Тема 9. Защита прав и законных интересов налогоплательщика

О налогах и сборах

Тема 8. Ответственность за нарушение законодательства

Тема 7. Налоговый контроль

Студент должен:

иметь представление:

-о формах налогового контроля;

-о полномочиях налоговых органов в области налогового контроля;

знать:

-понятие налогового учета;

-виды и порядок проведения налоговых проверок.

Понятие и формы контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов и сборов на территории России. Полномочия государственных органов в сфере налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Налоговые проверки как основная форма налогового контроля. Объекты налоговых проверок. Правовое регулирование проведения выездных налоговых проверок. Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок. Налоговая декларация. Понятие и порядок проведения встречных налоговых проверок.

Студент должен:

иметь представление:

- о юридической природе ответственности за нарушение законодательства
о налогах и сборах;

знать:

- основания наступления ответственности за налоговые правонарушения;

- состав и признаки налоговых правонарушений;

уметь:

- отграничивать смежные составы налоговых правонарушений.

Нарушение законодательства о налогах и сборах. Виды юридической ответственности и основания ее наступления. Налоговое правонарушение - понятие, признаки и ответственность, установленная Налоговым кодексом РФ. Характеристика состава налогового правонарушения. Презумпция невиновности налогоплательщика. Особенности квалификации отдельных составов налоговых правонарушений. Основные составы налоговых правонарушений. Нарушение законодательства о налогах и сборах банками. Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Вопросы отграничения от смежных составов административных и налоговых правонарушений. Налоговые преступления и ответственность за них, предусмотренная Уголовным кодексом РФ. Проблемы квалификации преступлений.

Студент должен:

иметь представление:

- о сущности и пределах налогового планирования;

знать:

- права и обязанности налогоплательщиков;

- способы защиты прав налогоплательщиков;

- основные гарантии защиты законных интересов налогоплательщиков.

Понятие и сущность налогового планирования (налоговой оптимизации). Способы налогового планирования. Особенности использования оффшорных территорий в налоговом планировании. Оценка правомерности налогового планирования. Пределы налогового планирования.

Понятие и основные виды гарантий защиты прав налогоплательщиков,предоставляемых законодательством о налогах и сборах. Понятие и сущность налоговой тайны. Порядок возмещения вреда, причиненного незаконными действиями налоговых органов.

Защита прав налогоплательщиков в административном порядке. Порядок и сроки подачи жалоб в вышестоящий налоговый орган. Порядок рассмотрения налоговым органом жалоб. Решения, выносимые налоговым органом по итогам рассмотрения жалобы.

Право налогоплательщиков на защиту законных интересов в судебном порядке. Основания и порядок рассмотрения налоговых споров в судах общей юрисдикции. Основания и порядок рассмотрения налоговых споров в арбитражных судах. Основные виды споров, связанных с применением законодательства о налогах и сборах. Конституционная юстиция как способ защиты прав налогоплательщика.

Дата добавления: 2015-05-31