Правовое регулирование косвенного налогообложения

Налоги и сборы, уплачиваемые физическими и юридическими лицами.

Налоги, уплачиваемые юридическими лицами.

Тема 6. Налоги, уплачиваемые физическими лицами.

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Основой изучения этой темы служит одна из наиболее распространенных классификаций налогов. Так, по видам налогоплательщиков выделяют налоги, которые уплачиваются только организациями (налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций), налоги, которые уплачиваются только физическими лицами (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц), а также налоги, которые уплачиваются как организациями, так и физическими лицами (транспортный налог, единый социальный налог, земельный налог и др.).

Опираясь на эту классификацию, более подробно необходимо рассмотреть по одному налогу из каждой группы: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций и единый социальный налог.

Далее каждый из этих налогов надо характеризовать с точки зрения элементов его состава. Кроме того, при изучении того или иного налога в рамках этой темы целесообразно сделать акцент на его особенностях.

Так, при характеристике налога на доходы физических лиц более подробно нужно рассмотреть вопрос, касающийся налоговых вычетов, а именно: дать им определения, назвать виды и их отличительные признаки, определить категории налогоплательщиков, имеющих право на получение налогового вычета, а также определить случаи и размеры их предоставления.

Характеризуя налог на прибыль организаций, надо разобраться с классификацией доходов и расходов, поскольку это имеет значение для определения налоговой базы, а также иметь представление о понятии амортизируемого имущества.

Изучение вопроса о едином социальном налоге надо проводить с обязательным использование судебной и арбитражной практики, в которой выплаты оцениваются с точки зрения возможности их обложения единым социальным налогом.

Для характеристики косвенного налогообложения в качестве примера используется налог на добавленную стоимость. Указанный налог является косвенным, поскольку уплачивается в связи с реализацией товаров (работ, услуг). Законодатель дает возможность налогоплательщику включать сумму налога на добавленную стоимость в цену товара (работы, услуги), получить его с покупателя и уплатить в бюджет. При характеристике отдельных элементов юридического состава налога на добавленную стоимость студент должен обратить внимание на понятие налогового агента и случаи определения им налоговой базы по рассматриваемому налогу.

Дата добавления: 2015-05-31