Исходная информация для выполнения

Методические указания к выполнению практического задания и основные требования к его содержанию

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

Учебно-методическое пособие

Рекомендовано методической комиссией экономического факультета для

студентов ННГУ, обучающихся по направлениям подготовки

080500 «Менеджмент» и 080100 «Экономика»

Нижний Новгород

УДК 336 (076)

ББК У053я73-4

Ф-59

Ф-59 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ. Составители: Киселева Л.А., Клюенкова И.Ю., Сащенкова Е.Н., Купцова А.С. Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. –50 с.

Рецензент: к.э.н., профессор Ю.А. Лебедев

Методическое пособие включает задание и его информационное обеспечение для выполнения практических аналитических расчетов и формирования оценки финансового состояния предприятия. Для усвоения методики расчета критериев оценки финансового состояния предприятия и их факторного анализа приведены формы аналитических таблиц к вопросам задания.

Пособие предназначено для студентов ННГУ, обучающихся по направлениям подготовки 080500 «Менеджмент» и 080100 «Экономика», при изучении раздела «Финансовый анализ деятельности предприятия» в курсах «Экономический анализ», «Технико-экономический анализ» и «Анализ хозяйственной деятельности предприятий».

Ответственный за выпуск:

председатель методической комиссии экономического факультета ННГУ,

к.э.н., доцент М.Л. Шилов

УДК 336 (076)

ББК У053я73-4

Содержание

1. 1. Методические указания к выполнению практического задания и основные требования к его содержанию
2. 2. Задание по анализу деятельности ОАО «Легмаш» за отчетный год
3. 3. Исходная информация для выполнения практического задания
4. Формы аналитических таблиц
Список рекомендуемой литературы

Практическое задание выполняется на основе данных годовой бухгалтерской отчетности, учетной, плановой и справочной информации, характеризующих основные стороны деятельности промышленного предприятия ОАО «ЛЕГМАШ», приведенных в методической разработке.

Для задания использованы формы действующей бухгалтерской отчетности.

Практическое задание выполняется в форме аналитической записки (заключения), содержащей ответы на вопросы задания. Для расчетов используются формы аналитических таблиц, содержащие в ряде случаев исходную информацию. Данные, приводимые в аналитической записке и полученные расчетным путем, должны подтверждаться вспомогательными расчетами в тексте работы.

Содержание практической работы должно отвечать следующим основным требованиям.

В тексте работы необходимо выделить разделы, а внутри их пункты задания. По каждому пункту задания дается аналитическая таблица, которая должна иметь название, ее номер и содержать информацию (исходную и расчетную) для ответа на поставленный в задании вопрос. После заполнения аналитической таблицы делаются выводы и оценки по результатам деятельности предприятия, тенденциям их динамики и указываются возможные причины и последствия произошедших изменений.

В конце работы делается заключение, которое должно содержать обобщенные выводы о деятельности ОАО «ЛЕГМАШ» по всему заданию и предложения по устранению выявленных негативных тенденций, укреплению финансового положения, повышению эффективности функционирования и конкурентоспособности акционерного общества.

2. Задание по анализу деятельности ОАО «ЛЕГМАШ» за отчетный год

Задание 1. Анализ имущества

1.1. Разработать аналитический баланс-нетто.

1.2. Составить сравнительный аналитический баланс по активу баланса-нетто (табл.1).

1.3. Проанализировать и дать оценку динамики, состава и структуры имущества предприятия за год (по данным табл.1).

1.4. Составить сравнительный аналитический баланс оборотных средств. Проанализировать и дать оценку динамики состава и структуры оборотных средств (табл.2).

1.5. Проанализировать и дать оценку динамики состава, структуры и состояния производственных активов (табл.3).

Задание 2. Анализ источников финансирования

2.1. Составить сравнительный аналитический баланс по пассиву баланса-нетто (табл.4).

2.2. Проанализировать и дать оценку динамики состава и структуры источников средств предприятия за год (по данным табл.4).

2.3. Составить сравнительный аналитический баланс собственных средств предприятия. Дать оценку динамики состава и структуры собственных средств (табл.5).

2.4. Проанализировать динамику вложения собственного капитала (табл.6).

2.5. Составить сравнительный аналитический баланс заемного капитала. Проанализировать динамику его состава и структуры (табл.7).

2.6. Проанализировать состав, динамику и оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (табл.8,9).

Задание 3. Анализ платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости

3.1. Дать оценку платежеспособности предприятия и ее динамики (табл. 10, 11, 12).

3.2. Проанализировать и оценить в динамике показатели ликвидности баланса. Составить баланс ликвидности (табл. 13, 14).

3.3. Проанализировать и оценить в динамике показатели платежеспособности по обязательствам (таблица 15.)

3.4. Проанализировать обеспеченность материальных оборотных средств (запасов и затрат) источниками их формирования (табл. 16).

3.5. Проанализировать и оценить в динамике относительные показатели финансовой устойчивости предприятия (табл. 17).

Задание 4. Анализ прибыли и рентабельности

4.1. Дать оценку темпов роста (снижения) прибыли от обычной деятельности предприятия и отдельных ее составляющих, чистой прибыли (нераспределенной прибыли) предприятия (табл. 18, справки 4, 6).

4.2. Определите влияние отдельных факторов на прирост прибыли от продажи товаров, продукции, работ, услуг (справка 3, Форма № 2).

4.3. Определить «мертвую точку» для объема реализации, обеспечивающего прибыль от продаж в пределах постоянных расходов. Определить объем реализации, обеспечивающий прогнозируемую прибыль (табл. 19, справки 6, 7).

4.4. Определите рентабельность проданной продукции. Сравните ее с рентабельностью выпущенной продукции (табл. 20, справки 2, 3).

4.5. Проведите анализ динамики прибыльности акций (табл. 21, справки 4, 5).

4.6. Проведите анализ оборачиваемости всех активов предприятия, текущих активов, запасов и затрат, дебиторской задолженности (табл. 22, 23, справка 4).

4.7. Проанализируйте динамику рентабельности предприятия и собственного капитала и факторов их изменения (табл. 24, 25, справка 4).

Задание 5. Анализ себестоимости (затрат) ٭

5.1. Проанализировать динамику и соблюдение плановых затрат на 1 рубль товарной продукции. Определить сумму экономии (перерасхода), полученную в результате отклонения затрат на 1 рубль товарной продукции от плана (табл.26, справка 2).

5.2. Рассчитать и дать оценку влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции, на общую сумму затрат и прибыль от товарного выпуска по сравнению с планом (табл. 27, 28).

٭ Примечание:

1. Для расчетов использовать справку №2 о плановых, отчетных и расчетных показателях себестоимости продукции.

2. Затраты на 1 рубль товарной продукции определить в копейках, округляя до сотых.

Задание 6. Оценка конкурентоспособности предприятия

6.1. Дать оценку конкурентоспособности ОАО «ЛЕГМАШ» на основе приведенных в справке №8 параметров-индикаторов.

6.2. Указать проблемы развития ОАО «ЛЕГМАШ».

6.3. Предложить направления по улучшению финансово-хозяйственной деятельности анализируемого предприятия.

практического задания

Приложение № 1

к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)

Дата добавления: 2015-06-04