Тема 15. Специальные налоговые режимы

Тема 14. Правовое регулирование косвенного налогообложения

Студент должен:

иметь представление:

- о сущности косвенного налогообложения и его значении в формировании доходной части бюджета;

знать:

- особенности правового регулирования налогообложения добавленной стоимости;

- порядок исчисления и уплаты акцизов;

уметь:

- анализировать судебную практику, связанную с уплатой косвенных налогов.

Правовые основы взимания налога на добавленную стоимость. Сущность налога на добавленную стоимость и его значение в формировании бюджета. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при совершении отдельных видов операций. Налоговый период и размеры налоговых ставок по налогу на добавленную стоимость. Правовое регулирование применения вычетов по налогу на добавленную стоимость. Основания и порядок возмещения (зачета) налога на добавленную стоимость из бюджета. Порядок исчисления суммы, подлежащей уплате в бюджет.

Место акцизного налогообложения в налоговой системе Российской Федерации. Налогово-правовой статус плательщиков акцизов. Понятие и виды подакцизных товаров. Характеристика объектов акцизного налогообложения. Особенности формирования налоговой базы при операциях сподакцизными товарами. Налоговый период. Налоговые ставки и порядок исчисления акциза. Особенности применения налоговых вычетов при уплате акцизов. Сроки и порядок уплаты акцизов.

Студент должен:

иметь представление:

- о месте специальных налоговых режимов в налоговой системе России;

знать:

- виды специальных налоговых режимов, предусмотренных налоговым законодательством;

- особенности правового регулирования применения специальных налоговых режимов;

уметь:

- анализировать судебную практику, а также акты высших судебных органов, связанных с применением специальных налоговых режимов.

Правовые основы и сущность применения упрощенной системы налогообложения. Категории налогоплательщиков, имеющих право перехода на упрощенную систему налогообложения. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты упрощенной системы налогообложения. Порядок определения доходов и расходов в целях налогообложения. Налоговый и отчетные периоды при применении упрощенной системы налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога в соответствии с режимом упрощенной системы налогообложения. Налоговая отчетность и учет при применении упрощенной системы налогообложения.

Правовое регулирование взимания единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Плательщики и основные виды деятельности, облагаемые единым налогом. Компетенция законодательных органов субъектов по установлению и введению в действие единого налога на вмененный доход. Объект налогообложения и особенности формирования налоговой базы по единому налогу на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Коэффициенты, влияющие на формирование налоговой базы. Налоговый период и ставка налогообложения. Порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Понятие единого сельскохозяйственного налога и условия его применения. Особенности возврата к общему режиму налогообложения. Плательщики единого сельскохозяйственного налога и объект налогообложения. Порядок определения доходов и расходов сельскохозяйственных товаропроизводителей в целях налогообложения. Формирование налогооблагаемой базы по единому сельскохозяйственному налогу. Налоговый и отчетные периоды. Налоговая ставка и порядок исчисления налога (авансового платежа) по единому сельскохозяйственному налогу. Декларирование доходов.

Правовые основы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Порядок уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности представления деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции.

Дата добавления: 2015-05-31