Как основание налоговой ответственности

Тема 11. Налоговое правонарушение,

1. Понятие налогового правонарушения.

2. Признаки налогового правонарушения.

3. Состав правонарушения

4. Понятие налоговой ответственности.

5. Признаки налоговой ответственности.

6. Субъекты налоговой ответственности.

7. Виды налоговых правонарушений

- нарушения в системе налогов;

- нарушения исполнения доходной части бюджетов;

- нарушения в системе гарантий выполнения обязаннос­тей налогоплательщика;

- нарушения контрольных функций налоговых органов;

- нарушения порядка ведения бухгалтерского учета, состав­ления и предоставления бухгалтерской и налоговой отчетности;

- нарушения обязанностей по уплате налогов;

- нарушения прав и свобод налогоплательщиков.

8. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

9. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

10. Налоговая амнистия

11. Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

12. Виды санкций за совершение налогового правонарушения.

Задача 1

Сформулируйте свое определение налогово-правовой ответ­ственности. Назовите санкции, которые могут применяться за на­рушение норм налогового права. Является ли пеня, взимаемая за нарушение законодательства о налогах и сборах, такой санкцией? Аргументируйте свою позицию.

Задача 2

ООО «Безенчук и нимфы» встало на учет в налоговом органе лишь через два месяца после начала фактического ведения им сво­ей предпринимательской деятельности, мотивируя это тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль и, соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на ООО «Безенчук и нимфы».

Прав ли налоговый орган? Когда возникает обязанность встать на налоговый учет и связана ли она с фактическим получением прибыли?

Задача 3

Индивидуальный предприниматель О. попал в автомобильную катастрофу, в результате чего два месяца пролежал в больнице и не уплатил своевременно сумму налога. Налоговый орган уста­новил, что образовалась недоимка в сумме 50 000 рублей, и вынес решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответствен­ности. О. отказался заплатить штраф, сославшись на то, что дан­ное правонарушение было совершено им вследствие болезненного состояния.

Как, по вашему мнению, следует разрешить возникший кон­фликт?

Задача 4

Индивидуальный предприниматель гражданин А. имеет не­сколько торговых павильонов и магазинов на территории города, при этом он встал на налоговый учет только по месту своего жи­тельства. Налоговые органы потребовали от него встать на учет по месту нахождения всех его павильонов и магазинов, а также по месту нахождения его квартиры и месту регистрации его яхты.

Правомерны ли требования налоговых органов? Разъясните, каким образом осуществляется постановка на учет налогоплатель­щиков.

Тесты

1. Неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц налогоплательщики:

а) имеют право не выполнять;

б) обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышесто­ящий налоговый орган или с иском в суд (арбитражный суд);

в) обязаны выполнить, но имеют право на обжалование, а также на ком­пенсацию убытков.

2. Властный характер налоговых правоотношений проявляется в том, что:

а) налогоплательщики подчинены налоговым органам;

б) налоговые органы имеют право действовать властно-обязывающим об­разом;

в) налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о на­логах и сборах.

3. Договор о налоговых льготах между налогоплательщиком и финансовым органом может быть заключен в случаях:

а) предусмотренных НК РФ;

б) и на условиях, предусмотренных НК РФ;

в) когда это не приводит к уменьшению доходов федерального бюдже­та РФ.

4. Налоговое обязательство является относительным. Это означает, что:

а) оно имеет строго определенный состав участников;

б) законодательство устанавливает признаки субъектов налога, а не их пер­сональный состав;

в) законодательство устанавливает условия определения суммы налога, а не его размер.

5. Отличительным признаком налогового обязательства от гражданско-правового является:

а) односторонний характер;

б) гарантированность;

в) только положительное содержание.

6. Налоговый учет — это:

а) система учета информации о хозяйствующем субъекте;

б) подраздел бухгалтерского учета;

в) система интерпретации данных бухгалтерского учета.

7. Отношения, в которых государство не проявляет властной компетенции:

а) не могут быть отнесены к налоговым;

б) относятся к налоговым;

в) могут быть отнесены к налоговым в предусмотренных законодательст­вом случаях

8. Отношения по возмещению ущерба налогоплательщику, причиненного незаконными действиями налогового органа, являются:

а) финансово-правовыми;

б) налоговыми;

в) гражданско-правовыми.

9. В соответствии с НК РФ плательщиками налогов и сборов являются:

а) юридические лица;

б) юридические лица, их филиалы;

в) юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения, составляющие бухгалтерский баланс и имеющие отдельный счет.

10. Консолидированным налогоплательщиком называют:

а) лицо, уплачивающее два и более налогов;

б) группу лиц, уплачивающих налоги по совокупным результатам своей деятельности;

в) лицо, уплачивающее налоги в два и более бюджетов.

Дата добавления: 2015-05-31