Расчет издержек производства

План персонала

Организация производства

План производства

Планируемая доля запасов составляет 3%, а доля потерь - 0.4%. Планируемое рабочее расписание:

· режим работы - 2 смены;

· продолжительность смены - 8 часов;

· количество рабочих дней в месяц -21 день;

· количество рабочих дней в году-252 дня;

· регламентированные простои – 2%;

· производительность оборудования - 10 штук в час. Таким образом, максимально возможный объем выпуска в месяц составит:

(8ч*2смены*21 раб.дн.*10 шт.)- 2% = 3293 шт.;

в квартал: (8ч*2см.*21 р.дн.*3мес*10 шт)-2%=9878 шт.;

в год: (8ч*2см*252 р.дн*10 шт)-2%=39514 шт.

Таблица 6.7 - План производства на 2010 -2012 годы

Период	Планируем ый объем продаж, штук	Планируем ый объем запасов, штук	Планируем ый объем потерь, штук	Расчетный объем производства, штук	Максимально возможный объем выпуска, штук	Загрузка производ. мощностей, %
				5 = 2+3+4		7 = 5/6*100
2010 год
янв.				1551 3293		47,1
февр.						47,1
Март						50,2
апр.						51,8
май.						51,8
июнь.						53,4
июль.				1830 3293		55,6
авг.						56,5
сент.						58,1
окт.						59,7
нояб.						62,8
дек.						88,9
ИТОГО:

окончание таблицы 6.7

2011 год
1 кв-л						73,3
2 кв-л						75,4
3 кв-л						78,5
4 кв-л						83,7
ИТОГО: | 29700
2012 год
						91,6
ИТОГО:

Таким образом, на протяжении первых двух лет проекта наблюдается недозагрузка производственных мощностей, полная загрузка оборудования будет достигнута на третьем году проекта. Полное использование производственных мощностей с начала проекта приведет к затовариванию.

Таблица 6.8 - Заработная плата и отчисления персонала

Персонал	Числен-ность	Зараб. плата, руб./мес.	ФОТ, руб./мес.	ЕСН, руб./мес.	ФОТ, руб./год	ЕСН, руб./год
			4=2*3	5=4*0,26	6=4*12	7=5*12
1. Директор
2. Гл. бухгалтер
3. Менеджер по сбыту
4. Инженер-технолог
5. Инженер-системотехник
6. Радиомонтажник
7. Уборщики
ИТОГО:

Таблица 6.9 - Заработная плата по годам проекта с учетом инфляции

Годы проекта
ФОТ, руб.	ЕСН, руб.	ФОТ, руб.	ЕСН, руб.	ФОТ, руб.	ЕСН, руб.

Оплата труда руководителя и других работников построена на основе должностных окладов и фактически отработанного времени, то есть является повременной. Таким образом, затраты на заработную плату работников будут отнесены к постоянным издержкам.

Таблица 6.10 - Материальные издержки

Материал	Норма расхода на ед. изд.	Цена материалов, руб.	Затраты мат-ов на ед. изд. руб.	Затраты мат-ов на годовой объем производства, руб.
			4=3* индекс инфл.	5=4* индекс инфл.				9=6* объем произ-ва (т.6.7, столбец 5)	10=7* объем произ-ва	11=8* объем произ-ва
Стеклотекстолит (110*80*3мм)	0,02 кг.	50 руб./ кг.				1,1	1,16
Процессор Microchip E880	1шт.
Чипсет Motorolla	1шт.
Разъем RG 48 А	1шт.
Прочие	0,05 кг.	руб./ кг.			2,5	2,75	2,9	56227,5
ИТОГО:					321,5	353,9	372,1	7230856,5

Цены на комплектующие даны с учетом договоренностей с поставщиками о скидках за оптовые закупки. Цены также включают затраты на доставку.

Таблица 6.11 - Расчет затрат на электроэнергию

Годы проекта	Количество потребленной в год электроэнергии, кВт/ч.	Тарифная ставка, руб.	Затраты на электроэнергию для технологических целей в год, руб.	Затраты на электроэнергию на ед. продукции, руб.
			4=2*3	5=4/ объем произ-ва
		0,8	436325,4	19,4
		0,88		15,6
		0,92		13,8
ИТОГО:

Таблица 6.12 - Переменные издержки, руб.

Наименование
уд-е, руб.	валовые, руб.	уд-е, руб.	валовые, руб.	уд-е, руб.	валовые, руб.
		3=2* объем произ-ва		5=4* объем произ-ва		7=6* объем произ.
Материалы (табл. 6.10)	321,5	7230856,5	353,9		372,1
Электроэнергия (табл. 6.11)	19,4	436325,4	15,6		13,8
ИТОГО	340,9	7667181,9	369,5		385,9

Таблица 6.13 - Постоянные издержки, руб.

Наименование статьи затрат	Источник	Всего годовые затраты	На единицу продукции
					6=3/ объем произ.	7=4/ объем произ.	8=5/ объем произ.
Заработная плата персонала	табл. 6.9				29,35	23,43	21,27
ЕСН	табл. 6.9				10,45	8,34	7,57
Амортизация нематериальных активов (НМА) 12% (патент фирмы Apple)	табл. 6.15 (стоимость НМА*Норма аморт-ции)				0,00	0,49	0,41
Амортизация оборудования 12% (подсистема контроля комплектующих)	табл. 6.15 (стоимость оборуд.* На)				0,00	0,23	0,20
Амортизация оборудования 12% (линия производства печатных плат)	табл. 6.15 (стоимость оборуд.* На)				0,00	0,59	0,50
Амортизация оборудования 12% (сборочно-паячный конвейер)	табл. 6.15 (стоимость оборуд.* На)				0,00	0,39	0,33
Амортизация оборудования 12% (подсистема контроля готовой продукции)	табл. 6.15 (стоимость оборуд.* На)				0,00	0,25	0,22
Освещение, отопление	самост-но				0,28	0,23	0,21
Водоснабжение	самост-но				0,31	0,25	0,23
Реклама	табл.4.6				10,56	2,84	2,46
Связь	10% от ФОТ АУ^1				0,11	0,09	0,08
Прочие	195% от ФОТ			1501028,1	57,22	45,68	41,48
ИТОГО					108,28	82,81	74,96

¹ ФОТ АУ – фонд оплаты труда административно-управленческого персонала (таблица 6.8) - сумма годового ФОТ персонала по строкам 1-3, скорректированная на индекс инфляции по годам).

По 2010 году амортизация не начислялась. Затраты на освещение и водоснабжение устанавливаются самостоятельно.

Таблица 6.14 - Себестоимость продукции (затраты на единицу продукции), руб. (источники: таблицы 6.12-6.13)

№	Наименование затрат	Годы проекта
	Сырье и основные материалы	321,5	353,9	372,1
	Электроэнергия для технических целей	19,4	15,6	13,8
	Заработная плата персонала	29,35	23,43	21,27
	ЕСН	10,45	8,34	7,57
	Амортизация нематериальных фондов		0,49	0,41
	Амортизация оборудования		0,23	0,20
	Амортизация оборудования		0,59	0,50
	Амортизация оборудования		0,39	0,33
	Амортизация оборудования		0,25	0,22
	Освещение, отопление	0,28	0,23	0,21
	Водоснабжение	0,31	0,25	0,23
	Реклама	10,56	2,84	2,46
	Связь(10% от ФОТ АУ)	0,11	0,09	0,08
	Прочие (195% от ФОТ)	57,22	45,68	41,48
	Прочие сборы (20% от ФОТ)	5,87	4,69	4,25
	Полная себестоимость	455,05	457,00	465,11

Полученную себестоимость необходимо сравнить с установленной ценой в плане маркетинга.

Дата добавления: 2015-05-29