соціальне забезпечення.
42. Права та обов’язки податкових органів.
43. Прямі та непрямі податки з юридичних осіб.
44. Податок з юридичних осіб.
45. Поняття податку на прибуток.
46. Правове регулювання податку на прибуток та нормативне закріплення.
47. Платники податку на прибуток та об’єкт оподаткування.
48. Об’єкт оподаткування.
49. Ставка податку.
50. Порядок нарахування та строки сплати податку на прибуток.
51. Сплата податку на прибуток.
52. Особливості оподаткування підприємств.
53. Непрямі податки з юридичних осіб.
54. Регулювання непрямого оподаткування.
55. Поняття податку на додану вартість.
56. Податок на додану вартість та нормативне закріплення.
57. Платник податку на додану вартість та об’єкт оподаткування.
58. Податок на додану вартість: ставка податку та періодичність сплати податку.
59. Реєстрація в органах державної податкової служби платників податку на додану вартість.
60. Податок з власників транспортних засобів: поняття та нормативне закріплення.
61. Податок з власників транспортних засобів: платник податку та об’єкт оподаткування.
62. Податок з власників транспортних засобів: ставка податку та періодичність сплати податку.
63. Акцизний збір: поняття та нормативне закріплення.
64. Акцизний збір: платник податку та об’єкт оподаткування.
65. Акцизний збір: ставка оподаткування та періодичність сплати податку.
66. Земельний податок: поняття та нормативне закріплення.
67. Земельний податок: платник податку та об’єкт оподаткування.
68. Земельний податок: ставка та порядок сплати.
69. Єдиний (фіксований) сільськогосподарський податок: поняття, платник податку та порядок сплати.
70. Збір на обов’язкове пенсійне страхування: поняття та нормативне закріплення.
71. Збір на обов’язкове соціальне страхування: поняття та нормативне закріплення.
72. Місцеві податки і збори: поняття та загальна характеристика.
73. Види місцевих податків і зборів, окрема характеристика кожного з них.
74. Повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків.
75. Поняття митного платежу та нормативне закріплення.
76. Державне мито: платники та об’єкт.
77. Державне мито: ставки та порядок сплати.
78. Ресурсні платежі у податковій системі України, їх види та загальна характеристика.
79. Місце ресурсних платежів у податковій системі України.
80. Плата за воду.
81. Плата за землю.
82. Відрахування за геологорозвідувальні роботи.
83. Плата за спеціальне використання надр при видобуванні корисних копалин.
84. Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності: поняття та нормативне закріплення.
85. Види відповідальності платників за порушення податкового законодавства.
86. Фінансово-економічна відповідальність платників за порушення норм податкового законодавства, її види та підстави притягнення.
87. Класифікація податкових правопорушень.
88. Адміністративна відповідальність платників.
89. Кримінальна відповідальність платників.
90. Порядок розгляду скарг платників податків органами податкової служби.
91. Перевірка законності та обґрунтованості оскаржуваного рішення.
92. Визнання недійсними рішень податкових органів про застосування фінансових санкцій.
93. Порядок звернення платників до господарського суду з заявою про визнання недійсними рішень податкових органів про застосування фінансових санкцій.
94. Проект Податкового кодексу України: загальна характеристика.

Дата добавления: 2015-05-31