Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Анализ движения денежных средств косвенным методом

Читайте также:
  1. COPS анализ Л.Константайна.
  2. Cовременные платежные средства в сфере туризма
  3. I. Колебания цен сырья, непосредственное влияние их на норму прибыли
  4. I. Оптические методы анализа
  5. II. КАЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ
  6. II. Прогнозирование денежных пото­ков
  7. III . «Например» в анализе
  8. III. КОЛИЧЕСТВЕННЫЙ АНАЛИЗ
  9. III. Определение оптимального уровня денежных средств.
  10. III. ЦСО и анализы
  11. IV. ИНСТРУМЕНТАЛЬНЫЕ (ФИЗИКО-ХИМИЧЕСКИЕ) МЕТОДЫ АНАЛИЗА
  12. IV. Реакции, встречаемые по ходу анализа



При косвенном методе формирования денежного потока финансовый результат отчетного года (нераспределенная прибыль и непокрытый убыток) с помощью корректировок трансформируются в величину изменения денежных средств за период.

Движение денежных средств рассматривается в разрезе трех видов деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

Основная деятельность включает поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций. Поскольку основная деятельность является главным источником прибыли, она должна являться и основным источником денежных средств.

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с приобретением и продажей долгосрочных активов. Поскольку при благополучном ведении дел предприятие стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку денежных средств.

Финансовая деятельность включает поступление денежных средств в результате получения кредитов, эмиссии акций и увеличения других источников средств, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам и т.п. Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распоряжении предприятия для финансового обеспечения основной инвестиционной деятельности.

Преимуществом косвенного метода является то, что он позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия, а также устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью (убытком) и изменениями в активах и пассивах предприятия.

 

Таблица 15

Приток денежных средств Значения Отток денежных средств Значения  
Текущая деятельность  
Чистая прибыль отчетного года   Непокрытый убыток отчетного года    
 
Начисленная амортизация (прирост)   Списана амортизация (списание износа)    
 
Снижение стоимости запасов   Увеличение стоимости запасов    
 
Снижение НДС   Увеличение НДС    
Снижение долгосрочной дебиторской задолженности   Увеличение долгосрочной дебиторской задолженности    
 
 
Снижение краткосрочной дебиторской задолженности   Увеличение краткосрочной дебиторской задолженности    
 
 
Снижение прочих оборотных активов   Увеличение прочих оборотных активов    
 
Увеличение кредиторской задолженности   Снижение кредиторской задолженности    
 
Итого приток денежных средств по текущей деятельности   Итого отток денежных средств по текущей деятельности    
 
 
Итого денежный поток по текущей деятельности (приток/отток)    
 
Инвестиционная деятельность  
Выбытие (реализация) ОС   Поступление (приобретение) ОС    
 
Выбытие НМА   Поступление НМА    
Снижение незавершенного строительства   Увеличение незавершенного строительства    
 
Снижение доходных вложений в МЦ   Увеличение доходных вложений в МЦ    
 
Снижение долгосрочных финансовых вложений   Увеличение долгосрочных финансовых вложений    
 
 
Снижение прочих внеоборотных активов   Увеличение прочих внеоборотных активов    
 
Итого приток денежных средств по инвестиционной деятельности   Итого отток денежных средств по инвестиционной деятельности    
 
 
Итого денежный поток по инвестиционной деятельности (приток/отток)    
 
Финансовая деятельность  
Снижение краткосрочных финансовых вложений   Увеличение краткосрочных финансовых вложений    
 
 
Увеличение УК   Снижение УК    
Увеличение ДК   Снижение ДК    
Увеличение РК   Снижение РК    
Увеличение нераспределенной прибыли   Снижение нераспределенной прибыли    
 
Увеличение долгосрочных обязательств   Снижение долгосрочных обязательств    
 
Увеличение краткосрочных кредитов и займов   Снижение краткосрочных кредитов и займов    
 
Увеличение задолженности участникам по выплате доходов   Снижение задолженности участникам по выплате доходов    
 
 
Увеличение доходов будущих периодов)   Снижение доходов будущих периодов    
 
Увеличение резерва предстоящих расходов и платежей   Снижение резерва предстоящих расходов и платежей    
 
 
Увеличение прочих краткосрочных обязательств   Снижение прочих краткосрочных обязательств    
 
 
Итого приток денежных средств по финансовой деятельности   Итого отток денежных средств по финансовой деятельности    
 
 
Итого денежный поток по финансовой деятельности (приток/отток)    
 
ИТОГО чистый денежный поток (ДП тек + ДП инв + ДП фин)    
 
Справочно:  
Изменение денежных средств за период (изменение по ф.1, с 260)    
           

 



 





Дата добавления: 2015-06-04; Просмотров: 169; Нарушение авторских прав?;


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



ПОИСК ПО САЙТУ:


Читайте также:



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2017) год. Не является автором материалов, а предоставляет студентам возможность бесплатного обучения и использования! Последнее добавление ip: 54.224.102.26
Генерация страницы за: 0.005 сек.