Тема 3. Налоговая система и принципы налогообложения в РФ

Тема 2. Налогово-правовые нормы и источники налогового права. Налоговые правоотношения

Студент должен:

знать:

- понятие и специфику налогово-правовых норм;

-понятие источников налогового права и их систему;

-состав налогового законодательства;

-структуру и признаки налоговых правоотношений;

- порядок устранения правовой неопределенности при применении законодательства о налогах и сборах;

уметь:

-верно истолковывать нормы налогового права;

-выделять те общественные отношения, которые регулруются нормами
налогового права.

Понятие и виды налогово-правовых норм. Структура и особенности содержания налогово-правовых норм.

Понятие источника налогового права. Виды источников налогового права. Иерархия юридической силы источников налогового права. Конституция как источник налогового права. Нормы международного права в системе источников налогового права России. Законодательство о налогах и сборах. Причины и особенности толкования законодательства о налогах и сборах. Соотношение налогово-правовых норм и норм смежных отраслей права. Устранение противоречий. Аналогия при разрешении налогово-правовых споров. Подзаконные нормативные акты как регуляторы налоговых правоотношений. Место договорных отношений в сфере налогообложения. Судебная практика и ее влияние на применение налогового законодательства.

Понятие налоговых правоотношений и их место в системе общественных отношений, регулируемых нормами права. Основные признаки налоговых правоотношений. Состав налоговых правоотношений. Объект, субъекты, содержание. Соотношение понятия субъектов (участников) налоговых правоотношений и субъектов налогового права. Налогоплательщик как основной участник налоговых правоотношений. Носитель налога. Права и обязанности налогоплательщика. Физическое лицо как налогоплательщик. Юридическое лицо как налогоплательщик. Институт налоговых агентов в налоговом праве. Понятие сборщика налогов. Правовое регулирование представительства в налоговых правоотношениях. Понятие резидентства в налоговых правоотношениях. Государство (муниципальное образование) как участник налоговых правоотношений. Органы государственного контроля в области налогообложения. Правовые основы деятельности Федеральной налоговой службы РФ. Компетенция правоохранительных органов в налоговой сфере. Иные участники налоговых правоотношений.

Студент должен:

иметь представление:

- о зависимости государственного устройства и системы налогообложения;

- о практической реализации принципов налогового права в современном
законодательстве;

знать:

- правовые основы разграничения налоговых полномочий между уровнями публичной власти;

- систему налогов и сборов, уплачиваемых на территории РФ;

- сущность основных принципов налогового права;

уметь:

- охарактеризовывать налоговую систему России.

Влияние формы государственного устройства на особенности налоговой системы в РФ. Понятие и структура налоговой системы РФ. Система налогов и сборов, уплачиваемых на территории РФ. Понятие, виды и сущность специальных налоговых режимов. Уровни налогообложения. Понятие федерального налога. Региональные налоги. Местные налоги. Правовые основы разделения налоговых полномочий между уровнями органов власти. Компетенция федеральных органов власти в области налогообложения. Компетенция органов власти субъектов в регулировании налоговых отношений. Компетенция органов местного самоуправления в налоговой сфере. Порядок распределения средств от уплаты налогов по уровням бюджетов.

Понятие принципов налогового права. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Соотношение правовых и экономических принципов налогообложения. Соотношение общеправовых и специальных принципов налогообложения. Роль Конституционного Суда РФ в формулировании правовых принципов налогообложения.

Дата добавления: 2015-05-31