| Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
| Основание
|
| дебет
| кредит
|
|
|
|
|
|
| На последний день отчетного периода (месяца)
|
| Отражается начисление амортизации по объектам основных средств, используемым в общепроизводственных целях.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
|
| Отражается начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемым в общепроизводственных целях.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
|
| На дату списания товарно-материальных ценностей
|
| Отражается списание стоимости сырья и материалов для общепроизводственных целей.
|
|
| Лимитно-заборная карта (М-8)
Требование-накладная
(М-11)
|
| На последний день отчетного периода (месяца)
|
| Отражается сумма отклонения, относящаяся к стоимости товаров, сырья и материалов, используемых для общепроизводственных целей.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
|
| На дату списания товарно-материальных ценностей
|
| Отражается списание стоимости полуфабрикатов собственного производства в общепроизводственных целях.
|
| 21-01
21-03
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
|
| На последний день отчетного периода (месяца)
|
| Отражается сумма отклонения в стоимости полуфабрикатов, списанных в состав общепроизводственных расходов.
Запись осуществляется в случае оценки полуфабрикатов по нормативной (плановой) себестоимости
|
| 21-02
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
|
| На дату списания товарно-материальных ценностей
|
| Отражается списание стоимости товаров в состав общепроизводственных расходов.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
|
| Отражается сторно суммы торговой наценки, относящейся к стоимости товаров, списанных в состав общепроизводственных расходов.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
|
| Отражается списание стоимости готовой продукции в состав общепроизводственных расходов.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
|
| На дату подписания акта сдачи-приемки выполненных работ (услуг)
|
| Отражается списание результатов работ (услуг), выполняемых (оказываемых) сторонними лицами, в общепроизводственных целях
|
| 60, 76
| Акт сдачи-приемки выполненных работ (услуг)
|
| На дату начисления заработной платы
|
| Отражается начисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (ПФ, ФОМС, ФСС) в части сумм заработной платы работников, занимающихся обслуживанием производственного процесса.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
|
| Отражается начисление заработной платы работникам, занимающимся обслуживанием производственного процесса.
|
|
| Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (Т-12)
Табель учета рабочего времени (Т-13)
Расчетно-платежная ведомость (Т-49)
Расчетная ведомость (Т-51)
|
| На дату утверждения авансового отчета
|
| Отражается включение в состав общепроизводственных расходов суммы расходов, понесенных работниками, в связи с исполнением служебных обязанностей.
|
|
| Авансовый отчет (АО-1) с приложенными первичными документами
|
| На дату акцепта извещения
|
| Отражается включение в состав общепроизводственных расходов затрат, возникших из централизованных договоров, расчеты по которым осуществляются иными подразделениями ОАО «РЖД».
|
| 15-79
| Извещение (ФРУ-13)
|
| На последний день отчетного периода (месяца)
|
| Отражается списание доли расходов будущих периодов, относящейся к отчетному периоду и подлежащей включению в состав общепроизводственных расходов.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
|
| Отражается распределение общепроизводственных расходов на затраты основного, вспомогательного производства, обслуживающих производств и хозяйств.
|
|
| Бухгалтерская справка (ФБУ-17)
|
| Отражается передача общепроизводственных расходов в вышестоящее подразделение.
Запись осуществляется в подразделениях, не имеющих возможности осуществлять распределения общепроизводственных расходов в соответствии с установленным порядком.
| 79-01
|
| Извещение (ФРУ-13)
|
| Отражается получение общепроизводственных расходов от нижестоящих подразделений.
|
| 79-01
| Извещение (ФРУ-13)
|
