Тема 6. Порядок исчисления налога

1. Понятие и основные стадии исчисления налога.

2. Лица, исчисляющие налог.

3. Предмет налога.

4. Понятие и виды объектов налога.

5. Масштаб налога

6. Единица налога

7. Понятие налогооблагаемой базы.

8. Методы формирова­ния и определения размера налогооблагаемой базы

9. Понятие налоговой ставки.

10. Виды налоговых ставок

11. Налоговый период

12. Отчетный период

13. Способы исчисления налога.

14. Понятие налоговых льгот.

15. Виды налоговых льгот.

16. Налоговая декларация.

Задача 1

Выберите обязательные элементы налогообложения, соответст­вующие их содержанию:

1) объект налога	1) величина налоговых начисле­ний на единицу стоимостной, физической или иной характери­стики объекта налогообложения
2) налоговая база	2) операции по реализации това­ров, имущества, прибыли, стои­мость реализованных товаров
3) налоговая ставка	3) период, по окончании кото­рого определяется налоговая база
	4) стоимостная, физическая или иная характеристика операций по реализации товаров, имуще­ства, прибыли

Задача 2

Дайте определение ставки налога. Какие виды налоговых ста­вок вам известны?

К каким видам относятся ставки, установленные налогом доходы физических лиц, транспортным налогом, единым социальным налогом, земельным налогом, налогом на прибыль организаций, налогом на добычу полезных ископаемых, налогом на имуще­ство организаций?

Задача 3

Какие из перечисленных доходов физического лица исключа­ются из налоговой базы налога на доходы физических лиц и в ка­ком размере:

— доходы, направленные на оплату лечения ребенка;

— доходы, направленные на цели благотворительности;

— доходы от продажи акций;

— доходы от продажи принадлежащего гражданину автомобиля;

— полученные им алименты на ребенка;

— доходы, направленные на приобретение жилья;

— дивиденды;

— проценты по вкладам в банке;

— стипендия;

— пенсия;

— пособие по безработице;

— денежные суммы, унаследованные от родителей;

— денежные суммы, подаренные дядей и тетей;

— материальная помощь, выданная на работе?

Задача 4

Гражданка Р. в августе 2009 года приобрела квартиру стоимо­стью 950 000 рублей.

Может ли она получить какие-либо налоговые льготы в связи с этой покупкой? С какого времени она должна будет уплачивать на­лог на имущество физических лиц? Должна ли гражданка Р. упла­чивать налог на имущество, если она не получила налогового уве­домления? Исчислите сумму данного налога за 2010 и 2011 годы.

Тесты

1. Признание лиц взаимозависимыми влечет:

а) необходимость представления совместной налоговой декларации;

б) оценку результатов сделок между ними с учетом особых правил;

в) применение специальной шкалы налогообложения.

2. Какой критерий не может использоваться для выделения категории налогоплательщиков:

а) форма собственности;

б) место учреждения (инкорпорации);

в) вид деятельности.

3. Налоговые органы представляют налогоплательщикам письменные разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах:

а) за согласованную плату;

б) за плату по тарифам, устанавливаемым МНС России;

в) бесплатно.

4. Незаконные акты и требования налоговых органов налогоплательщик:

а) вправе не выполнять;

б) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган;

в) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий на­логовый орган или суд (арбитражный суд).

5.Взыскание налога, доначисленного вследствие признания сделки при­творной или мнимой, возможно:

а) по решению налогового органа;

б) по решению суда;

в) по решению налогового органа или суда.

6. Сотрудники налоговых органов в жилые помещения:

а) не допускаются;

б) допускаются, если эти помещения используются для индивидуальной и предпринимательской деятельности;

в) допускаются только на основании постановления суда или прокурора.

7. Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью:

а) не обязаны вести учет доходов;

б) ведут учет доходов в произвольной форме;

в) ведут учет доходов по установленной форме.

8. Декларация должна быть представлена в налоговый орган налогопла­тельщиком:

а) только лично;

б) только по почте;

в) лично или по почте.

9. По общему правилу инструкции о заполнении деклараций по региональным налогам вправе издавать:

а) только МНС России по согласованию с Минфином России;

б) только соответствующие региональные органы МНС России;

в) только соответствующие региональные органы МНС России по согласованию с финансовыми органами субъекта федерации.

10. При обнаружении ошибок в подаваемой налогоплательщиком декларации налоговый орган:

а) вправе отказать в принятии декларации;

б) вправе отказать в принятии декларации и потребовать исправлений;

в) обязан принять декларацию и указать на ошибку.

Дата добавления: 2015-05-31