Тема 6. Налоговое обязательство

Тема 5. Элементы юридического состава налога

Налогов и сборов

Тема 4. Понятие, признаки и юридическая природа

Студент должен:

иметь представление:

- о роли налогов в современной рыночной экономике;

- об основных направлениях государственной налоговой политики;

знать:

- понятие, признаки налога и сбора;

- основные виды налогов и основания их классификации;

уметь:

- отличать налоги и сборы от неналоговых платежей

Понятие налога как объекта правового регулирования. Признаки налога. Виды налогов и основания их классификации. Сущность налогового сбора и его отличие от налога. Отличие налогов и сборов от иных обязательных платежей. Основные функции налогов. Фискальная функция налогов. Налоговые платежи в системе доходов государства. Особенности проявления регулятивной функции налогов. Перспективы и основные направления современной государственной политики в области налогообложения.

Студент должен:

знать:

-требования, предъявляемые к установлению налогов;

-правовой статус плательщиков налогов и сборов;

-какими элементами образованы налоги;

уметь:

- охарактеризовывать элементы, определяющие юридический состав налога.

Общие условия установления налога. Характеристика обязательных элементов юридического состава налога, закрепленных законодателем. Юридический состав налога с точки зрения теории налогового права. Характеристика объекта и предмета налогообложения. Основные виды объектов налогообложения. Понятие налоговой базы и ее составляющие (масштаб и единица налоговой базы). Понятие налогового периода как обязательного элемента юридического состава налога. Отчетный период. Понятие и типы налоговых ставок. Виды налоговых ставок, предусмотренных в действующем налоговом законодательстве. Порядок й способы исчисления налогов. Срок уплаты налогов. Льгота как дополнительный элемент юридического состава налога. Особенности установления и разновидности льгот.

Студент должен:

знать:

- понятие налогового обязательства;

- основания его возникновения, изменения и прекращения;

- порядок уплаты и возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы налогов;

- способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

Понятие налогового обязательства. Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налогов (налогового обязательства). Порядок исполнения обязанности по уплате налогов. Принудительный и добровольный порядок исполнения налогового обязательства. Возврат (зачет) излишне уплаченных (взысканных) сумм налога. Правовое регулирование изменения срока уплаты налогов. Порядок предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов. Налоговый кредит и налоговый инвестиционный кредит. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

Дата добавления: 2015-05-31